財務管理制度（精選20篇）
在發(fā)展不斷提速的社會中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編整理的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務管理制度 1
第一節(jié) 財務工作準則
一、總則
第一條 為了規(guī)范公司內部財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《中華人民共和國會計法》及國家其它相關法律、法規(guī)，制訂本制度。
第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務管理。
第三條 本管理制度是財務管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準則。
二、會計人員的行政隸屬關系
第四條 分公司及項目部財務人員均直屬總公司財務部管理，向總公司負責；財務人員的人事關系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務人員進行使用管理。
三、基本工作要求
第五條 本公司會計年度自1月1日起至12月31日止。
第六條 財務人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
第七條 財務人員應當按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第八條 會計報表由各級財務部門每季度編制并上報一次，總公司財務部負責管理并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務主管、行政主管簽名。會計報表應分別送財務總監(jiān)、總經理和董事長各一份。
第九條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。
第十條 財務人員崗位調動或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務總監(jiān)或分管總經理的監(jiān)督下進行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。
第二節(jié) 資金管理制度
一、總則
第一條 為加強總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設立總公司資金管理中心。
第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門，同時負責稅務、銀行等業(yè)務關系的處理，直接由總公司財務總監(jiān)領導。
第三條 總公司資金管理中心設主任一人、出納一人。
二、資金籌集
第四條 總公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門均無權辦理上述業(yè)務。
第五條 總公司資金管理中心對外籌集資金應根據總公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應符合董事會決議的要求，必須�？顚Ｓ�，不得挪作他用。
第六條 融資審批權限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由總公司董事長審批，1500萬元以上總公司董事會討論決定。
三、資金管理
第七條 總公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶管理、資金調度、資金決算等各方面。
第八條 各分公司可根據需要開設一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各分公司及項目部開設帳戶必須由總公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，分公司及項目部均不得白行設立帳戶。
第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶進行一次清理，對不再發(fā)生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應向總公司資金管理中心寫出書面報告，經總公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。
第十條 各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；如收取的款項為承兌匯票或現金，應向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見辦理。
第十一條 各分公司及項目部應于每月25日前將下月所需資金書面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類別分別填寫。
第十二條 各分公司及項目部應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現有挪用資金的，將對分公司經理和財務負責人每次分別罰款500元。
第十三條 各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。
第十四條 各分公司及項目部應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報總公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。
第十五條 要款責任人
項目經理為項目部要款的第一責任人，分公司經理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時協(xié)助項目經理參與要款工作，并辦理項目付款手續(xù)；分公司經理和經營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關系；財務人員負責要款手續(xù)辦理工作，并負責款項回收。
第十六條 要款程序
1、進度款要款程序
(1)每月項目預算員編制進度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時項目預算員可請分公司經營科協(xié)助，經營科必須給予支持。
(2)項目經理或預算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經理匯報；
(3)分公司經理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時親自或指派經營科長、副科長協(xié)助辦理；
(4)分公司財務科長根據項目經理提供的付款信息，自行或委派財務科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。
2、年終要款規(guī)定
(1)年終根據分公司下達的要款指標，分公司經理應在每年 lO月中旬召集生產(副)經理、經營科長、副科長、項目經理、財務科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責任人； ．
(2)相關責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；
(3)分公司經理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣，并針對要款過程中出現的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；
(4)年終要款的操作程序參照進度款要款程序。
3、竣工決算要款規(guī)定
(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經營科承擔領導、協(xié)助和協(xié)調的責任；
(2)項目經理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；
(3)分公司經理和經營科長、副科長為要款直接責任人，要給項目經理提供必要的支持，在項目經理調離本分公司情況下直接負責要款工作。
第十七條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉要求，同時滿足公司上交款規(guī)定數額，上交款中下列款項必須無條件確保：
1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；
2、根據分公司人數確定的上繳資金；
3、應上交的利潤；
4、應上交的陳欠款；
5、公司墊資的計劃回收款。
第十八條 要款獎罰
l、對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予處罰，公司財務總監(jiān)、資金管理中心主任均有權進行處罰；
2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。
四、資金調度
第十九條 總公司資金調度權歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執(zhí)行總公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。
第二十條 各分公司及項目部因經驗不足或計劃不周，發(fā)現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向總公司資金管理中心辦理補報手續(xù)；經總公司資金管理中心審核，報總公司財務總監(jiān)批準后辦埋。
五、資金結算
第二十一條 各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當資金不足使用時，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續(xù)。
第二十二條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。
第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經理和財務負責人的經濟指標考核獎勵中扣除。
六、資金使用
第二十四條 資金使用審批規(guī)定
1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經理及付款程序辦理，50萬元以內的支付由分公司經理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經理簽字，100萬元以上由分公司正副經理、經營科長、財務科長聯合簽字�，F金會計必須嚴格把關，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準。
2、其它分公司按照月計劃使用50萬元以內的支付由分公司總經理(執(zhí)行經理)簽字，50萬元以上由總公司總經理簽字。
3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責任。
第二十五條 支票與財務印章管理
支票與現金必須分人保管，企業(yè)財務專用章和私章由分公司(分公司)財務科長保管，支票與現金由現金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。
第二十六條 對外付款規(guī)定
l、分包工程進度款的支付程序如下：
分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表，項目技術負責人對工程質量、進度進行確認后報項目預算員，由項目預算員進行審核，審核無誤后報項目經理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經營科，由分公司經營科審核合同履行情況后轉分公司財務科審核已經付款的情況，簽署意見后交分公司經理確定工程進度款支付。
2、分包工程決算支付程序如下：
分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術負責人對工程質量進行驗收，同時應保證甲方、監(jiān)理已經簽署驗收合格意見，轉交項目預算員對決算書進行審核后報項目經理審批，項目經理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發(fā)生的伙食費、材料費進行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關票據后由分公司財務科根據合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經理審批，分公司經理按照付款審批權限的規(guī)定決定或報總經理批準簽署付款意見，分公司財務科根據本意見支付相應款項。
3、材料款支付程序
材料款的支付根據材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認可；如為材料預付款報分公司經理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經理對材料付款簽署意見后報分公司經理批準后支付。
4、對于向我方人員行賄的，一經查實扣罰總價的10％。
5、本條由監(jiān)事會、票據審計部和分公司經理行使處罰權。
第三節(jié) 固定資產管理制度
第一條 目的
為加強固定資產的保管及使用管理，制定本制度。
第二條 范圍
本制度所稱固定資產，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營的主要設備，但單價在2000元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產。
第三條 管理部門
固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責：
1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；
2、計算機、網絡設備由網絡中心負責管理；
3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；
4、生產工具由使用單位倉庫負責管理；
5、其它資產由資產管理科管理。
第四條 編號
固定資產取得后，由財務部門依據其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。
第五條 增減報告
資產管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產使用管理部門應在每月末將增減、調動情況報資產管理科。
第五條 盤點
公司財務管理部、資產管理科組織資產管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產盤點報告，注明盈虧原因，由總經理審核并簽署意見，根據公司的管理權限，經股東大會或董事會批準后，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業(yè)外支出。
第六條 固定資產的增置、營造
1、企業(yè)固定資產在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產達到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。
2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；
3、接受捐贈的`資產由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。
第七條 固定資產折舊
固定資產按平均年限法計提折舊。
第四節(jié) 現金管理制度
第一條 公司在下列范圍內可以使用現金：
1、職工工資、津貼、獎金；
2、個人勞務報酬；
3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；
4、1000元以下零星支出；
5、分公司(分公司)經理審批的其它開支；
6、各種業(yè)務招待費；
7、購買農副產品。
第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。
第三條 分公司庫存現金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。
第四條 財務人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經理和開戶銀行批準。
第五條 公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫備用金領用單或借款單，總公司人員由公司總經理或辦公室主任批準，分公司人員由公司總經理或辦公室主任批準，其他分公司人員由分公司總經理批準，分公司人員由分公司經理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務審計部應經常對其進行審計。
第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷憑證，經手人和主管領導簽字，并經董事長或董事長委托人簽字后由現金會計支付現金。
第七條 工資由財務人員根據各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經理和財務總監(jiān)審核后填制憑證，交總經理簽字，由現金會計發(fā)放現金，并由財務部門辦理會計核算手續(xù)。
第八條 現金會計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。
第九條 財務審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進行檢查，發(fā)現帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用。
第五節(jié) 票據審批管理制度
一、基本原則
第一條 對公司經濟往來的票據分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準的部分分公司及項目部采用計劃審批法。
第二條 審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據公司各種管理制度進行審批；二、必須根據雙方合同的約定辦事；三、必須根據有關財務規(guī)定進行審批；四、必須查清預算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應及時向董事長或總經理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據指導價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標手續(xù)和合同方可審批。
上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。
第三條 在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據張數，凡發(fā)現不在報支范圍內的發(fā)票，當場撕毀。
第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批。現金會計、成本核算登記員要嚴格把關，配合好審計部做好前期準備工作。
第五條 在逐張發(fā)票審批的同時，把票據的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機。
第六條 不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現搞形式主義補辦手續(xù)的，不予報銷并進行處罰，屢教不改的開除。
第七條 差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務專用章，差旅費也必須與實際相符。如發(fā)現無正式車票的或缺車票的不予報銷，當場撕毀。
第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現后發(fā)票作無效處理，并當場撕毀，同時追究簽字人的責任。
第九條 各部門主管一定要認真負責，實事求是，把好簽字關，通過審批發(fā)現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。
第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實際票據報批，節(jié)余部分歸個人所有，超支不予報銷。
二、計劃審批試行辦法
第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點單位經理(總經理)，在報批過程中超出計劃部分由審批人負責。
第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000元以內，傳真報總經理審批后由現金會計按計劃發(fā)放。
第十三條 平時管理費開支(如差旅費、業(yè)務招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內，傳真報總經理審批后一份報票據審計部，由現金會計按計劃發(fā)放，個人備用金按照制度規(guī)定，在計劃內領用。
第十四條 公司對該財務和票據每兩月進行一次審計，如發(fā)現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人2000元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節(jié)嚴重的開除或追究法律責任。
三、差旅費報銷規(guī)定
第十五條 市內差旅費實行包干制，由審計部制定標準，報董事會批準后實施。
第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。
第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應的票根報銷。報銷標準：項目經理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。
第十八條 工地與工地之間調遣以公共車為主。
第十九條 緊急公務必須搭乘飛機、專車時，應事先以書面說明
原因報總公司總經理批準，事后憑發(fā)票和經批準的書面申請報銷。
第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發(fā)現按票據額的兩倍罰款。
第二十一條 出差伙食補助不論職務高低，往返途中統(tǒng)一每天補貼30元，并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補貼。
第二十二條 出差結束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。
第二十三條 婚假、產假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報。
四、招待費和業(yè)務費審批規(guī)定
第二十四條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當場撕毀。
第二十五條 為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。
第二十六條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領導的帳上，領導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經查實，發(fā)票當場撕毀，同時給予雙倍處罰。
第二十七條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經理自行支配，其中大約30％用于項目技術負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經理批準。
第二十八條 管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經理同意。
分公司經理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(副)經理、經營科長、項目經理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復支出。
第二十九條 不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經發(fā)現，當場撕毀，并予以雙倍處罰。
第三十條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經理，并列出明細，報銷時須經過總經理或董事長批復，否則費用不予報銷。
辦公費審批規(guī)定
第三十一條 添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經理書面申請，不得事后補辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應由各科室負責人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經同級辦公室主任簽字。
第三十二條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務。
第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張350元，并事先征得審計部同意。
第三十四條 項目辦公室辦公家具標準：
1、3萬平方米以上大包工程項目經理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；
2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話；
3、主體項目必須安裝固定電話。
第三十五條 對管理人員手機話費實行包干，標準由票據審計部核定。
六、材料票據審批規(guī)定
第三十六條 一次性購買萬元以上設備及電動工具，必須有三家以上的招投標手續(xù)及質保書、保修卡方可審批，報批時按照招標程序辦理。
第三十七條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)分別罰2000元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)各10000元；凡是招投標手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經理、生產經理(副經理)、材料負責人、經營科副科長、項目經理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據審計負責人處罰。如連續(xù)出現三次，對責任人給予開除處理。
第三十八條 通過正規(guī)招投標程序而采購的材料價格，如經材料監(jiān)督員詢價發(fā)現價格偏高的，責任人賠償50％；如發(fā)現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。
第三十九條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領貨憑證上的實際數量，由材料會計辦理好各項手續(xù)，核對后方可進行審批，只提供轉帳憑證無領貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。
七、分包隊伍票據審批規(guī)定
第四十條 對分包隊伍票據的審批：(1)一定要按公司有關招投標手續(xù)的規(guī)定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進度、質量、安全和付款責任，配合費按規(guī)定收�。�(2)必須查清當地的預算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。
八、拖延發(fā)票報銷的處罰
第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內辦理報批手續(xù)。
第四十二條 招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個月內必須辦理報批手續(xù)。
第四十三條 所領用的備用金(不含定額備用金)，一個月內必須結一次帳，否則超過一個月，罰所領備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領備用金金額的15％；超過三個月，罰所領備用金金額的20％。
第六節(jié)會計檔案管理制度
第一條 會計應該以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。
第二條 會計報表做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字應當一致，會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。
第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應該歸檔。
第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由分公司及項目部財務科長保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。
第五條 會計報表應按照季度、年度按時歸檔，由財務管理部指派專人管理，并分類填制目錄。
第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務管理部負責處罰。
第七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務負責人與直接責任人進行處罰。
第七節(jié) 備用金及借款管理制度
一、備用金管理規(guī)定
第一條 公司總部備用金的領用一律由公司總經理批準，總經理外出不在當地時，由副總經理批準(重大款項副總經理通過電話請示總經理)；分公司工作人員備用金由分公司經理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經理審批。
除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。
第二條 有關人員的備用金額度規(guī)定如下：
總經理2萬元；副總經理1．5萬元；分公司經理1萬元；分公司生產(副)經理3千元；經營科長5千元；項目經理、部門及其他科室負責人3千元。
副總經理以上人員、分公司經理需領用備用金，可自行到財務部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。
第三條 特殊情況因公務確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。 第八節(jié) 會計核算及財務管理規(guī)定
一、核算體制
第一條 總公司實行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。其中總公司和分公司實行全面核算，分公司實行內部獨立核算，項目部實行成本核算；分公司實行獨立核算，承擔有限民事責任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。
第二條 總公司設立財務管理部，其它分公司設立財務科，各分公司、機具管理中心設立財務科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)�？偣�、分公司及項目部均獨立建帳，進行會計核算，編制會計報告。
第三條 總公司與分公司為總分公司關系，分公司受總公司領導，總公司財務管理部對分公司財務部(科)行使領導、指導職能；分公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能；分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能�？偣矩攧展芾聿繉λ鶎俑骷壺攧諜C構人員負有指導、檢查、監(jiān)督、考核、人員調配、培訓的責任。
第四條 總公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對總公司負責，各級會計人員的工作業(yè)績由總公司財務管理部實施考核，并根據考核結果進行獎罰。分公司及項目部對會計人員有使用權。
第五條 總公司財務管理部統(tǒng)一負責處理對外關系，協(xié)調與各地財政、稅務、銀行的關系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向總公司財務管理郡請示、匯報，未經總公司財務管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務管理部備案)。
第六條 總公司內，對一般關聯方交易原則上按市場經濟規(guī)則操作，按市場價進行決算；對重大關聯方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長審批。
第七條 總公司財務管理部負責對總公司的資產進行管理，編制總公司的合并會計報表；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行全面核算，如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算，年終將當年會計利潤上交分公司財務科，分公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。
第八條 分公司財務部負責各分公司之間經濟往來的協(xié)調工作，保證各分公司“內部往來”資料的準確、一致。
第九條 分公司之間的物資調撥，調撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調控、監(jiān)督。調撥甲供材料按市場價決算，預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十條 分公司及項目部之間的物資調撥，調撥價格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場價決算，預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單；公司財務部按月向各分公司及項目部分配固定資產折舊。雙方均通過“內部往來”列帳。
第十二條 年度末，各分公司將當年實現的利潤全部交分公司財務科。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來一公司財務科；如為虧損，做相反的會計分錄。
二、會計核算
第十三條 會計核算流程按總公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。
第十四條 公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》。
第十五條 各級財務機構都必須及時記帳、結帳，當天的業(yè)務當天要處理，不得拖延。
第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。
第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會計登記，每月與總帳進行核對�，F金每月由財務主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現金會計按月編制銀行存款余額調節(jié)表，并由財務主管簽字。
第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。
第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批，當事人應根據國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應附有相關證明材料的，必須同時送審。票據員應嚴格審查把關，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由，未在公司制度規(guī)定的時間內將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。
第二十條 分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進行預提。
第二十一條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執(zhí)行。
對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應于月末進行預點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統(tǒng)計報表報財務科，財務科據此進行預點，下一會計年度建立新帳時將原預點數全額沖回。
第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點，對盤點結果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經理，并上報公司總經理。分公司經理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。
第二十三條 固定資產實行分類管理，按類提取折舊。固定資產分類及預計使用年限如下：
一類：房屋、建筑物 20年
二類：試驗設備及儀器 5年
三類：施工機械 10年
四類：運輸設備 10年
五類：生產設備 10年
六類：電子設備 3年
提取折舊時，預留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。
固定資產帳目由公司資產管理科編報，固定資產管理信息實行計算機管理，按照固定資產類別、使用單位分別進行管理。
第二十四條 固定資產每年lO月份進行一次清理盤點，由財務管理部協(xié)助配合資產管理科組織實施，并將清理結果報公司總經理。
第二十五條 固定資產采購按照公司規(guī)定的權限和程序進行采購，發(fā)票及購進單經審計部審批后，由公司資產管理科組織建立固定資產，同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的，先根據購進單組建固定資產，同時貸記：應付帳款或長期應付款，并按規(guī)定計提折舊，待取得發(fā)票并經審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。
第二十六條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設施；每月按當月完成產值占項目總產值的比例分攤臨時設施價值，借記：工程施工一臨時設施攤銷，貸記：臨時設施攤銷；竣工時，借記：臨時設施攤銷，貸記：臨時設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。
第二十七條 年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點，不允許通過調節(jié)未完工程成本調節(jié)利潤，一經查出，將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用“約當產量法”或其它有效方法進行。
第二十八條 分公司2000元以下的生產工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關項目部的成本。
第二十九條 對應收帳款加大收款力度，落實責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認手續(xù)，參與收款工作。
第三十條 公司對固定資產、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內部往來)。
三、成本核算
第三十一條 分公司財務部門要根據審計部門審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規(guī)定的方法進行分攤，以保證成本核算的準確性。
第三十二條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節(jié)未完工程成本來調節(jié)利潤。
第三十三條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。
第三十四條 分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關規(guī)定，做好事前審核準備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準確性。
第三十五條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：
1、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費(下設料具費、臨設費、其它)；5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務費、其它間接費)。
手工記帳上的工程成本帳的項目不變。
第三十六條 會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見。
第三十七條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經理的領導下，對項目部的成本進行計劃、組織、協(xié)調、監(jiān)控，發(fā)現異常情況及時向項目部經理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下：
預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協(xié)調并及時向項目部經理和分公司財務機構匯報。
材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統(tǒng)一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。
工時統(tǒng)計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。
機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統(tǒng)計報表的編制工作。
第三十八條 各分公司之間要每月核對一次內部往來款，防止少計、漏計成本、費用。
第三十九條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經營科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。
第四十條 各分公司、項目部應實事求是地上報產值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產值，預算核算的資料準確率不得低于98％。
第四十一條 甲方外包工程不得進入內部產值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。
第四十二條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
第四十三條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經理親自落實，分公司經營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書面說明。
第四十四條 建安產值、建安經濟收入、經濟收人的范圍、標準
按公司頒發(fā)的標準實施。
第四十五條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經營科副科長落實填制補充報表。
第四十六條 平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。
第四十七條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責。
第四十八條 為保證資料的準確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。
第四十九條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發(fā)現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節(jié)輕重發(fā)現一次給予500—5000元罰款。
第五十條 會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制，分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經濟責任。
四、財務管理
第五十一條 資金管理和調度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。
第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領用，報銷時以現金補充備用金，備用金數額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現金會計有權拒付。
第五十三條 員工借款必須由現金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會計按制度進行處罰。
第五十四條 為加強對分公司及項目部資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。分公司及項目部必須如實填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發(fā)現弄虛作假的，每次罰分公司經理、財務負責人、現金會計各500元。
第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產值減去甲供料占總產值減去甲供料的比例進行，土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。
第五十六條 分包單位開發(fā)票的問題要根據具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關發(fā)票給我方。
第五十七條 分公司需對外投資的，必須經總公司董事會研究決定。未經董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務負責人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。
第九節(jié) 財務盤點制度
第一條 目的
為保證存貨及財產的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產管理，制定本制度。
第二條 盤點范圍
存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料；
財產盤點：固定資產、保管資產等的盤點；
財務盤點：現金、票據、有價證券、租賃契約。
第三條 盤點方式
1、固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務管理部組織有關管理部門進行；
2、突擊盤點：監(jiān)事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責任人罰款2000元以上，嚴重的罰款2～3萬元。
第四條 盤點工作注意事項
1、財務管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經理批準后下達盤點通知，并召集有關部門負責人召開盤點協(xié)調會，擬定時間表；
2、盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經董事長批準方可改變方式；
3、盤點應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進行下一項，盤點結果不得變動；
4、盤點結果應由財務管理部委派的盤點人員填寫“盤點統(tǒng)計表”，一式兩份，一份交資產管理部門，一份由財務部門保存以核對盈虧數量。
第五條 盤點報告
財務管理部依據“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務部門會呈董事長、總經理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經理、一份交資產管理部門，一份財務管理部留存。
盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第六條 賠償處理
材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：
1、對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；
2、對所保管的財物未經批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。
第十節(jié) 財務管理獎罰條例
第一條 嚴守財務機密，對本公司在經濟活動中發(fā)生的有關費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。
第二條 每月30日對本月發(fā)生的經濟業(yè)務及時結帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次處罰扣分。
第三條 對公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計表、收款收據使用表、工程量、應收款統(tǒng)計表于次月5日前上報總公司財務管理部，遲一天處罰扣分。
第四條 要同建設方、總包方和協(xié)作單位定期結清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款要進行處罰。
第五條 分公司及項目部財務人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向總公司財務管理部報批，擅自增開罰款1000～2000元。
第六條 發(fā)現簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。
第七條 登記帳簿的文字要求數字準確，無刮、擦、涂、抹現象，否則發(fā)現一次罰50元。
第八條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款100元，并且在內部公告上曝光。 第十一節(jié) 內部審計制度
第一條 企業(yè)內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責情況的審查、評價。公司內部審計組織有：財務審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領導，為股東服務，除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權干涉上述部門的工作，總經理、副總經理只有詢問和索要資料的權力。
第二條 內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現一次罰2000元，第二次罰10000元，第三次開除。
第三條 內部審計人員必須具有一定的財務專業(yè)知識、熟悉財務管理、工程預算等相關業(yè)務，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當地施工預算定額，具備良好的政治素質和道德品質。
第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務、會計、金融、稅務、外貿、外經等法規(guī)以及工程預算和電算化技術。
第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。在選擇審計依據時，必須選擇與審計事項有關的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規(guī)、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀想象審計的，經查實后每次處以500元以上罰款。
第六條 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。
第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。
第八條 對審計涉及的有關事項必須進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料。
第九條 對嚴重違反財經法規(guī)或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監(jiān)事會主席、總公司董事長負責處罰。
第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料者，應及時向監(jiān)事會主席匯報，并對有關責任人罰款1000—5000元。
第十一條 對嚴重違反財經紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關處理。
第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關的各種證據)必須及時收集、整理、歸檔、保管。
第十三條 票據審計部、財務審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結，必要時在總公司董事會上要進行匯報。
本制度由董事長、監(jiān)事會主席和審計部負責人行使處罰權。
財務管理制度 2
第一條為嚴格財務管理，明確經濟責任，根據財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度，結合我校的實際情況，特制定本制度。
第二條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。各校領導分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯簽制。
第三條學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第四條學校設置負責財務管理工作的專職機構——管理科，下設財務組，統(tǒng)一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第五條學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名出納，具體管理財務工作。
第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定，結合學校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經學校領導審核、批準后報上級主管部門并予公布。
第七條學校應加強財務監(jiān)督，設立專門的財務監(jiān)督機構，形成學校內部審計制度。內部審計每年至少進行一次。
（2）實驗小學教師管理制度（包括教師問卷調查總結報告、教師相關規(guī)定、制度、政策、通知等）
小學教育教學事故認定及處理制度
第一條為全面貫徹教育方針，全面實施素質教育，深入推進基礎教育課程改革，健全并規(guī)范學校教學管理制度，進一步規(guī)范教師的教育教學行為，預防并及時、有效、妥善地處理各類教學事故，維護正常教學秩序，建設良好的校風、教風和學風，全面提升教學質量，根據《教育法》《教師法》《義務教育法》《未成年人保護法》《小學管理規(guī)程》等相關法律法規(guī)和政策，結合學校實際，制定本辦法。
第二條教學事故是指教職員工在教學管理及教學活動中，因本人主觀過錯或過失所引起的，影響學校正常教學秩序和教學質量，或違背國家有關法律、法規(guī)、政策及學校有關規(guī)章制度的教育教學語言或行為。
第三條教學事故根據事故的性質和所造成的危害程度不同，分二個級別：
�、�.一般教學事故
�、�.重大教學事故
第四條教學事故的類別
�、�.一般教學事故
1.教師擅離課堂；上課遲到超過3分鐘、提前下課超過5分鐘。
2.教師不備課上課；上課無教案；完全使用舊教案上課或直接使用、抄襲別人教案上課。
3.不按學校課程安排上課；或未經學校職能部門批準，隨意調換課程、請人代課或代他人上課。
4.布置或批改作業(yè)馬虎隨意，不執(zhí)行學校要求或遺失學生作業(yè)，影響正常教學。
5.教師布置大量機械重復和抄寫的作業(yè)，或布置超過規(guī)定的作業(yè)量。
6.教學內容出現知識性錯誤；組織課堂教學不力致使課堂教學秩序混亂。
7.無故不按時參加、或不按時完成、或不接受學校及上級部門布置的教學研究工作。
8.工作時間做與工作無關的事情,如上網聊天、打游戲、網購、炒股等。
9.工作時間內亂串辦公室，閑扯與工作無關的事，搬弄是非，挑撥同事關系，干擾他人工作。
10.學校屬辦公場所，學校工作人員帶領閑雜人員做與教育教學工作無關的事情，如：中午、下午放學后在辦公室聚眾打牌、打麻將等。
11.監(jiān)考遲到3分鐘以上；擅自請人代監(jiān)考；監(jiān)考時以各種方式要求學生提前交卷。
12.在監(jiān)考過程中做與監(jiān)考無關的事情（如抽煙、閑聊、看書報、打電話等）；不嚴格履行監(jiān)考職責，擅離職守。
13.教學設施設備運行不良或損壞，無特殊原因超過3天仍未報修或維修，影響教學活動正常進行或影響教學效果。
14.鈴聲、廣播聲不響，亂響，有誤差，影響教學活動正常進行。
�、�.重大教學事故
15.在校時間隨意讓學生回家請家長、取物品。
16.教師在上課時間，撥打、接聽電話或收發(fā)信息。
17.教師酒后上課。
18.教學過程中遇到突發(fā)事件，不能及時妥善處理，造成事態(tài)惡性發(fā)展。
19.教職員工對學生有打、罵、停課、趕出教室或諷刺、挖苦、侮辱等行為；體罰或變相體罰學生。
20.違反有關規(guī)定，要求學生統(tǒng)一購買未經教育行政部門審定或規(guī)定使用的教材教輔材料；擅自向學生發(fā)放輔導材料并收取費用，或向學生兜售輔導材料等。
21.歧視學困生；給學困生單獨編排座位；隨意拒絕學困生上課，將其趕出教室或學校；不給學困生批改作業(yè)，或脅迫其不能正常參加考試等。
22.組織或變相組織、直接或間接參與有償家教、違規(guī)辦班等。
23.索要、變相索要、收受家長貴重禮品。
24.學生曠課逃學，課任教師發(fā)現學生不在課堂，未能及時向班主任教師通報；班主任教師接通知后未能及時向學校有關部門報告，因處置不力造成嚴重后果。
25.無正當理由，拒不接受學校教學工作安排，或故意不完成教學任務。
26.任課教師無故不讓學生參加考試。
27.監(jiān)考中對學生答題進行暗示、提示。
28.由于監(jiān)考人員失誤，造成考試結束后收回試卷數與參加考試人數不相符；不按要求裝訂試卷；遺失學生試卷、考試成績，致使學生成績無法確定。
29.批閱試卷不認真，出現差錯在5分以上或判定等級失誤；經核查，一個班級（或一個考場）需要更改成績（等級）的試卷份數超過該班級（或該考場）試卷總數的3%。
30.對學生考試違紀行為不制止、不上報；放縱考生舞弊；對突發(fā)事件處置不當，導致考場秩序混亂。
31.違反規(guī)定，私自更改學生考試成績或等級。 32.教學設備、設施不能及時供應；教學實驗器材、用品等不能及時供應或準備不充分。
33.因校內原因造成停水、停電而未能及時修理，導致教學活動中斷，影響教學秩序和教學進程。
34.校舍、教學設施設備損壞未及時上報，維修前未采取合理的安全措施；上報后管理人員未及時維修或施工管理不當而影響正常教學，造成安全事故。
35.因工作不當引起家校糾紛被家長投訴學校或上級主管部門，經學校查實，產生較壞影響。
第五條教學事故處理程序
1.教學事故發(fā)生后，責任人或發(fā)現者、知情者應及時報告學校教導處或校長室。
2.查實后，需填寫《教學事故認定處理表》，提出初步處理意見，并及時報告分管校長、校長及職能科室。
3.責任人可在３個工作日內提出申訴，學校核定事實后簽署意見。
4.嚴重教學事故需及時報告校長室，一般教學事故視情況報告教導處。
第六條教學事故責任人的處理
任何事故均應明確責任人，不能以單位或部門代替。單位領導或部門負責人對教學事故故意隱瞞或拖延不報者，應視作責任人參照處理。
一般教育教學事故：視情況給予校內批評，并按學校有關章程處理。一學期發(fā)生一般教學事故兩次即作重大教學事故處理。
重大教育教學事故：
要求事故責任人作書面檢查，并全校通報批評。 2.后果及影響嚴重者給予警告或記過處分；當年師德考核、年度考核均定為不合格。
3.因失職造成學生意外傷害，責任人必須全額賠付相關費用，觸及法律者，交付司法部門依法處治。
學校鋼琴訓練中心琴房（實訓室）使用及安全管理制度
一、琴房使用制度
�。ㄒ唬⿲W生必須有老師帶領才能進入電鋼琴房練琴。
（二）學生進入琴房后，先檢查電鋼琴、桌椅、墻壁、門窗等是否損毀壞，如發(fā)現異常情況要及時報告管理員，劃清責任后方可練琴。否則，將由發(fā)現問題時的練琴者理賠損失。
�。ㄈ┣俜績葒澜鼰�、吐痰、會客、用餐、吃零食；嚴禁亂竄琴房，大聲喧嘩；不準在電鋼琴上堆放重物，不準隨便挪動和拆卸琴房設施；不準向窗外隨便仍東西；不準在琴房墻壁上亂貼亂畫；不準遮蓋琴房門上的觀察窗。
�。ㄋ模┣偕w要小心輕放，不準亂砸琴鍵，避免灰塵進入琴鍵影響琴的音質；不準帶水杯進入電鋼琴室，防止水倒入琴中損壞電鋼琴，違者按規(guī)定處罰。
�。ㄎ澹⿲W生嚴禁私自配制琴房鑰匙，不準爬窗或私自撬門進入琴房，任何時間不得將無關人員帶入琴房。
�。┣俜坎坏么娣潘饺宋锲罚瑖澜谇俜績仁褂秒娖鳎ㄊ謾C充電器、烤火爐），或私自亂拉電線，亂接開關，違者將給予嚴懲。
�。ㄆ撸┚毲俳Y束離開琴房前要做到蓋好琴蓋、關好窗戶、熄燈并鎖好門，應自覺注意保持琴房內外的`環(huán)境整潔。
（八）要愛護學校鋼琴及其他設施，故意損壞或人為造成不必要的損壞，照價理賠，情節(jié)嚴重者上報學校給予紀律處分，并處以罰款。
（九）服從琴房管理人員的管理，學生不得在琴房進行與練琴無關的其它活動。
二、琴房安全管理制度
（一）學生必須按規(guī)定參加實訓課，嚴禁穿拖鞋、背心進入琴房，不得在室內亂涂、亂丟、亂吐，不得將食品帶入琴房，不得大聲喧嘩、打鬧。
�。ǘ╀撉僭O備若有故障應及時通知指導教師，未經許可，不得擅自拆卸、移動、更換儀器設備。
�。ㄈ┣俜繘]電時，不得隨意搬弄電閘，整個實訓過程由教師控制供電。
�。ㄋ模⿲嵱栠^程中要嚴謹認真，做好記錄。嚴禁未搞清楚正確操作程序前亂操作，以免產生誤操作而造成安全事故。
�。ㄎ澹﹪澜亚俜康碾娋�、插排、配件等帶出琴房外，不得在教室私自充電。
�。⿲嵱柦Y束后應及時做好各工位和室內的衛(wèi)生工作，- 8 -關好門窗，切斷總電源，經指導老師檢查合格后方可離開。
�。ㄆ撸┌凑铡罢l主管、誰負責”的原則，琴房管理員負責琴房的安全工作，嚴格執(zhí)行各項操作規(guī)定，杜絕事故隱患，定期對琴房的安全防范工作進行檢查，對不符合安全規(guī)定和安全制度的問題要及時糾正；每月一次電源開關、電器和線路的檢查，發(fā)現故障、老化、破損、絕緣不良等不安全因素，必須及時報修，并做好記錄備案，消除安全隱患。
學校“三重一大”事項決策管理制度
為進一步健全黨內監(jiān)督制度，規(guī)范民主決策行為，嚴格執(zhí)行學�！叭匾淮蟆笔马椉w決策制度，根據《關于進一步加強“三重一大”事項集體決策的通知》精神，現就學�！叭匾淮蟆笔马棝Q策提出如下要求：
1.事前報告。學校研究“三重一大”事項時，應及時填寫《“三重一大”事項報告表》，并至少提前1個工作日向聯系學校局黨組班子成員、市教育主管部門政工科及相關科室報告，主動接受監(jiān)督。
2.事后備案。學�！叭匾淮蟆笔马椉w決策后，應填寫《“三重一大”事項決策情況備案表》，連同相關材料于決議形成后3個工作日內報送市教育主管部門政工科備案。
3.工作要求。學校要高度重視“三重一大”決策事項的管理，嚴格執(zhí)行事前報告、事后備案制度。凡涉及到學�！叭匾淮蟆睕Q策事項的，必須經學校班子會集體討論研究決定；凡涉及需要由黨員大會或教代會、工會等討論決定的，需先經學校黨支部或行政辦公會議討論通過后，提交黨員大會或教代會、工會通過；凡因不履行或不正確履行“三重一大”決策制度的，要依紀依法分別追究主要負責人、分管負責人和其他責任人的責任。
財務管理制度 3
附件二：
TC大廈業(yè)主委員會財務管理制度
為切實維護TC大廈業(yè)主共同利益，加強對TC大廈業(yè)委會財務收益的收支管理，增強財務收支透明度，有效監(jiān)督業(yè)委會財務行為，依據國家相關財務管理規(guī)定要求，特制定本財務管理制度。
第一條財務收入
財務收入主要包括公共設施、設備、場所租賃費、場所廣告費，業(yè)主和物業(yè)使用人的物業(yè)管理費、水電燃氣費等經業(yè)主(代表)大會同意的合法收入。
第二條財務支出
財務支出主要包括TC大廈大樓的維護、管理、使用等相關支出，水電燃氣支出，保潔支出;業(yè)主委員會根據工作需要聘用人員工資、保險、津貼、辦公支出;業(yè)主(代表)大會、業(yè)主委員會會議支出，業(yè)委會成員交通和通訊費用等補貼，獎勵支出、慰問補貼，以及業(yè)主(代表)大會同意的其他支出。所有開支須有憑證。
第三條財務賬目的設立與管理
業(yè)委會一切財務收支結算必須設立帳目賬冊，并依據有關規(guī)定管理，由財務人員保管登記。
第四條借款審批權限及管理
項目負責人首先要向業(yè)委會批準權限人說明動用資金的原因，經同意后才能向財務借款。借款審批權限。金額1000元內由項目負責人批準(無須請示業(yè)委會);1000元至10000元由業(yè)主委員會主任或分管副主任批準;金額超過10000元至30000元由主任、分管副主任同時批準;金額超過30000元的，須經過業(yè)主委員會主任、副主任、分管委員同時批準。借款人在1000元以內臨時傇款，須在3天內向財交賬結清，且每月累計不得超過10000元，累計超過計10000元的由主任或分管副主任批準;1000元至10000元在5天內向財務交賬結清;10000元至30000元在7天內向財務交賬結清;30000元以上的由批準權限人決定交賬結清期限;發(fā)生特殊情況延期向財務交賬結清的，借款人要向業(yè)委會批準權限人寫書面說明情況。
第五條報銷費用程序、批準權限及管理
報銷費用的經手人需填寫相關報銷憑證、注明報銷理由或用途，經借款批準權限人和業(yè)委會主任同時批準報銷簽字后方能由財務人員支付報銷費用。如確需現金支付的，予以現金支付，其余的均由轉賬支付。
第六條賬戶設置與管理
1.賬戶設置由業(yè)委會指定專人到相關銀行開設“TC大廈業(yè)委會”賬戶，經辦人對有關開立賬戶的要件，在完成開立賬戶之后，應認真妥善保管存檔備案。
本賬戶為業(yè)委會往來資金結算、收支現金賬戶，屬業(yè)委會所有。任何人不得以任何理由出租、轉借其他單位或個人之用。
2.業(yè)委會設會計一名，出納一名，負責管理業(yè)委會日常賬務處理與登記、在每月的25日編制出財務會計報表，負責業(yè)委會賬戶的資金保管，出納要接受會計人員的業(yè)務指導，不得擅自主張。
3.財務人員由業(yè)委會聘用，一經正式聘用后，如無特殊原因(含違紀行為)不得隨意性變動和解聘，若需變動和解聘，必須經業(yè)委會會議討論決定。財務人員本人提出辭聘的`，須提前30天遞交辭聘書，并在離職前接受相關審計，之后辦理財務交接手續(xù)。
4.現金管理，現金(2000元以內)由財務人員保管在業(yè)委會的保險箱內，大額現金須及時存入業(yè)委員會銀行帳戶。核定保險箱現金留存限額，不得隨意超限額擺放現金。
第七條印章及票據管理
銀行預留印鑒章由業(yè)委會和財務人員分開保管，結算憑證和現金支票由財務人員保管。嚴禁結算憑證含現金支票和印鑒章，不允許同時由一人保存的情況發(fā)生
第八條賬冊裝訂及管理
有關資金結算、現金收支等憑證，均需有效單據附后;所有結算憑證(含現金收支)，均應經過業(yè)主委員會三分之二以上成員現場審核、確認，會計憑證按月裝訂成冊，并在每頁憑證右上角合適的地方打印上順序號，由財務人員存檔保管。
未經業(yè)委會主任同意，不得調出會計檔案和憑證。如確需調閱會計檔案，需進行登記經批準后才可調閱。
第九條財務公開與監(jiān)督
按照財務公開原則，定期在TC大廈相關公示欄或業(yè)委會辦公場所，公布業(yè)委會財務賬目(表)，接受業(yè)主監(jiān)督。
業(yè)主對業(yè)主委員會公布的財務帳目有疑問的，可向業(yè)委會查詢，查詢需提前預約。有財務人員配合查詢。
財務人員編制的財務報告，通過業(yè)主委員會定期向業(yè)主(代表)大會報告，接受業(yè)主代表的質詢。
第十條預算監(jiān)督與管理
1.業(yè)委會有權對本小區(qū)物業(yè)服務公司的財務監(jiān)督，物業(yè)服務公司依據小區(qū)環(huán)境改善和發(fā)展需要，編制預算，每年十二月底之前按有關規(guī)定，結合具體情況，編制好下一年度的財務預算及收支計劃，交業(yè)委會審查批準后執(zhí)行。
2.編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則、收入預算堅持積極穩(wěn)妥有效原則、支出預算堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。收到款項及時交由財務人員入帳。
第十一條違反本制度的有關人員，除依法追究其經濟責任或法律責任。如違反本制度的，是業(yè)委會成員，應及時提請業(yè)主大會終止其業(yè)主委員會委員資格。
本制度從20xx年6月1日起執(zhí)行，試行一年(暫定)。對未盡事宜，依照相關的法律法規(guī)作適當補充修正。
財務管理制度 4
第一條 爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務爲依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此進帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月頰貫利息支出，并計進成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納進公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第十八條 現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，年度計劃每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收進成本和損益。
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理進帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資産的'管理：有下列情況之一的資産應納進固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。
第二十八條 固定資産的購置和調進均按實際成本進帳，固定資産折舊采用直線法分類頰貫，分類折舊年限爲：
(一)房屋、營業(yè)用房 30年
(二)通訊設備、交通運輸設備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
(四)電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本進帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計進當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租進固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤進成本。分攤期不短于5年，以經營租進的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第三十三條 公司的營業(yè)收進包括手續(xù)費收進、其他營業(yè)收進等。營業(yè)收進要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收進要按照規(guī)定列進相關的收進專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計進成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括：某企業(yè)行政人事管理制度匯總大全(65個doc 4個ppt)職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取熱降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%頰貫，工會經費按工資總額2%頰貫，教育經費按工資總額3%頰貫。住房公積金經批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收進營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收進 營業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收進是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收進，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收進、罰款收進，確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%頰貫，主要用於公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
(一)業(yè)務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發(fā)展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進進系統(tǒng)操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
財務管理制度 5
一、負責機房衛(wèi)生，做好防火防盜工作。
二、負責機房設備臺帳登記工作。
三、負責收發(fā)電子郵件，及時交財政所長及相關人員批閱。
四、負責本鎮(zhèn)信息設備及信息網絡管理，及時殺毒或重裝操作系統(tǒng)，保證信息網絡暢通。收集整理有關系統(tǒng)使用中的.新問題、新需求。
五、負責相關軟件的升級工作，確保系統(tǒng)為最新版本。
六、負責相關文檔備份。
七、負責財政補貼系統(tǒng)相關業(yè)務操作。核對好惠農補貼發(fā)放數據，確保數據準確無誤。
八、負責惠農補貼新開戶存折及時發(fā)放到位。
九、負責惠農補貼發(fā)放資料的整理歸檔。
十、完成領導交辦的其他工作。
財務管理制度 6
為進一步加強社區(qū)建設，規(guī)范社區(qū)財務活動的管理，強化監(jiān)督職能，促進社區(qū)經濟工作健康發(fā)展、正常運行，根據國家有關法律、法規(guī)、政策，結合我街道社區(qū)實際，特制定社區(qū)財務管理制度。
一、各社區(qū)負責人是本社區(qū)經濟管理工作的第一責任人，全面負責本社區(qū)的經濟管理、資產管理及財務管理工作。對社區(qū)的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。嚴格執(zhí)行社區(qū)財務管理制度，把好資金審批關。
二、實行社區(qū)財務報賬，街道集中記賬制度。
社區(qū)實行“資金統(tǒng)一管理，財務單獨核算”的記帳制度。在街道財政所設立統(tǒng)一帳戶，集中管理各社區(qū)資金往來，各社區(qū)財務分帳戶核算。社區(qū)的所有財務活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴格收支手續(xù)，收支憑證做到完整、真實、合法、有效。所有收支必須入賬管理，建立健全賬簿，以全面、準確、完整的反映社區(qū)經濟活動情況。
三、嚴格實行收支兩條線管理。
各社區(qū)的一切收入必須統(tǒng)一使用財政專用票據，由報帳員負責票據的'領取、繳銷。社區(qū)發(fā)生的各項收入（含租賃收入、社會贊助收入）、所有上級撥款、各條線工作專項經費應當按時足額繳存街道財政所。各社區(qū)不得以任何理由隱瞞、截留、挪用、坐支，更不得設立帳外帳。
四、實行嚴格規(guī)范的社區(qū)財務開支報銷審批制度。社區(qū)經費主要用于支付社區(qū)的水電費、電話費、網絡使用費、辦公用品購買、以及社區(qū)活動生活費、燃油費等。除水電費、電話費、網絡使用費以外，單項費用500元以上的日常公用經費必須經分管領導審核同意后方可開支。對外出考察學習、固定資產配置、大型修繕等資本性支出和工程項目必須出具書面申請報告，同時提報項目相關資料，報請街道辦事處主任審核批準后方可購買（或實施），項目竣工驗收后，將竣工財務決算資料及時報街道辦事處審核。屬政府采購項目的必須實行政府采購。
�。ǘ�、上級部門撥入社區(qū)的專項經費，必須按項目的規(guī)定、用途規(guī)范支出，要�？顚Ｓ�，不得截留或挪作它用。
�。ㄈ�、經費支出必須嚴格執(zhí)行財務制度等規(guī)定，符合有關財務費用支出標準、財務規(guī)范要求。原始憑證必須是真實、合法、由國家稅務局監(jiān)制或財政局監(jiān)制正規(guī)發(fā)票，并注明資金用途，由經辦人、社區(qū)財務負責人、分管領導三人以上簽字方可報銷，禁止使用白條入帳。對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷。
五、加強對固定資產的登記管理。
�。ㄒ唬⒏魃鐓^(qū)必須建立健全固定資產和物資登記及保管制度，明確管理的責任人，嚴防集體資產的流失。
社區(qū)集體資產實行動態(tài)管理，建立臺帳管理制度，集體資產臺帳必須按經營性、非經營性資產分別設立，資產經營變動情況必須與該資產的經營合同或協(xié)議相平行；資產出租、出借時，要報請街道辦事處批準，由承租方、借用方與街道辦事處訂立合同。集體資產相關權屬證明，必須確定專人統(tǒng)一保管，不得用于借貸抵押。
（二）、社區(qū)固定資產的購買必須經社區(qū)集體討論后，提交書面申請給街道辦事處，經街道領導批準后方可購買。社區(qū)各類資產均要納入固定資產管理，一年不少于兩次。
六、嚴格財務監(jiān)督、財務公開制度。
街道辦成立社區(qū)財務監(jiān)察組，定期對社區(qū)財務進行檢查，并隨時進行抽查，對存在的問題督促社區(qū)及時糾正。
各社區(qū)在季度末15日內在政務公開欄中張榜公布季度詳細的財務收支執(zhí)行情況，對重大財務事項予以說明，以落實社區(qū)的“民主監(jiān)督，群眾理財”的管理機制。
七、本制度自公布之日起執(zhí)行。
財務管理制度 7
一、各教學班的桌凳要造冊登記，班主任要經常對學生，進行愛護公物教育，后勤主管要每月檢查一次，對愛護公物的班級和個人給予表揚和獎勵。
二、各班門、窗玻璃、黑板要加強管理。刮風下雨或放學都要認真檢查，將門窗關好，放學后一定將照明燈關好，班主任更換要有公物交接手續(xù)。
三、單身職工及家屬所用學校財產，床椅、辦公桌等公物要造冊登記，要認真保管使用，不得損壞，不需要及時歸還后勤，后勤要定期檢查，發(fā)現損壞、丟失，亂扔追究當事人責任。
四、辦公室及全校各部門的公物都要登記造冊，各辦公室負責人都要愛護使用，每年要登記檢查一次。所用公物不得隨意亂抄亂扔，不需用時要及時交回后勤，使用時向后勤領取，每學期后勤檢查一次，發(fā)現丟失、亂扔者，要追究責任。
五、借用公物要登記，私人長期借用財產要有借條，經后勤主管或校長簽字后，方可借用。如有丟失或長期不還者，要照價賠償。
六、各室的財產責任到班主任、管理員。要教育學生愛護公物，不損壞公物。財產損壞丟失，要及時報告后勤、校長，追查相關人員責任。
6、農村小學學校管理制度
1、學校公共財物是為教育教學服務的國家財產，人人都有責任愛護。
2、教師特別是班主任要經常對學生進行愛護公物的教育。使學生養(yǎng)成講文明、講衛(wèi)生、愛護公共財物的良好習慣。全體教師要以身作則，為學生做好愛護公物的榜樣。
3、實行愛護公物責任制。學生桌椅責任到人，不得亂涂亂畫或故意損壞，課室燈光、風扇指定學生專人控制，節(jié)約用電。放學后值日生要關鎖門窗。如學生損壞公共財物，照價賠償，如故意損壞者，按三倍價值賠償。課室內的財物，因遺失或非正常損壞，均由該班負責賠償。
4、有意損壞公物的同學不能評為三好學生，班內公物損壞三件以上的不能評為優(yōu)秀班集體。
5、辦公室財物要造冊登記，學校后勤和辦公室各存一份。
6、辦公室內所有公共財物豎家財產，教師都要愛惜，不能擅自拿走。
7、教師下班時應關好燈光、風扇、關鎖門窗。如因疏忽而造成財物被盜或被損壞，由該辦公室教師負責賠償。
8、辦公室主任要負起管理的責任，督促教師愛護學校公物，保證辦公室的整潔。
9、教職工要借用學校公物，要經主管領導同意，憑借據借用，借用物品因自然損壞，應報學校后勤核實后注銷，如因借用教師保管不善造成損壞的`，由該教師負責賠償。
10、借用學校公物以教育教學實際需要為原則，借用的物品不用要及時歸還，不能轉借他人使用。
11、教職工調離本校，一定要到后勤交清所有借用物品，憑總務處開具證明然后學校辦理調離有關手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
12、各部門、各班級要維修損壞的公物，要先通過校園網上報總務處�？倓仗幇淳徏迸蓡T限時維修，未能按時維修又沒有正當理由的，對有關人員每次罰款20元的處理。
財務管理制度 8
為規(guī)范業(yè)主委員會財務收支管理，增強財務收支透明度，根據國家財務相關法律規(guī)定，制定本制度。
第一條業(yè)主委員會財務收入只要包括“公共設施、設備、場所租賃費”“公共設施、設備、場所廣告費”等業(yè)主（代表）大會同意的其他合法收入，財務支出包括“業(yè)主（代表）大會會議費用”
“業(yè)主委員會會議費用”“業(yè)主委員會日常辦公費用”“業(yè)主委員會成員津貼”“業(yè)主委員會常委秘書工資”等業(yè)主（代表）大會同意的其他支出。
第二條每項財務收支必須建立帳目，并由常委秘書保管登記。
第三條業(yè)主委員會主任負責金額300元以內的支出，金額超過300元以上支出必須經過業(yè)主委員會會議決議，主任簽名確認，提取現金必須提前3天通知現金保管人，由常任秘書對現金金額確認、登記，轉交辦理人或當事人。
第四條主任、副主任不得保管、私改帳目，不得保管現金。
第五條現金由委員專人保管或者在保險箱保存，大額現金必須存入業(yè)主委員會指定銀行。
第六條更換現金保管人或帳目保管人，要在業(yè)主委員會的`監(jiān)督下進行交接，雙方必須簽字確認。
第七條每季度在小區(qū)物業(yè)范圍內公布財務收支并接受質詢。
第八條業(yè)主有權力對業(yè)主委員會帳目進行預約查詢。
第九條業(yè)主委員會必須在業(yè)主（代表）大會匯報財務收支情況和接受質詢。
第十條違反上述規(guī)定的委員，終止其業(yè)主委員會委員資格，個人行為的，業(yè)委會必須追究其經濟責任或法律責任。
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公司內部財務管理制度為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規(guī)定，以及財務工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執(zhí)行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規(guī)定》有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。
四、設施設備采購的規(guī)定
1、各部門應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、審批權限。所有采購均須經總經理批準，如遇總經理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經理
五、各項資產管理
(一)、固定資產的管理
1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準)，應列入固定資產管理的范疇。
2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。
3、固定資產購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。
4、固定資產成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
5、固定資產購置程序：
(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規(guī)格、數量。
(2)、交由總經理審定手續(xù)。
(3)、辦妥有關的審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質優(yōu)價和經濟適用的原則。
(二)、固定資產經財務部進行登記造冊后，進行監(jiān)督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規(guī)定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經辦人員根據有關的發(fā)票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經濟業(yè)務必須真實。對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務，審核簽字人員對其審核的有關業(yè)務事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷業(yè)務，有關人員應當在規(guī)定的期限內及時報帳。
(二)、報銷審批程序和要求
1、經辦人員根據有關的發(fā)票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業(yè)務的真實性、有效性、合理性。
3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執(zhí)行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經理審批。
6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務，按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關規(guī)定
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執(zhí)行。
2.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的'相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規(guī)范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續(xù)。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批準;
八、其它規(guī)定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實報實銷。財務部門要按照規(guī)定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規(guī)定
1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費用，經公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據實行統(tǒng)一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經司機，財務會計復制人，總經理簽字，財務記錄管理費用)
(四)、業(yè)務招待費的管理業(yè)務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實際天數在規(guī)定的標準內憑據報銷;車船費、交通費憑原始單據報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。
2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內憑據報銷，特殊情況經總經理批準方可報銷。
3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規(guī)定的限額內，經領導審核方可報銷。
4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經總經理簽字批準，或經其書面授權同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。
3、所有經濟合同簽訂后，都要及時存檔，同時一份(復印件)交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。
4、合同簽訂應規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規(guī)定，由財務部負責解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據公司經營及業(yè)務發(fā)展，進行補充和完善。
以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。
財務管理制度 10
第一章總則
第一條為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范公司的財務行為，根據國家相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況，制定本財務管理制度。
第二條除特別說明外，本制度所稱“公司”的僅指某某房地產開發(fā)有限公司。
第三條本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內統(tǒng)一執(zhí)行。公司財務部應根據本制度及國家相關法規(guī)、準則的規(guī)定及公司的實際情況建立和完善各項基礎財務工作制度。
第四條公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規(guī)，并接受有關主管部門以及審計部門的檢查和監(jiān)督。
第二章財務管理準則
第五條公司的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。
第六條公司的法定代表人是公司財務管理工作的最終負責人，對公司的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務管理工作承擔最終責任。對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。
第七條公司的以下重大財務事項需經由公司董事會按規(guī)定程序審議通過：
�。ㄒ唬Q定公司的投資計劃。
�。ǘ┡鷾使镜哪甓蓉攧疹A算方案、決算方案。
�。ㄈ┡鷾使镜奶潛p彌補方案。
（四）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。
（五）聘用或解聘會計師事務所。
（六）需報董事會審議的重大資產購買和出售。
（七）需報董事會審議的公司擔保行為。
�。ò耍┳兏技Y金用途。
�。ň牛┓煞ㄒ�(guī)及公司章程規(guī)定需經由公司決策層審核，上報董事會審議通過的其他財務事項。
第八條公司的以下重大財務事項需由董事長召集財務總監(jiān)及相關負責人員審議通過：
（一）制訂公司的經營計劃和投資方案。
（二）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案。
�。ㄈ┲朴喒镜奶潛p彌補方案。
�。ㄋ模┕驹黾踊蛘邷p少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券。
�。ㄎ澹⿺M訂公司重大收購或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。
�。┬栌筛笨偨浝怼⒇攧湛偙O(jiān)及相關負責人員參與審議的房地產項目投資、股權投資、資產處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資。
�。ㄆ撸┢刚埢蚪馄笧楣緦徲嫷臅嫀熓聞账�
�。ò耍┲贫ɑ蛐抻啽矩攧展芾碇贫群凸镜闹饕獣嬚�，審議和批準公司對外披露的財務報告。
�。ň牛┓煞ㄒ�(guī)及公司章程、本財務管理制度規(guī)定需召集財務總監(jiān)及相關負責人員審議通過的其他財務事項。
第九條財務總監(jiān)關于財務管理的職責權限由章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關法律法規(guī)以及公司相關制度的規(guī)定。
第十條公司設財務總監(jiān)崗位，按照公司的人力資源管理制度規(guī)定進行任免。財務總監(jiān)為公司的財務負責人，具體負責公司的日常財務管理工作，向董事長直接負責并匯報工作。
第十一條財務總監(jiān)對公司的日常財務管理工作全面負責，向董事長報告財務工作和提交年度財務預決算等重要財務事項預案，組織落實公司相關財務決議，完善各項財務制度。
第十二條公司財務總監(jiān)的主要職責和權限包括：
�。ㄒ唬┌凑諊邑斀浄ㄒ�(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務收支行
為，對違反國家財經法規(guī)和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無效的，有權提請公司按規(guī)定處理。
�。ǘ┴撠熃M織公司的會計核算，按照財經法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。
�。ㄈ┙M織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經濟事項有權予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成公司財務預測和財務分析工作。
（四）負責公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。
�。ㄎ澹┴撠煿镜馁Y產管理，確保公司資產的安全與完整，促進資產的保值增值，對侵害公司資產的行為有權予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。
（六）參與公司的經營計劃和項目投資、重要經濟合同簽訂、資產購置和重組等重大經濟事項的討論和研究，為公司的重大經濟決策提供財務依據和專業(yè)意見。
�。ㄆ撸┴撠煿镜亩悇展ぷ�，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務籌劃，合法降低項目的稅務成本。
（八）具體負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作的規(guī)范化水平。
�。ň牛┴撠煂矩攧詹亢拓攧杖藛T的管理，定期對財務人員進行考核，根據實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。
�。ㄊ┕芾砗捅O(jiān)督公司的財務管理工作，接受和配合公司的內部審計以及有關主管部門的檢查和監(jiān)督。
（十一）根據公司制度規(guī)定履行與財務管理相關的其他職責。
第十三條公司設立財管理部，配備專職財務人員。在財務總監(jiān)的領導下開展工作，具體負責落實財務會計核算和各項財務管理工作，協(xié)助財務總監(jiān)完成財
務工作職責。
第十四條財務人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經驗，有違反財經法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務人員。
第十五條財務部應完善崗位設置，完善內部控制體系，嚴格遵守不相容、職務相分離原則。
第十六條財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。
第十七條財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務管理、人力資源部門應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。
第十八條財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經管財務資料和其他經營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉崗或調動、離職等手續(xù)。
第三章財務會計管理
第十九條公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。
公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經董事長審議通過。
第二十條公司獨立設賬，獨立核算盈虧。
第二十一條公司財務管理應根據國家相關法律法規(guī)、準則的規(guī)定和公司的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規(guī)范化管理，全面提高財務會計工作效率與質量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務部制訂的內部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。
第二十二條公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務會計檔案。
第二十三條公司應按照國家有關主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和
報送財務會計報告。公司的'財務會計報告應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制，財務總監(jiān)、財務部經理和主管會計需簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告會計信息的合法、真實和完整性在各自職責范圍負責。
除國家法律、行政法規(guī)、公司規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、融資等業(yè)務需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務會計報告或相關財務信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權拒絕。
第二十四條公司正式對外披露的財務會計報告需經董事長審核通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經營信息對外進行解釋。
第二十五條公司的財務會計報告按規(guī)定需經審計的，由公司聘請的會計師事務所進行審計，審計結果報董事長。
第四章投資管理
第二十六條公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，房地產項目投資、股權投資、委托理財、風險投資等統(tǒng)一由董事長權限審批。
第二十七條公司的投資應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現有條件，符合成本效益原則，有利于提高經濟效益。
第二十八條為了控制投資風險，保證投資項目的經濟效益，公司的相關部門應對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報公司決策層立項、審查和決策，重大投資項目應組織有關專家、專業(yè)人員進行評審。具體投資決策程序由公司的相關管理制度規(guī)定。
第二十九條經批準的投資項目，公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及公司決策層審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經濟效益的實現。
第三十條項目投資結束后，公司應組織相關部門對項目的經濟效益進行后評估。
第三十一條公司通過并購、注資等方式進行股權投資或取得其他公司的控
制權時，應對目標企業(yè)進行盡職調查，并聘請中介機構進行審計和評估，以經審計評估后的價值作為定價的參考依據。
第三十二條按國家國有關資產管理部門規(guī)定需辦理國有產權登記的，應按規(guī)定及時向國有資產管理部門提供相關資料辦理產權登記。
投資期滿相關股權轉讓的，也應進行審計評估和按規(guī)定辦理相關登記手續(xù)。
第五章資產管理
第三十三條公司資產按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應收及預付款項、長期股權投資、無形資產由財務系統(tǒng)負責管理，非工程類固定資產由行政綜合部負責管理，在建項目及工程用設備物料由工程管理部負責管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部協(xié)助物業(yè)管理公司負責管理。
各項資產統(tǒng)一由公司財務部核算，財務部應對資產的管理履行會計監(jiān)督職責。在資產的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關部門應予以配合。
第三十四條公司應建立和完善資產管理辦法，規(guī)范資產管理行為，依法管理和經營公司資產，保證公司資產的安全和完整，促進資產的保值增值。
第一節(jié)資金管理
第三十五條公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進房地產投資基金及接受其他單位提供資金、票據貼現、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和經營所需的資金，并分別由財務總監(jiān)、總經理、董事長及相關責任部門履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應根據項目開發(fā)、拓展和經營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務風險。
第三十六條公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各部門按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和年度經營計劃做好年度、月度部門整體的資金計劃，財務部匯總、調整總體資金計劃后報財務總監(jiān)、董事長審核、審批后執(zhí)行。
第三十七條資金計劃經批準后，各部門應嚴格執(zhí)行，認真落實，做好資金的籌集和使用的計劃安排。
第三十八條公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)。各部門應建立和執(zhí)行嚴格的資金管理制度，保證資金安全和正常
周轉，確保應收資金的及時回收，提高資金使用效率。
第三十九條公司的會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內容填列不全的支票上蓋章。
第四十條公司各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定付款權限和程序審批。對于未經規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相關證明材料。
第四十一條所有的資金的支付必須依據有效合同、合法憑據和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據的，應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究責任人的責任。
第四十二條除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調撥資金以及員工正常業(yè)務工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經財務總監(jiān)審核、董事長審批。資金的外借使用應遵循等價有償原則，并確保安全回收。
第四十三條員工因辦理業(yè)務需要預先借支資金的，必須按照規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相關業(yè)務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。
第四十四條未經董事長批準，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。
第四十五條公司財務部應加強對現金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全。財務部應建立現金定額制度，對于超出定額的現金應及時存入銀行。
第四十六條公司的所有銀行賬戶必須由公司的財務部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。
銀行賬戶必須以公司的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。
公司財務部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需要的銀行賬戶應提請領導審批后，及時予以注銷。
第四十七條資金收支必須及時入賬，做到日清月結。公司財務部的會計人
員應按月編制銀行存款余額調節(jié)表和盤點現金，保證賬實相符，出現賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。
第二節(jié)應收及預付款管理
第四十八條公司應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業(yè)務流程，確保應收及預付款的安全回收。
第四十九條財務部對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收欠款。臺賬中記錄的應收賬款，除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結轉收入，在賬上暫時未體現為應收賬款，但根據合同約定應收的銷售房款及其他收入。
對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、銷售、客服、招商等相關部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法收回。對于期限較長的預付賬款也應及時清理。
第五十條公司定期召開應收賬款專題會議，由財務、銷售、客服、招商等相關部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第五十一條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應收款項，財務部應在取得核銷證據后及時按規(guī)定程序報董事長審批核銷壞賬。
第五十二條公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開公司的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續(xù)的不得辦理調動或離職手續(xù)。
第三節(jié)固定資產管理
第五十三條公司應建立和完善固定資產的日常管理制度，對固定資產的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產的安全和有效使用。
第五十四條公司在編制年度財務預算時確定下年度的固定資產購置計劃，并按照預算實施固定資產購置，超出預算范圍內的固定資產購置，應按規(guī)定權限審批。
第五十五條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，所購置的固定資產必須
全部納入法定會計賬內管理和核算。
第五十六條公司的固定資產每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核對，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。對于已經失去使用價值、需要報廢的固定資產，應及時按照權限報請審批清理。
第四節(jié)其他資產管理
第五十七條股權投資、證券投資所形成的資產以及其他資產按照本制度其他章節(jié)及公司的相關制度規(guī)定管理。
第五十八條公司資產對外捐贈的管理制度根據公司的實際情況另行制定。
第五節(jié)負債及擔保管理
第五十九條公司財務部應適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務風險。
第六十條公司發(fā)行銀行貸款等對外舉債行為需經財務總監(jiān)審核，董事長審批通過。
第六十一條公司的以下擔保行為需經財務總監(jiān)審核，董事長審批通過：
（一）公司對外擔�？傤~，達到或超過最近一期經審計凈資產的50%以后提供的任何擔保；
�。ǘ橘Y產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；
�。ㄈ﹩喂P擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保。
第六章費用管理
第六十二條費用管理目的
加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權限，嚴格控制費用支出。
第六十三條費用管理原則
公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。
第六十四條費用管理實施
一、所有費用均按公司年初下達的費用指標編制年度預算并分解到月到部門按月實施。
二、公司各部門須在每月25日前根據下月工作計劃制定本部門費用同資金計劃一并發(fā)送至財務部，經財務總監(jiān)審核，董事長審批通過后，由財務部執(zhí)行。
第六十五條計劃外費用審批
計劃外費用開支，根據實際情況一律報董事長審批后由財務部進行調整下達。
第六十六條費用管理職能中心
公司財務部是公司費用管理的職能部門，各職能部門是公司費用的責任中心。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內控制。
第六十七條費用支出的內容
本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及銷售費用。
第六十八條公司費用開支實行授權審批制度，所有費用都必須經財務總監(jiān)審核，董事長批準后，由財務部統(tǒng)籌安排支付。
第六十九條公司費用開支審批權限和程序
公司費用開支審批程序為：費用當事人申請部門經理確認財務部審核主管領導審批財務總監(jiān)審批董事長審批。
第七十條各部門在業(yè)務發(fā)生時，原則上應取得稅務中心認可的合法票據，即應取得正規(guī)發(fā)票或非經營性統(tǒng)一收據，發(fā)票必須是發(fā)票聯或報銷聯，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發(fā)貨聯、記賬聯不能做報銷憑證。
第七十一條發(fā)票內容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。
第七十二條印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據，要有財務專用章。事業(yè)單位的收據，須是稅務中心統(tǒng)一印刷的收據。
第七十三條從外單位取得的原始單據（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關證明和提供有效證據，經董事長批準的除外。
第七十四條各類費用原始單據應由經手人(或當事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務有權要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據張數和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由主管領導審查簽字后交財務部審核開支是否有預算、票據是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務總監(jiān)核準、董事長簽字后方可支付。
第七十五條如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。（詳見日常費用報銷管理辦法）
第七章成本支出管理
第七十六條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經濟效益，特制定成本支出的管理規(guī)定。
第七十七條成本支出是指為開發(fā)項目所發(fā)生的開發(fā)成本，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等以及開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備。
第七十八條成本支出支付依據所簽合同，按計劃內付款審批流程進行審批付款。（詳見工程付款管理辦法）。
第七十九條成本支出原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現金方式支付的，應書面說明情況并經董事長批準后方可采用現金支付方式。
第八十條在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務部有權拒絕付款：
1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的；
2、無工程進度表或工程預決算書的；
3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的；
4、未提供工程發(fā)票的；
5、不符合合同規(guī)定付款條件的；
6、其他不符合制度規(guī)定的；
第八十一條財務部每月28日應會同預算部和工程管理部核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，應在下筆工程進度款中扣除超付款。
第八十二條工程款日常管理事項
一、財務部在支付工程款時原則上應根據施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務部有權拒絕付款，如屬特殊情況，經公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。
二、財務部應根據合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內容分單位建立電子臺賬。
三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務部根據合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。
四、財務部一律憑預算部和工程管理部、監(jiān)理公司、副總經理、董事長簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據
五、具備結算條件的項目，由工程管理部和預算部負責實施。經公司驗收合格的項目才可辦理結算手續(xù)。對不符合結算手續(xù)的，財務有權拒付工程款。
六、財務部根據工程管理部提供的工程扣款數額在每次支付工程款時，負責扣回應扣款項。
七、財務部門在支付工程尾款時，應會同工程管理部和預算部確定無質保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款和發(fā)票到齊等后才可支付。
第八十三條建設過程中水、電等雜費管理
一、財務部根據工程管理部編制的施工單位用水電清單，復核其水電數量、金額，并分單位設明細進行核算。
二、在支付工程進度款時，財務部應扣除施工單位應承擔的水電費。財務部每月根據公司工程管理部提交并經施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。
三、財務部每月5日前與工程管理部、預算部核對上月施工單位用水、用電
情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領導。
四、每一個施工單位進場3個工作日內，由預算部根據合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務部一份。
第八章銷售收款的管理
第八十四條銷售收款的內容：以各種形式（現金、支票、銀行轉賬、信用卡支付等）繳納的定金、預付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。
第八十五條銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務部的財務人員負責辦理，不得由任何其他人員代為經辦。
一、現金：財務人員依據當日的現金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險柜里或存入個人存折。
二、銀行轉賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：財務人員在辦理相關手續(xù)時，應提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉入公司其他結算賬戶�？蛻艮D賬后，須將轉賬單復印件交給或傳真至公司財務部簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據/發(fā)票。財務人員依據當日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》。
第八十六條銷售收款的統(tǒng)計：財務人員將每日收款情況統(tǒng)計后交由銷售管理部確認，并于次日上午9：30報財務部出納和會計。銷售管理部據此登記銷售臺賬。
第八十七條銷售報表的報送：財務部會計、出納按日對收款情況進行核對，并據此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務部經理、報公司相關部門領導。
第八十八條銷售情況的核對與再確認：銷售管理部銷售助理每周五對本周銷售及應收款情況進行統(tǒng)計和匯總，并及時與財務部主管會計進行核對。
第八十九條應收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應收而未收的款項。
第九十條應收銷售款的催收職責：財務部負責編制《銷售回籠明細表》和《月度催款計劃》，并負責催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；客服
部負責逾期房款的催款工作，并負責協(xié)助銷售人員催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。
第九十一條回款情況的反饋：財務部負責回籠房款并及時登賬，并按周編制《回籠明細表》報銷售管理部。主管會計對當月客戶房款的到位情況及應收款情況進行核對落實后，應按欠款時間的長短分類匯總統(tǒng)計金額，填寫“應收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計劃，由銷售管理部負責核對，并報相關負責領導。
第九十二條應收銷售款的催收：財務部應配合銷售部根據客戶付款方式的不同制訂相應的催收方案：
一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應在購房合同簽訂的30天內和60天內到位（特殊情況例外）。如果未到位，財務部應分清情況，采取對應的措施，并報公司領導，送銷售部。
（一）因客戶資料不全（按銀行要求補辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時到位的，客服部負責協(xié)助銷售人員2個工作日內通知客戶補全資料，以便銀行或公積金中心及時放款。
�。ǘ┰诟黜椯Y料、手續(xù)齊全，銀行或公積金中心未能及時放款的，由客服部負責向責任銀行、公積金中心催款。
二、客戶選擇分期付款方式的，需由董事長特別批準后方可實行。財務部應及時清理客戶銷售款，并將客戶欠款與銷售管理部每周五下班前核對一致。當逾期款發(fā)生時，財務部應檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等資料。
第九章會計檔案管理
第九十三條會計檔案的組成
一、會計檔案由以下四部分組成：
�。ㄒ唬⿻嫅{證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；
�。ǘ⿻嬞~簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；
（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注
和會計情況說明書；
（四）會計預算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；
�。ㄎ澹⿻嬍聞账鼍叩膶徲媹蟾�、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料；
�。┢渌鼤嬞Y料：銀行對賬單、發(fā)票或收據存根聯、各種經濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
第九十四條會計檔案的管理
公司財務部負責公司的會計檔案工作，財務部應安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設置專門的會計檔案室，指定專人保管。
第九十五條會計檔案的整理
會計檔案由會計檔案管理人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。
一、會計憑證的整理
�。ㄒ唬┟吭轮醒皯獙⑸显碌母鞣N會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM 。
�。ǘ┟勘緫{證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。
�。ㄈ┟勘緫{證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內容必須填寫齊全，蓋章清晰，結繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。
�。ㄋ模┭b訂好的憑證應套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內容。
二、會計賬簿的整理
（一）在會計年度結束后的次年2個月內，應對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應檢查所有賬頁是否已并入相應賬戶內，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是
否按規(guī)定結轉下年并在摘要欄注明“結轉下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。
�。ǘ┵~簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。
（三）電腦賬應在每個會計年度結束2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。
三、會計報表的整理、裝訂
�。ㄒ唬┰谵k完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數有否短缺，名章是否蓋全。
�。ǘ└鞣N月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。
�。ㄈ┓謨灾谱鲌蟊砟夸�，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。
四、其他會計資料的整理
平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。
第九十六條會計檔案保存要求
一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。
二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。
第九十七條會計檔案的保管年限
會計檔案的保管年限
第九十八條會計檔案的查閱由于工作需要調閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：
一、公司內部人員需調閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先
由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調閱；其中，機密級以上檔案經財務總監(jiān)及董事長簽字同意后，方可調閱。申請單一式兩聯，一聯查閱結束歸回檔案后退還查檔人；一聯由檔案管理員編號后留存裝訂。
二、審計、財稅部門因審計和查賬事項需調閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經公司財務總監(jiān)簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調閱，須經財務總監(jiān)及董事長批準。
三、公安、檢察、法院、工商等部門因相關案件需調閱會計檔案時，應出具正式公文或介紹信，經公司法務人員審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”，經財務總監(jiān)簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。
四、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應由查閱人在檔案封底備查欄內注明日期和原因。
五、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢查其完整性。
六、財務部應建立“查閱檔案登記薄”，對內部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。
第九十九條會計檔案的鑒定和銷毀
一、會計檔案的鑒定。
每年年初應由財務部和檔案管理部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權債務未結清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務了結后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。
二、會計檔案的銷毀。
經鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經財務部和檔案管理部門審核后按法定程序銷毀。
三、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
四、會計檔案銷毀時，財務部和檔案管理部門應派專人到現場監(jiān)督整個銷毀過程。
第一百條書面會計檔案管理
一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。
二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。
三、機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。
四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。
第一百零一條會計電算化具體要求
一、現金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。
現金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清�，F金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁，審核后交現金出納人員核對現金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。
二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。
銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關會計人員必須及時把經審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行賬頁經出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。現金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。
三、轉賬憑證的輸入、輸出與保管
轉賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。
四、科目匯總表、賬簿打印時間。
�。ㄒ唬┈F金、銀行日記賬每月打印一次。
�。ǘ┿y行余額調整表每月打印一次。
�。ㄈ┛偡诸愘~和各種明細分類賬每年打印一次。
�。ㄋ模┈F金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。
�。ㄎ澹⿻媹蟊�、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經有關財會人員審核無誤后簽字生效。
五、其他
由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。
第一百零二條電算化數據備份管理
一、必須經常進行會計核算數據的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數據丟失；發(fā)生會計數據丟失時，必須及時用備份數據進行恢復。
二、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。
三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數據文件。
四、機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數據視同會計資料按月做兩套外設磁盤（光盤或U盤）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。
五、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。
六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份光盤，必須作為會計檔案保管。
七、對各類備份光盤，必須定期檢查，發(fā)現錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份光盤的操作可能危及該備份光盤的完整性，必須制作該備份光盤的復制件，使用復制件進行操作。
八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤等。
第十章附則
第一百零三條公司章程及相關管理制度對財務總監(jiān)權限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關管理制度的規(guī)定執(zhí)行。
財務管理制度 11
為了加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合本公司具體情況，特制定本制度：
1、財務人員必須忠于職守，按時上下班，有事請假。如不請假均按曠工論處，并扣除當天工資。
2、嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。
3、加強對資產、資金、現金及費用開支管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用。
4、認真學習專業(yè)知識，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平。
5、如需使用公章業(yè)務，應向領導說明用途，經批準后方可使用，并且要做好相應的使用記錄。
6、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內容充實、數目準確，賬目清晰，日清月結，按期報賬，并且堅決杜絕未經允許私開發(fā)票行為，一經發(fā)現嚴肅處理。
7、堅持原則，按章辦事，對于違反財經紀律和財務制度的'事項必須拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執(zhí)行，并及時向領導報告。
8、對公司固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。
9、一切現金往來，必須收憑據，嚴禁口說為憑，如有單證需經理人簽字，如無特殊情況必須當天報簽，不得拖延。
10、嚴格資金使用審批手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權且必須拒絕辦理，否則，按違章論處并對資金的損失負連帶賠償責任。
11、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。
12、以上制度望財務人員認真遵守，如有違反規(guī)定視情節(jié)輕重，予以處罰。
勞務派遣守則：第一條第二條第三條第四條嚴格依照《勞動法》、《勞動合同法》以及相關條例實施派遣項目。
嚴格把關派遣項目，杜絕超額度派遣，違反臨時性、輔助性、替代性派遣。一律合同用工，保證待遇公平，制度合理，誠信派遣，維護勞動者合法權益。協(xié)議派遣，明確“派遣方”、“用工方”相關權責，做到合法合規(guī)，創(chuàng)造和諧。
第四條依法依規(guī)認真履行派遣義務，做好技能培訓、安全教育，按時發(fā)放報酬，足額購買保險，督促依法安全用工，協(xié)助處理用工糾紛。
財務管理制度 12
一、總則
財政管理細則
一、總準繩
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財政會計制度，承受財政、稅務、審計等部分的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、實時、準確、完整。
二、財政工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財政模式，指導建立健全相關財政核算制度同時負責對公司內部財政管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財政工作。
2、負責對本部分內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出計劃和意見。
3、負責對本部分財政人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部分工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導體例財政收支計劃、財政預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財政經理對成本用度進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財政歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按劃定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、依照國家會計制度的劃定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理實時;
2、開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務的核算，財政制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的`其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票收受接管登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部分、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理具名批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷劃定)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票收受接管登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部分、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所必須封填收款單位名稱。
6、所必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
財務管理制度 13
1、依據有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。
2、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。
3、認真執(zhí)行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。
4、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。
6、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。
7、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
8、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的'物品須事先辦理報批手續(xù)。
9、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。
10、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。
12、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。
14、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經紀律和各項財務規(guī)定。
15、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。
財務管理制度 14
第一章 總則
第一條 為認真貫徹執(zhí)行財經政策法規(guī)和有關制度，維護財經紀律，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《行政單位會計制度》等法律法規(guī)和制度，結合實際，制定本制度。
第二條 全辦財務管理，嚴格按照“三重一大”的要求，堅持重大經費開支集體研究決定。嚴格執(zhí)行審批制度，分管領導負責對辦內經費開支的審批。財務人員負責對賬戶和經費運行情況進行管理和監(jiān)督。
第二章 財務管理工作
第三條 各項財務收支活動實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出嚴格遵守行政單位經費管理規(guī)定。 第四條 認真組織會計核算，辦理會計業(yè)務；及時清理債權、債務，正確編制會計報表。
第五條 各項開支均應取得真實合法的原始憑證，由經辦人簽名后，按規(guī)定程序審批報銷。
第六條 加強現金管理，不得“坐支”；加強支票管理，出納、會計各司其職，相互制約和監(jiān)督。
第七條 財務人員要以身作則、奉公守法，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。
第八條 財務人員應做好會計檔案管理工作，每年及時將各類會計賬、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。每季度定期編制財務報告，并向分管領導報告經費使用情況。 第三章 財務開支審批
第九條 日�；局С觥＜矗嘿徺I辦公物品、訂閱報刊雜志以及辦公設備日常維護等的支出，必須按照報銷程序憑稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票，由財務人員按有關要求審核，經分管財務領導審批后報銷；開支數額單筆1萬元內的，由賬務人員提出意見并向分管領導報告審批后支付。
第十條 其他支出需由經辦人員填寫相關表格，送分管領導審核簽字后，報分管財務領導進行審批簽字，同意后報財務人員進行結算。
第十一條 資金撥付審批原則上不作二次撥款，確因特殊情況需撥款的.，必須經辦黨組會議討論決定后撥付。 第四章 現金管理
第十二條 差旅費、各類零星支出，一律由個人使用公務卡進行結算后方能報銷。
第十三條 現金賬目應日清月結，賬款相符。任何科室不得私自設立“小金庫”和公款私存，否則一切責任由科室負責人承擔。
第十四條 積極推行公務卡制度，職工原則上不再借支現金。若情況特殊確需借支現金的，需寫專題報告，報分管財務的辦領導審批同意后，方可借支。工作結束后，必須在10天內及時報銷。不結清借款的，不得再次借款。 第五章 經費支出管理
第十五條 經費支出嚴格執(zhí)行財務管理有關規(guī)定，報賬憑證必須是符合票據管理規(guī)定的原始憑證。財務審核人員須對憑證進行稽核，審查支出是否符合財務制度和財經紀律規(guī)定。對違規(guī)開支的，一律不予辦理。
第十六條 公務接待費。嚴格按相關規(guī)定執(zhí)行。 第十七條 差旅費。嚴格按現行文件要求執(zhí)行。
差旅費開支范圍，包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。出差人員差旅活動結束返回后，應在一周內填寫差旅費報銷單，并提供《西雙版納州扶貧辦出差審批單》及相關票據等憑證，經財務人員審核、科室負責人簽審后，報業(yè)務分管領導簽審后，報分管財務的領導簽批。財務人員憑分管財務領導審批意見給予報銷。
第十八條 公務車輛費用。嚴格按公務車輛管理規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄒ唬� 車輛燃油費。車輛在城區(qū)內實行定點加油。下鄉(xiāng)、出州產生的燃油費，燃油款發(fā)票由相關本次出差科室負責人證明后，經財務人員審核，報分管財務的為領導審批核銷。
�。ǘ� 車輛保險費。由財務人員按程序辦理，發(fā)票及保險單經財務人員審核、辦公室負責人簽審后，報分管財務的辦領導審批核銷。
（三） 車輛維修費。車輛實行定點維修。報修人員必須填寫《西雙版納州扶貧辦車輛維修申請單》，由綜合科審核，報分管財務辦領導同意后方能修理。綜合科定期審核修理發(fā)票和《西雙版納州扶貧辦車輛維修申請單》，確認無誤后，報分管財務辦領導審批核銷。
第十九條 會議、培訓費用。科室因工作需要召開專業(yè)會議或業(yè)務培訓，須安排食宿的，必須填報《西雙版納州扶貧辦會議、培訓等活動審批單》，經業(yè)務分管領導同意后，報分管財務的領導審批。
第二十條 辦公設備購置支出。所有辦公設備的購置，須由科室書面提出購置申請，由綜合科統(tǒng)一負責采購。采購電腦等信息化設備，型號、配置等要求按照有關規(guī)定審核把關，按正規(guī)采購程序進行。
第二十一條 辦公耗材及用品支出。分兩類：
（一） 日常辦公耗材及用品。即：價值較低、一次性消耗的物品。如打印紙、碳素筆、筆記本、膠水、保潔用品等，由綜合科根據工作需要統(tǒng)一購買。
�。ǘ� 非日常辦公耗材及用品。即：價值較高、耐用或不常用，不作為固定資產管理的物品，如碳粉、墨盒等�？剖蚁蚓C合科提出購買需求后，由綜合科統(tǒng)一購買。
第二十二條 辦公日常費用支出。即：保證日常辦公運轉所需的支出。如銀行手續(xù)費、電話費、郵寄費、水電費、物業(yè)管理費等，經財務人員審核后，報分管財務的領導審批核銷。 第二十三條 日常維修（護）費支出。即：單位日常開支的固定資產（不包括交通工具）修理和維護費。如電腦、燈具、空調等維修（護），由需要維修（護）的科室提出申請，報綜合科統(tǒng)一安排維修（護），所需費用按規(guī)定審核審批后核銷。
第二十四條 慰問費支出。對在職、離退休人員住院和喪事的慰問，由工會和綜合科共同負責。慰問金按規(guī)定支出標準審核審批后從工會經費中核銷。慰問以組織關心、職工關愛為主，適當給予慰問金，具體標準以相關文件規(guī)定為準。 第二十五條 工會經費支出。工會經費由財務人員代管，經費支出按工會相關財務規(guī)定執(zhí)行。工會經費的報銷，按照經辦人提供發(fā)票及相關憑據、工會負責人簽字審核、分管財務的領導審批的程序進行。
第六章 財產物資管理
第二十六條 固定資產統(tǒng)一由綜合科進行管理，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用科室或管理科室提出書面申請，按審批權限報批。應定期對固定資產進行清查、核實。
第二十七條 固定資產、辦公用品、會議用品的管理和保障，綜合科定期收集日常辦公用品需求和使用情況信息，統(tǒng)一制定采購物品計劃清單，報經分管領導批準后，交由綜合科執(zhí)行采購并管理，由科室根據需要向綜合科領用。
第二十八條 對報廢以及增加或減少的固定資產，由使用科室提出書面申請，經綜合科初審后，報分管財務的領導審核，按資產處置相關規(guī)定辦理。財務人員必須定期對固定資產進行定期盤點，做到賬實相符，確保固定資產安全完整。 第七章 職工保障
第二十九條 住房公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費等，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
財務管理制度 15
為進一步規(guī)范本礦基建財務管理制度，保證基建工作的順利進行，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和實際情況，特制定如下管理制度。
一、認真貫徹執(zhí)行國家在財經方面的統(tǒng)計、政策、法律、法規(guī)制度和財務制度。
二、基本建設資金要專戶管理，專賬核算，�？顚Ｓ�。
1、按要求依據投資計劃申請開設基本建設資金賬戶（賬套）；
2、按照基本建設項目設置建設資金專賬，核算每一個項目的建設成本和交付使用資產情況；
3、按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責財務工作并保持人員的.相對穩(wěn)定，財務人員應具有會計從業(yè)資格；
4、嚴格按批復的建設內容、建設規(guī)模使用基建資金。嚴格執(zhí)行各項費用的開支標準和范圍，防止挪用、擠占國家資金。
三、合理使用基本建設經費
1、嚴格監(jiān)督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的會計核算、記賬、報賬工作。必須做到手續(xù)完備、內容充實、數字真實準確、賬目清楚、按期報賬；
2、嚴格履行會計手續(xù)，基建資金必須按程序簽批后方能使用；
3、基建財務人員必須嚴格執(zhí)行財經紀律，保護國家基建資金的完整與安全；
4、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時、數字真實、內容完整、實事求是；
5、認真審核原始憑證，對違反財經制度，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據一律拒絕報賬。
財務管理制度 16
一、嚴格財務管理，嚴厲財經紀律，做到財務管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必需交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據》作收入。
三、出納做到每學期的收入現金必需在開學一個月內存入賬戶，出納的周轉金不超過5000元。
四、各校賬目必需做到日清月結，學期末各校將組織領導、老師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支狀況。
五、各校財會人員必需做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應向分管財經領導匯報財經收支、結余狀況，并實行月報表匯報制度，幫助各校領導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學校通報批判。情節(jié)嚴峻者報上級部門處理。
七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據發(fā)票有權向分管領導指出，并不予報銷。
八、公款不準借支，特別狀況經批準后才可借支。但數額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的`老師，其挪用款從老師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的老師，實行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關系暫不轉出。
九、嚴格掌握大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特別狀況在餐館進餐，參加領導必需寫清事由，同時要掌握標準。
十、因公出差，所領經費必需在回校后一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，賜予適當補助。外出公差或參與各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷來回車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必需有兩個以上領導參與，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必需要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務的校長幫助校長管理各校財經，各處室開支經費一次百元以上須經各線分管校長同意，百元以上須經校長同意，兩千元以上須經辦公會通過。
十五、各校來客需要款待（飯、煙、飲料等）須經校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經允許費用自理。
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第一章總則
一、為規(guī)范機關財務行為，加強財務管理，嚴格財經紀律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機關的正常運轉，讓財務工作真正達到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據國家相關法律法規(guī)和
財務管理制度
，結合我鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，加強管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財務管理進一步走上制度化、規(guī)范化軌道。
三、嚴格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會，根據資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計劃，由出納嚴格按計劃付款，嚴禁無計劃擅自付款。
四、財政所認真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮(zhèn)財政范圍內的一切收支要及時登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預算執(zhí)行情況，隨時向領導提供數據情況，合理合規(guī)地控制支出。
五、本制度包括總則、票據管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據管理
一、票據管理的范圍主要為收款收據等專用憑證，票據管理的主要負責人為財政所總會計。
二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財政在市非稅收入管理局領取的正規(guī)收據（統(tǒng)計經管站除外），嚴禁使用其他收據。如確需使用其他相關部門的專用收據，必須由財政所統(tǒng)一到相關部門領取，再予以發(fā)放。
三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個人原則上都不得領取票據，所有收款項目統(tǒng)一由財政開據收款，財務獨立核算的鎮(zhèn)屬機構和遇特殊情況確需領用票據的，須經審批財經領導同意，開出領據審批單后方可到財政所領取。
四、領取收據必須嚴格辦理登記報領手續(xù)，必須有經辦人、領用人簽字。每次限領一本，交帳后方可續(xù)領正本。
五、根據市非稅局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據管理的要求，票據必須每月零結清，所有領取的'票據每月24日前到財政所簽核（含當月未使用的票據），再由總會計將領用、簽核情況報市非稅局。
六、各村（居）委會按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農村公益事業(yè)籌資專用收款收據》，由各村（居）委會會計到村賬鎮(zhèn)代管中心領取。
七、票據必須嚴格按規(guī)定使用，不得轉讓、轉借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當天以現金上解財政，也可將現金存入財政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機關人員必須嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財經紀律，嚴禁私設明目亂收費，嚴禁收款不開收據打白條隱瞞收入，嚴禁公款私存設立小金庫。
二、國有資產、集體資產等財產的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財政。
三、各站所及個人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財政所報銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：
（1）必須符合財經制度。
�。�2）發(fā)票項目必須填寫齊全。
�。�3）有經辦人并驗收人簽字。
�。�4）金額相符，無涂改現象。
�。�5）必須為正式發(fā)票。
�。�6）需在規(guī)定期限內（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財政所報賬，超過報賬期限責任自負。
（7）發(fā)票粘貼要體現一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。
�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細單。
�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財政所通過網絡申報鄉(xiāng)財局審核同意后，再按相關程序報銷。
二、合法的原始票據報銷程序：
�。�1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。
（2）所有原始憑證由經手人、證明人和部門分管領導簽字，并注明日期及用途。
�。�3）經鎮(zhèn)長同意后，由分管財貿領導簽字。
（4）領導簽字、財政所長審核后，由行財會計開出紅票交出納按付款計劃單付款報銷（注：每周定于星期一、星期四報銷發(fā)票）。
三、機關工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財經的領導審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個月。逾期未還的，審批人在借據上簽署扣款意見后，由財政所從借款人工資和其他個人款項中相應扣回。
四、鎮(zhèn)域范圍內的招待用餐應安排在機關食堂，標準為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調研列為鎮(zhèn)公用經費統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經費中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴禁簽單，實行報告制，報請書記、鎮(zhèn)長同意后方可開支，未經同意擅自開支的一律不予報銷。食堂接待由分管領導到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。
五、空調、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設備的采購，由分管領導拿出采購計劃報請鎮(zhèn)長同意后，由財政所集中購買，并辦好實物驗收登記，及時建好固定資產臺帳。
六、各部門辦公用品的采購，由各部門負責人報分管領導同意后，匯總交黨政辦，經鎮(zhèn)長批準后，由黨政辦統(tǒng)一定點采購，財政所統(tǒng)一按月結算。
七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進行，特殊情況由部門負責人報請分管領導同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點單位簽單制作，由財政所統(tǒng)一按月結算。
八、全年各項會議一般在鎮(zhèn)域范圍內召開，統(tǒng)一在機關食堂就餐，用餐標準按會議規(guī)模參照招待來客用餐標準執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費用。大型會議和規(guī)格較高的會議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會議費用預算報鎮(zhèn)長審批，由財政統(tǒng)一安排經費。
九、機關房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實施。
十、機關水、電、通訊、網絡、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序審批后，由財政府款。
十一、公務租車及車輛管理：
�。�1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進行登記，并注明事由、時間，由分管財經的領導簽字后再到財政所報銷。
（2）各部門因工作需要進行的公務租車，由分管領導報黨政辦，經鎮(zhèn)長或機關支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。
�。�3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護時，先由司機向辦公室申報，并報請書記或鎮(zhèn)長同意后，到定點單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統(tǒng)一結算。
十二、機關工作人員參加的脫產學習和短期培訓的學雜費，按通知要求予以報銷（憑黨政領導簽字的原始學習培訓通知書），誤餐費按相關規(guī)定標準報銷。
十三、機關工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴格按上級有關文件規(guī)定執(zhí)行。
十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財政所報賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會議研究決定。
十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
財務管理制度 18
一、總則
第一條為嚴格財務管理,明確經濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。
第二條學校實行“統(tǒng)一領導,集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制,由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條 學�？倓仗庁攧辙k公室統(tǒng)一管理學校財務工作,對學校負責。同時,學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第四條學�？倓仗庁攧辙k公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定,結合學校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經學校領導審核、批準后報上級主管部門。
第六條 認真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的各項收入,包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的`收費標準收取的學雜費是學校的重要收入,學�？倓仗帒e極組織收納,做到安全、快捷、準確。
�、艑W生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學費的學生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。
�、茖W生的學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。
�、窍硎軐W校減免學費的學生,均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女,減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經總務副校長簽字同意后執(zhí)行。學雜費之外的其它費用均不減免。
�、葘W費一學期收繳一次,在春、秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經總務副校長批準可延期交納。否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。
�、蓪W雜費收入,總務處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”,并及時向學校領導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學雜費一同清算、結帳,上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入,入學時與學雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫(yī)務室等承包收入。應按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“金庫”;為學校或處室采購物品、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經發(fā)現,按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節(jié)輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學�？倓仗幗o予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經校領導批準。超過3000元者,還需提前2天到財務辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時,由各分管處室領導提出,報分管校長批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見,再報分管財務校長簽批,以后憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款后,借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務報銷,月底結帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經財務主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明),經財務校長審核無誤后方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規(guī)模活動,如運動會、藝術節(jié)、慶祝活動等,主辦單位須提前列報用款計劃,經校領導批準后,財務方可付款。
7.學期結束前一個星期,借款經手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經分管財務校長批準。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出,除工資、津貼等經常性支出及節(jié)假日支出外,應分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批權限:
1.500元以上由校長簽批,500元以內由財務副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經校長簽批,最后由分管財務副校長簽批后方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數量,批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經校領導研究同意,并經學校紀檢部門同意,采取招標等形式并在學校紀檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務收支報表,并附文字說明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后,應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終,應按時完成預、決算報表的編制及上報工作,同時按規(guī)定附加報表文字說明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準。
財務管理制度 19
一、每年年初及學期初各處室、教研組把所需添置設備及活動經費列出清單，及時上報校長室，由總務主任先編制年度及學期初步預算方案，交校長室審閱后，由行政辦公會議討論通過確定。
二、總務主任須每月向校長室書面報告財務收支情況，每學期期末，年終向校長室匯報學校財力收支情況，如發(fā)現突出問題必須及時匯報。
三、列入預算項目超支的或未立項的，如教學確急需的，由總務主任提出初步意見，由校長審批。
四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開支，須經校長行政辦公會議研究決定。
五、經學校批準的'項目，涉及校外單位需付一定數額預付款時，必須先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財務部門有權拒付，凡訂購實物、貨未到，經辦人有責任催貨，貨到后結清。
六、學生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門核價收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理：練習冊等有關資料由教導處審查、校長批準，總務處控制使用，未經批準，任何組、段或個人不得向學生收費，代收費每學期結算，多還少不補，并及時校務公開。
七、因公出差人員按通知寫明事由，注明往返路線與出差日期，填寫差旅費報銷單，由校長簽字后向財務室領取報銷經費。
八、采購物品，各處室需提前一周填寫購物申請單，按規(guī)定權限審批，由總務主任統(tǒng)一安排采購，未經批準，一律不予報銷。所購物品盡量做到價廉物美，發(fā)票齊全。
九、學校的課本、簿冊出售，財產損失賠償等，凡涉及到收取錢款一律經財務部門開出發(fā)票收取，任何處室或個人不得以其它理由私自收取。
十、做好支票、現金的管理工作。支票印簽由會計、出納分開保管，收入現金要及時上介銀行，嚴格執(zhí)行財務報銷制度，白條一律不得報銷。
十一、學校財務人員要做到公正、無私、嚴肅財經紀律，協(xié)助學校領導嚴格把關，對一切不符合手續(xù)的票據有權拒付，對學校財務開支中出現的問題要及時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
財務管理制度 20
第一章總則
第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。
第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的`審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)的財務管理制度篇第一章總則
第一條xx縣xx綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責xx縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農業(yè)產業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務，歸屬xx縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
第二條為規(guī)范公司內部財務管理工作，提高經濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī)，結合本公司實際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經營計劃和投資方案，審批財務事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，xx縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現金業(yè)務。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。
第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
（一）應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經董事長同意后從借款人工資中扣回。
（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動，除業(yè)務結算、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經費支出由董事長審批。
第十八條審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產管理制度
第二十一條固定資產是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產范圍。
第二十二條公司所有固定資產由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
�。ㄒ唬⿲τ嘘P公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批準后，方可辦理；未經審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
第六章財務報告及財務評價制度
第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求：數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經公司董事會審議通過，報xx縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施，修正時亦同。
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