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關于進一步加強商業(yè)銀行理財業(yè)務風險管理有關問題
各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：
為促進商業(yè)銀行理財業(yè)務的規(guī)范、健康、可持續(xù)發(fā)展，現(xiàn)就進一步加強理財業(yè)務風險管理的有關事項通知如下：
一、商業(yè)銀行開展理財業(yè)務，應嚴格遵守“成本可算、風險可控、信息充分披露”的原則；不符合該原則的理財產(chǎn)品不得銷售。
二、商業(yè)銀行應確保理財產(chǎn)品募集資金進行投資的真實性與合法性，不得發(fā)行和銷售無真實投資、無測算依據(jù)、無充分信息披露的理財產(chǎn)品；不得通過發(fā)行短期和超短期、高收益的理財產(chǎn)品變相高息攬儲，在月末、季末變相調節(jié)存貸比等監(jiān)管指標，進行監(jiān)管套利；應重點加強對期限在一個月以內(nèi)的理財產(chǎn)品的信息披露和合規(guī)管理，杜絕不符合監(jiān)管規(guī)定的產(chǎn)品。
監(jiān)管機構要加強對理財產(chǎn)品的審核，及時否決不符合監(jiān)管規(guī)定的理財產(chǎn)品。
三、商業(yè)銀行應充分披露理財產(chǎn)品的相關信息，不得籠統(tǒng)地規(guī)定各類資產(chǎn)的投資比例為0至100%，應當載明各類投資資產(chǎn)的具體種類和比例區(qū)間。
商業(yè)銀行應通過事前、事中、事后的持續(xù)性披露，不斷提高理財產(chǎn)品的透明度；所有針對個人客戶發(fā)行的理財產(chǎn)品，產(chǎn)品相關的事前、事中、事后信息均應在總行的上予以充分披露，私人銀行客戶與銀行另有約定的除外。
四、商業(yè)銀行應公平對待客戶，在銷售文件中明確告知客戶以下內(nèi)容：
（一）產(chǎn)品的募集期和起始期；
（二）產(chǎn)品結束時的清算期。
商業(yè)銀行不得故意拖延理財產(chǎn)品的清算期，理財產(chǎn)品到期后應及時完成清算。
五、商業(yè)銀行應加強內(nèi)部管理，做好對每個理財計劃的單獨核算和規(guī)范管理，并遵守以下要求：
（一）對每個理財計劃所匯集的資金進行規(guī)范的會計核算；
（二）為每個理財計劃制作明細記錄，覆蓋資金募集、投資過程、各類標的資產(chǎn)的明細、到期清算的全過程；
�。ㄈ槊總�理財計劃建立托管的明細賬；
�。ㄋ模┟總�理財計劃對應的投資資產(chǎn)組合實現(xiàn)單獨管理；
（五）計劃終止時，應準確地計算每個理財計劃單獨兌現(xiàn)的收益。
六、商業(yè)銀行在開展銀信理財合作業(yè)務時，應嚴格遵守銀信理財合作的各項相關規(guī)定。
商業(yè)銀行應按照“實質重于形式”的原則，依法合規(guī)地開展金融創(chuàng)新，不得通過理財業(yè)務規(guī)避審慎管理政策，變相調節(jié)資本充足率、存貸比、撥備覆蓋率等各項監(jiān)管指標，進行監(jiān)管套利。
七、商業(yè)銀行應嚴格按照企業(yè)會計準則的相關規(guī)定，對本行資金所投資的理財產(chǎn)品中包含的信貸資產(chǎn)（包括貸款和票據(jù)融資）納入表內(nèi)核算，并按照自有信貸資產(chǎn)的會計核算制度進行管理，計算相應的存貸比等監(jiān)管指標，按相應的權重計算風險資產(chǎn)，計提必要的風險撥備。
八、商業(yè)銀行開展理財業(yè)務應與國家宏觀調控政策保持一致，不得進入國家法律、政策規(guī)定的限制性行業(yè)和領域。
九、商業(yè)銀行應加強對理財業(yè)務的審計，對于每一種類型的理財計劃，每季度應至少隨機抽取一個理財計劃進行全面審計。
十、各級監(jiān)管機構要加強對理財業(yè)務的非現(xiàn)場監(jiān)管分析和現(xiàn)場檢查，嚴格查處各種違規(guī)行為。
針對理財業(yè)務中的各種違規(guī)情形，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管機構要采取必要的監(jiān)管措施，要求商業(yè)銀行停止銷售，并可依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的有關規(guī)定，責令其暫停理財業(yè)務，給予相應處罰，并追究相關人員的責任。
十一、農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社等其他銀行業(yè)金融機構開展理財業(yè)務，參照本通知執(zhí)行。
十二、本通知自發(fā)布之日起施行。
銀行業(yè)金融機構應按本通知的各項要求在30日之內(nèi)及時完成整改；整改后，不能按本通知要求依法合規(guī)開展理財業(yè)務的，暫停發(fā)行和銷售新的理財產(chǎn)品。
請各銀監(jiān)局將本通知轉發(fā)轄內(nèi)銀監(jiān)分局和各銀行業(yè)金融機構。
二〇一一年九月三十日
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