財務部門如何管控資金

　　導語：要加強對貨幣資金的預算編制、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的 管理 ，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序。

　　財務部門如何管控資金

　　(一)核定資金的合理需要量。

　　企業(yè)應以需要與節(jié)約兼顧為基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量。資金合理需要量，可以通過現(xiàn)金預算的編制來實現(xiàn)。現(xiàn)金預算的內(nèi)容，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。

　　(二)確定籌資方案。

　　資金需要量確定后，就要確定如何來籌集所需資金，確定籌資方案可通過下列途徑解決：一方面從企業(yè)內(nèi)部看，企業(yè)銷售時盡量采用現(xiàn)金銷售或采用訂單先收款后發(fā)貨方式，盡量縮短應收款賬期、及時催收賬款;按定貨量組織生產(chǎn)，合理原材料，輔料，生產(chǎn)工人配臵;盡快處理積壓物資，及時處理閑臵、過時、未使用的固定資產(chǎn);節(jié)約成本就是增加收益。

　　(三)建立資金投人效益的保證機制，抓好資金的源頭管理。

　　決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業(yè)財務部門要改變目前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)技資項目的測算、論證;考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務預算關(guān);在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項目建設(shè)資金，防止急功近利。加大對在建工程的財務監(jiān)督，跟蹤考核項目的資金使用效果，建立項目決策負責制，杜絕集體決策、集體負責、最終誰也不負責的現(xiàn)象。

　　(四)建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機制，抓好資金的`結(jié)構(gòu)管理。

　　財務部門必須運用財務測算方法確定最佳購存點上的資金結(jié)構(gòu)，加大財務部門對資金運籌的調(diào)控力度，按風險類別劃分客戶，正確估計和把握客戶的信用品質(zhì)，建立客戶信用風險財務分析制度，監(jiān)督銷售責任制的實施，杜絕為銷售而銷售甚至為了某種目的不惜“勞命傷財”;財務部門要經(jīng)常“會診”資金運轉(zhuǎn)偏差，適時實施戰(zhàn)略性的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。

　　(五)建立活而不亂的資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理。

　　為了保證資金“滿負荷”高速運轉(zhuǎn)，財務部門要對企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用。要進一步完善現(xiàn)有內(nèi)部銀行等資金統(tǒng)管形式，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，拓展資金成本的核算內(nèi)容。必須規(guī)范企業(yè)的融資行為，財務部門要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務求保持良好的融資信譽，形成借--還--借的良性態(tài)勢。

　　(六)建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。

　　(1)財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面;

　　(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴大再生產(chǎn)，促進企業(yè)自我滾動發(fā)展;

　　(3)財務部門要認真實施資本金保全制度，監(jiān)督管理好資本金。

　　財務部門如何管控資金

　　1.你可以將各月份的利潤、采購、生產(chǎn)量、銷售量、材料領(lǐng)用、低耗攤銷、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷……等等影響利潤的因素列在一張EXCEL表格之中，然后用工具——加載宏中的數(shù)據(jù)分析工具制作敏感性分析圖像，從而分析出對當期利潤影響最大的因素，然后幫助企業(yè)決策，選出當期最佳的'成本控制方案。

　　2.你可以將成本按照性質(zhì)分類為可控成本和不可控成本。針對可控成本，計算控制該成本對利潤的影響效果，從而幫助企業(yè)決策。

　　3.另外，成本會計除了關(guān)注成本以外，也可以關(guān)注企業(yè)的資金流。比如，分析庫存商品、原材料采購占用資金情況、存貨周轉(zhuǎn)率等，從而選出加快存貨周轉(zhuǎn)、減少資金占用的方案，從而為企業(yè)降低資金成本(這個是財務成本，上面提到的是營業(yè)成本)

　　4.可以對各類數(shù)據(jù)作出預算。然后制作一張預算和實際執(zhí)行情況對比表。從表中找出預算沒有達到的關(guān)鍵指標，并計算該指標沒有達成對利潤的影響。從而，在企業(yè)經(jīng)營分析會議上，提出相應的改進方案。當然了，你也可以針對三費(銷售費用、管理費用、制造費用)對這種情況進行控制，檢查有無明顯的浪費現(xiàn)象。

　　5.成本會計可以制作當前情況的標準成本和，或者按照實際投放量的最佳估計計算定額消耗成本，從而計算出各類產(chǎn)品的單位成本。這樣的成本信息可以為企業(yè)銷售價格決策提供直觀依據(jù)。

　　6.你可以按照客戶、按照日期、按照合同、按照地區(qū)、按照行業(yè)對銷售毛利率進項分類匯總，計算每個客戶、每個時間段、每個合同、每個地區(qū)、每個行業(yè)林潤率的高低，然后排序。這樣做可以一目了然的看出哪些地區(qū)的合同明顯虧損，哪些地區(qū)的合同有待開發(fā)，哪些季度的銷售萎縮等等直觀數(shù)據(jù)。

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