資金管理制度范本（精選30篇）
在我們平凡的日常里，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編收集整理的資金管理制度范本，僅供參考，歡迎大家閱讀。
資金管理制度 1
一、總 則
第一條 為適應簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務、轉變職能的要求，實現(xiàn)經濟工作項目化、項目工作責任化，依法依規(guī)推動項目建設，創(chuàng)新農業(yè)財政項目資金管理方式，防范廉政風險，提高資金使用效益，推動農業(yè)財政項目資金聚焦綠色增效、品牌建設、主體培育、科技推廣、改革創(chuàng)新“五個示范行動”，推進現(xiàn)代生態(tài)農業(yè)產業(yè)化。根據(jù)《安徽省人民政府關于充分發(fā)揮投資關鍵作用深入推進項目工作的意見》(皖政〔20xx〕56號)、《安徽省省級財政專項資金管理辦法》(皖政辦〔20xx〕29號)、《安徽省農業(yè)財政資金管理工作規(guī)程》(財農〔20xx〕866號)和《安徽省財政廳 安徽省農業(yè)委員會 安徽省林業(yè)廳 安徽省水利廳 安徽省扶貧開發(fā)領導小組辦公室關于全面推進財政支農資金管理改革的實施意見》(財農〔20xx〕556號)等規(guī)定，結合實際，制定本辦法。
第二條 除有明確規(guī)定外，省級農業(yè)財政項目補助市縣資金，屬于普惠類的，采用“因素分配法”等方式將資金切塊下達到市或縣(市、區(qū))，由市、縣按照項目實施指南，將資金落實到具體項目和實施單位，××××年省級×××項目(因素分配法)實施指南(模板)見附件1;屬于特惠類的，以公開競爭立項方式安排，由省級發(fā)布項目申報指南，市、縣組織申報，資金由省級落實到具體項目和實施單位，××××年省級×××項目(公開競爭立項法)申報指南(模板)見附件2。
第三條 省級農業(yè)財政項目資金實行“四制”管理，即對項目資金投向實行名錄制，對項目資金安排實行備案制(因素分配法)或審批制(公開競爭立項法)，對項目實施績效實行評價制，對項目資金使用實行審計制。根據(jù)項目實施的具體特點，確定項目“四制”管理的具體內容。
二、項目資金投向實行名錄制
第四條 項目資金投向圍繞綠色增效、品牌建設、主體培育、科技推廣、改革創(chuàng)新等示范行動，每個項目聚焦2至3個重點扶持內容或支持方向，根據(jù)項目實施內容、主體、地點分別確定項目名錄。
第五條 項目實施主體除少數(shù)需要基層公益性主體實施外，聚焦新型經營主體，優(yōu)先扶持農業(yè)產業(yè)化聯(lián)合體內的新型經營主體，優(yōu)先扶持龍頭企業(yè)“甲級隊”、示范農民合作社、示范家庭農場。
第六條 項目實施地點聚焦示范基地，優(yōu)先扶持美好鄉(xiāng)村示范村、現(xiàn)代農業(yè)示范區(qū)、糧食綠色增產模式攻關以及茶葉、蔬菜、蠶桑、畜牧、水產等生產示范基地，優(yōu)先扶持農業(yè)產業(yè)化示范區(qū)等農產品加工示范基地，優(yōu)先扶持農產品質量安全示范縣、示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)、示范村等品牌流通示范基地，優(yōu)先扶持休閑農業(yè)示范基地等。
三、項目資金安排實行備案制(審批制)
第七條 采用“因素分配法”切塊下達的項目資金，實行備案制，由省級發(fā)布項目實施指南;采用公開競爭立項方式安排的項目資金，實行審批制，由省級發(fā)布項目申報指南。
第八條 省對采用“因素分配法”安排的項目資金，要依據(jù)不同項目合理選擇分配因素，既要選擇如農業(yè)人口、耕地面積、糧食及其他農產品產量等地方農業(yè)農村經濟發(fā)展的因素，以統(tǒng)計部門公布的或具有權威性的數(shù)據(jù)為主要依據(jù);也要引入如資金使用績效等工作推進層面的因素，以會計師事務所考評報告、審計機關審計報告等規(guī)范性材料為主要依據(jù)。要科學合理安排分配因素的權重，原則上，地方經濟發(fā)展的因素權重不低于70%，工作推進層面的因素權重不高于30%;也可因項目情況適當調整權重因素的比例。
第九條 市或縣級對省級以因素法切塊下達的農業(yè)財政項目資金，應根據(jù)省級發(fā)布的項目實施指南，除有明確規(guī)定外，按照公開競爭立項方式，落實到具體項目實施單位。市分配到縣資金時要體現(xiàn)對金寨、岳西、泗縣等重點扶貧縣的傾斜。
第十條 由市級分配安排的省級農業(yè)財政項目，市農業(yè)部門會同財政部門將分配安排項目匯總表、項目申報書合訂文本等一起報省農委備案。由縣級分配安排的省級農業(yè)財政項目，先將分配安排項目匯總表、項目申報書等報市，再由市級統(tǒng)一匯總報省農委備案。報省農委備案的項目須分別報財務處和項目行業(yè)處室(單位)。
第十一條 省級以公開競爭立項方式安排的項目資金，省農委會同省財政廳發(fā)布項目申報指南，市、縣組織項目申報，并對申報項目進行審核。省級按照有關規(guī)定要求，一般按照項目申報前公布、項目申報后初步篩選、第三方專家差額評審、現(xiàn)場考察復核、項目行業(yè)和主管處室(單位)分別提出審查意見和審批建議、委主任辦公會議審定等程序，將資金落實到具體項目實施單位。
第十二條 省級建立第三方專家?guī)飒毩⒃u審機制。省農委按行業(yè)建立農業(yè)財政項目省級評審專家?guī)欤瑢嵭袆討B(tài)管理。評審前，從專家?guī)祀S機抽取若干專家，并與專家簽訂誠信協(xié)議后開展評審;評審中，行業(yè)和主管處室(單位)人員不得作為專家參與評審，不得違規(guī)行政干預項目的.評審;評審后，根據(jù)專家評審意見，對安排企業(yè)的項目取2家以上實施單位，行業(yè)處室(單位)會同相關處室組織人員現(xiàn)場考察復核，提出意見;行業(yè)和主管處室(單位)集體討論，行業(yè)處室(單位)提出行業(yè)審查意見，主管處室提出主導審批建議，經法規(guī)處合法性審查和財務處審核后，報分管領導審核，提交委主任辦公會議集體研究審定。
第十三條 市、縣采取競爭立項安排的項目，按照財農〔20xx〕556號規(guī)定的具體操作程序確定項目實施單位。
四、項目實施績效實行評價制
第十四條 省級農業(yè)財政項目資金執(zhí)行結果實行績效評價管理。省級編制項目實施指南時，要同步編制績效目標，制定績效評價指標，細化、量化項目資金使用預期目標以及經濟、生態(tài)和社會效益。
第十五條 省級負責制定規(guī)范化、標準化、可量化的績效評價指標，負責組織項目監(jiān)督檢查和績效考評;市級負責本級分配安排項目實施和資金使用情況績效自評，指導全市項目資金監(jiān)督管理;縣級負責本級分配安排項目實施和資金使用情況績效自評。
第十六條 省級農業(yè)財政項目資金使用結束后，采取全面考評和分類隨機抽查的方式，委托會計師事務所等第三方機構，對照績效目標、評價指標開展績效考評。
第十七條 各級農業(yè)部門的項目績效評價要與財政部門項目績效評價有效銜接，充分利用財政部門的評價結果�？冃гu價結果與下一年度項目安排、資金分配掛鉤。
第十八條 各級農業(yè)部門根據(jù)績效評價結果，完善項目管理機制，改進項目管理措施，提高資金使用效益。
五、項目資金使用實行審計制
第十九條 對重大項目或社會普遍關注的農業(yè)財政項目實行審計監(jiān)督，做到審計監(jiān)督常態(tài)化。審計主要包括項目資金的分配、撥付、使用、管理和效益情況。審計報告作為項目檢查和績效考評的重要依據(jù)。
第二十條 省級農業(yè)財政資金具體審計項目由省農委確定，委托會計師事務所等第三方機構開展。對采用“因素分配法”切塊下達的項目資金，以定點抽查和隨機抽查相結合的方式確定;對省級采用公開競爭立項安排的項目資金，按項目總數(shù)的一定比例確定;對直接分配到省直單位的項目資金，實行全部審計。
六、附 則
第二十一條 省級農業(yè)財政項目資金分配安排、實施指南、競爭立項過程等，各級農業(yè)部門須通過門戶網(wǎng)站及時向社會公開，接受社會監(jiān)督。
第二十二條 省農委財務處負責組織、協(xié)調農業(yè)財政項目預算安排、申報、資金撥付和監(jiān)管、績效評價及信息公開;行業(yè)和主管處室(單位)對下達的農業(yè)財政項目資金管理負主體責任。市、縣農業(yè)部門對省級農業(yè)財政項目資金分配、使用和實施負主體責任。
第二十三條 中央財政專項轉移支付、農業(yè)部財政專項和農業(yè)基本建設資金，參照本辦法執(zhí)行。
第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
資金管理制度 2
第一條為規(guī)范公司資金管理，確保資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內部會計控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》、《票據(jù)法》等國家有關法規(guī)、制度以及中國人民銀行有關支付結算管理規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于現(xiàn)金管理、銀行結算業(yè)務管理、票據(jù)管理、外幣結算管理等業(yè)務。
第三條本制度適用于公司及所屬分、子公司資金結算管理。
第四條業(yè)務部門1負責公司及所屬分、子公司的資金結算管理，保障資金安全，完善相關管理制度，監(jiān)督資金收支行為。公司各部門負責本制度的有效執(zhí)行。
�。ǘ﹤�人勞務報酬，包括稿費、講課費及其他專門工作報酬；
�。ㄈ└鶕�(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
（一）收入現(xiàn)金應于當日送存銀行，支付現(xiàn)金可從現(xiàn)金庫存中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；
�。ǘ┎少彶块T因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不便而必須使用現(xiàn)金的，須經主管資財公司領導批準后，業(yè)務部門1予以支付現(xiàn)金。
�。ㄈ┕九c其他單位之間的.經濟往來，除按本制度規(guī)定范圍可使用現(xiàn)金外，應通過銀行進行轉賬結算。
�。ㄒ唬I(yè)務部門1配備專職出納人員負責現(xiàn)金的日常管理。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
�。ǘ┕炯八鶎俜�、子公司單戶每日庫存現(xiàn)金額不超過XXX萬元。凡現(xiàn)金超過庫存限額時，應于當日送存銀行。當日送存確有困難的，須經業(yè)務部門1主管部長批準后，在下班前將現(xiàn)金送存公司安全保障部存放，次日再送存銀行。
第八條公司發(fā)生的經濟業(yè)務，除按本制度規(guī)定范圍可使用現(xiàn)金外，都應通過銀行辦理轉賬結算。主要方式包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用證等。
（一）公司發(fā)生結算業(yè)務，可以根據(jù)情況采用適用業(yè)務需要的結算方式辦理銀行結算業(yè)務；
�。ǘ┎坏煤灠l(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；
�。ㄈ┎坏煤灠l(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；
�。ㄒ唬┕居嘘P部門收到收款票據(jù)后應在2日內送交業(yè)務部門1，不得無故壓票、私存和轉讓。
�。ǘI(yè)務部門1對收到的轉賬支票、市內限額支票應由出納人員當日送存銀行；對收到的銀行匯票、商業(yè)匯票建立臺賬并按時核對，到期及時向銀行提請承兌。
�。ㄈ┮驅Ψ絾挝豢疹^或其它原因須退回的支票、匯票等，業(yè)務部門1應及時轉交經辦部門經辦人查明原因并由其負責處理。
�。ㄒ唬┯糜诠咎崛」べY、獎金、各項津貼、差旅費以及提取庫存現(xiàn)金和超過現(xiàn)金支付限額的屬于本制度規(guī)定可使用現(xiàn)金范圍內支出，可采取現(xiàn)金支票進行支付。需要簽發(fā)現(xiàn)金支票的，由使用部門持支付憑證，經業(yè)務部門1主管部長審批后辦理。
（二）通過銀行轉賬支付款項，由業(yè)務部門1根據(jù)不同情況，分別采取匯票、電匯等方式支付。
�。ㄒ唬⿵你y行購回的現(xiàn)金支票和轉賬支票，由業(yè)務部門1現(xiàn)金出納員負責保管，銀行出納員領用；密碼由現(xiàn)金出納員保管并負責填寫。每日剩余支票于當日下班前送存安全保障部。
�。ǘ┮押灠l(fā)的轉賬支票、空白支票和現(xiàn)金支票，有關部門和經辦人要妥善保管，如發(fā)生遺失應立即到銀行掛失，同時須報告業(yè)務部門1。
�。ㄈ┮蛱顚戝e誤或業(yè)務變更等原因需作廢處理的支票，應由使用部門說明作廢原因，經業(yè)務部門1主管部長審批，待核銷后，及時進行銷毀。
（一）對收到的商業(yè)匯票由業(yè)務部門1負責建立應收票據(jù)備查臺賬。對票據(jù)出票人、出票時間、票據(jù)編號、票據(jù)到期日等進行詳細登記，并每月與應收票據(jù)明細賬余額進行核對。
�。ǘI(yè)務部門1配備專人負責票據(jù)保管，每日下班前將在手紙質票據(jù)送存安全保障部。每月末由票據(jù)保管人負責進行盤點，并根據(jù)盤點結果填制票據(jù)盤點表，由業(yè)務部門1資金組組長進行監(jiān)盤，主管部長進行不定期抽查。
第十四條外幣國際結算是指通過銀行，采用L/C信用證和T/T電匯方式等資金的匯入?yún)R出，辦理兩國間的貨幣收付，以清算國際間銷售、采購、技術引進和國外勞務等費用的國際收付款業(yè)務。
�。ㄒ唬I銷部門簽訂的銷售合同以外幣結算的，須在合同中標明相應的外幣賬戶。
（二）境外貨款回收前，貨款回收部門應向業(yè)務部門1提供相應合同、報關單、發(fā)票。業(yè)務部門1根據(jù)上述信息填寫“涉外收入申報單”和“出口收匯核銷專用聯(lián)”，加蓋公司公章后，到銀行辦理貨款入賬手續(xù)。
�。ㄒ唬┕拘柁k理付匯業(yè)務部門應區(qū)分不同結算方式事先向業(yè)務部門1提交辦理申請。
�。ǘI(yè)務部門1根據(jù)實際情況指定結算銀行，由業(yè)務部門填寫信用證或電匯申請書，并需保證填寫信息無誤。
資金管理制度 3
一、資金管理和使用
1、社區(qū)的減災經費必須納入社區(qū)統(tǒng)一管理。
2、嚴格實行賬款分開管理原則，社區(qū)指定一人為會計，一切現(xiàn)金由會計負責管理，其他人員一律不得管理現(xiàn)金。
3、對上級撥款資金、外來捐贈資金等其他一切減災資金都要及時足額進賬。
4、各項資金的票據(jù)，一律使用正規(guī)發(fā)票，禁止使用商店購買或自制的收款收據(jù)。開具的資金發(fā)票，應注明被收款單位（個人）名稱、收款內容、收款所屬時間及開票人,并及時入賬。
5、嚴格實行收支兩條線管理，現(xiàn)金收入，必須及時與出納結算，在結算時，不得以報銷票據(jù)抵扣現(xiàn)金，出納應將當日收入的現(xiàn)金及時解交開戶銀行，不得坐支。
6、支出在500元以下的用現(xiàn)金支付，超過500元以上的支出，應通過銀行轉賬方式結算。出納現(xiàn)金實行限額制度，日常零星開支所需備用金限額在1000元以內，超出限額的`應及時交存開戶銀行，確保集體資金安全。
7、出納人員要建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬，逐筆登記收付業(yè)務，要求做到日清月結，賬款相符。月末應進行現(xiàn)金盤點，同時與銀行進行對賬，若不一致，應查明原因。
8、減災資金一律不準外借。
二、財務監(jiān)督和公開
社區(qū)減災資金工作要接受業(yè)務主管部門的指導和監(jiān)督，要實行財務公開制度，定期在公開欄公布財務收支情況，接受廣大居民的監(jiān)督，并報鄉(xiāng)政府備案。
1、向居民公開的內容按縣政府、縣財政局、縣民政局規(guī)定的內容公開。
2、向本社區(qū)工作者公開的內容減災資金來源：包括上級部門下?lián)艿难a助資金、社會捐贈資料等。減災資金支出：減災防災宣傳資料、設備購置、活動支出費、其他支出等。事業(yè)結余：收支結余。
資金管理制度 4
我公司屬于工程機械設備制造類別，根據(jù)安全生產監(jiān)管總局關于印發(fā)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用財務管理暫行辦法》的通知，我公司安全費用提取標準為年產值的1%。20xx年我公司年產量85噸，年產值40萬左右，根據(jù)20xx年產值現(xiàn)提取20xx年安全費用4000元。20xx年度安全生產資金如有結余，可累計20xx年使用，如果超支，要向辦公室申報，可從生產經費中支出，并在20xx年安全費用中扣出。
安全生產費用的開支范圍如下，嚴禁挪作他用，建立安全生產經費使用臺帳：
�。�1）、安全技術措施項目；包括預防事故及重大事故隱患的防范，整改等方面的安全技術費用。
�。�2）、安全設備（裝置）、設施的更新改造和維護；
�。�3）、安全生產的`宣傳教育和培訓；
�。�4）、按照估計規(guī)定購買從業(yè)人員的勞動防護用品配備；
�。�5）、其他保障安全生產的事項等。
�。�6）、安全生產獎勵費用；
�。�7）、其他依法應當支付的安全生產費用。
資金管理制度 5
一、責任單位和責任人
責任單位：黑河學院財務處。
責任人：承辦人（a角、b角）、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。
二、權力行使依據(jù)
經費支出審批按黑河學院專項資金管理辦法（試行）（黑院政發(fā)〔20xx〕91號）執(zhí)行。
三、審批條件和標準
�。ㄒ唬┑谒臈l"各類專項資金在學院統(tǒng)一安排下，由財務處負責資金管理和日常核算工作，項目資金必須按來源渠道和建設項目分別設賬，單獨核算，�？顚Ｓ茫瑢W校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占。"
�。ǘ┖诤訉W院專項資金管理辦法（試行）第六條"學院專項資金主要用于重點學科建設（包括平臺建設）、人才隊伍建設、公共服務體系建設（包括網(wǎng)絡建設、圖書信息建設）、基礎設施建設。"
�。ㄈ┖诤訉W院專項資金管理辦法（試行）第七條"專項資金主要用于為完成該建設項目在實施過程中所發(fā)生的各項費用，包括業(yè)務費、設備購置費、修繕費等支出。"
�。ㄋ模┖诤訉W院專項資金管理辦法（試行）第九條"專項資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發(fā)放各種勞務獎金以及與建設項目無關的其他開支。"
四、所需資料
�。ㄒ唬╉椖可暾垥�；
�。ǘ╉椖坑媱澣蝿諘�
�。ㄈ┖诤訉W院預算分配方案；
�。ㄋ模┛尚行匝芯繄蟾妗�
五、受理
專項資金支出受理時間按專項資金管理辦法發(fā)布時間確定。承辦人（a角、b角）對各部門申報材料進行形式審查，符合相關規(guī)定，予以受理，要求經辦人現(xiàn)場登記。材料不齊全的`，當場一次性告知申請單位需要補正的內容。不符合專項資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。
六、核準與決定
�。ㄒ唬┦芾砗�，承辦人（a角、b角）按要求審核申報材料后，報分管副處長；分管副處長同意后報處長審定，處長同意后報校長審定；
（二）承辦人（a角、b角）根據(jù)處長意見，確定專項經費支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經辦人。
七、審批時限
自受理之日起15個工作日內作出是否核準的決定，并在7個工作日內召開校長辦公會組織審核，在審核后的一周內，正式通知各部門。
八、公開公示
本管理辦法在黑河學院印發(fā)的財務處工作管理條例中長期公布，專項經費支出將在校內辦公網(wǎng)上長期公布。
九、監(jiān)督檢查
按照《黑河學院關于執(zhí)行規(guī)范權力運行制度監(jiān)督檢查辦法（試行）》執(zhí)行。
十、責任追究
按照《黑河學院關于違反規(guī)范權力運行制度責任追究辦法（試行）》執(zhí)行。
資金管理制度 6
某工程項目安全資金使用管理制度
(1)保證具備安全生產條件所必需的資金投入落實到位。對由于安全生產所必需的資金投入不足而導致嚴重后果的,項目財務負責人及有關財務人員應承擔相應責任。
(2)各相關部門務必在建設工程開工前落實安全生產資金所有款項,購買足夠的'、符合國家規(guī)定的勞動防護用品。安全生產資金不得挪作他用。
(3)生產部門對建設工程安全生產的投入充足,不得擠占安全生產費用。
(4)財務部門負責將職工工傷保險基金存入社會保障基金財政專戶,并按時繳納工傷保險費,不得將工傷保險基金用于投資運營、發(fā)放獎金,或者挪作他用。
(5)各生產部門不得因職工對本部門安全生產工作提出批評、檢舉、控告或者拒絕違章指揮、強令冒險作業(yè)而降低其工資、福利、獎金等待遇。
(6)實行獎懲機制,對在長期的安全生產中創(chuàng)建先進經驗或在防止事故中作出特殊貢獻的人員給于獎勵,對造成事故的責任者或班組進行經濟處罰。
(7)公司及項目安全負責人員交納安全風險抵押金,按階段考核,事故指標超過標準的,專業(yè)內所有人員風險抵押金歸公司,并按原標準重新交納。
(8)安全部門應配合財務部門檢查各生產部門用于安全生產保證資金的使用情況。
資金管理制度 7
一、總則
(一)貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，是村集體經濟組織資產的重要組成部分，在村集體經濟組織資產中具有高度的流動性。
(二)為加強村集體經濟組織貨幣資金的管理和控制，確保村集體經濟組織的資產安全，根據(jù)《村集體經濟組織會計制度》及國家有關財經法規(guī)，結合我縣村集體經濟組織的實際情況，制定本制度。
(三)代行村集體經濟組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度。
(四)村集體經濟組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村經營管理部門的指導與監(jiān)督。
(五)本制度自20xx年11月1日起施行。
二、現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金，指存放于村集體經濟組織財會部門，由出納人員經管的貨幣。
(二)現(xiàn)金是日常經濟活動中一種最重要的支付手段，可以隨時購買產品物資，支付費用，償還債務，存入銀行等，具有流動性強、收付頻繁兩個特點。
(三)現(xiàn)金的兩個特點，決定了現(xiàn)金在保管和使用過程中容易出現(xiàn)差錯，比如計算錯誤或者丟失，甚至被挪用、貪腐等。因此，村集體經濟組織必須嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金的管理和核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。
(四)現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)國家《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定，村集體經濟組織可在下列范圍內使用現(xiàn)金：
1、職工(包含村、組干部)工資、津貼;
2、個人勞務報酬;
3、根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科技、文藝、體育等各種獎金;
4、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定對個人的其他支出;
5、向個人收購農副產品和其他物質的款項;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;
8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
上述現(xiàn)金結算范圍內的支出，村集體經濟組織可根據(jù)實際情況及需要，從開戶銀行或信用社提取現(xiàn)金支付。不屬于上述現(xiàn)金結算范圍內的支出，村集體經濟組織必須通過銀行或信用社轉賬結算。
(五)庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額是指為了保證村集體經濟組織日常零星支出，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高限額。
庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行或信用社根據(jù)村集體經濟組織的實際需要(一般按照村集體經濟組織3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定)，和距離銀行遠近等情況核定。遠離銀行或交通不便的村集體經濟組織，銀行最多可以根據(jù)村集體經濟組織15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括定期和不定期的大額現(xiàn)金支出。
庫存現(xiàn)金限額一經核定，村集體經濟組織必須嚴格遵守，不能任意超過，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行(信用社);庫存現(xiàn)金低于限額時，可以提現(xiàn)補足限額。
需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的村集體經濟組織，可以向開戶銀行(信用社)提出申請，由開戶銀行(信用社)重新核定。
(六)現(xiàn)金收支規(guī)定。
1、村集體經濟組織收入現(xiàn)金，應于當日送存銀行(信用社)，當日送存確有困難的，由開戶銀行(信用社)確定送存時間。
2、村集體經濟組織支付現(xiàn)金，可以從本村庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行(信用社)提取，不得從本村的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。
因特殊情況需要坐支現(xiàn)金時，應事先報經開戶銀行(信用社)審查批準，由開戶銀行(信用社)核定坐支范圍和限額，村集體經濟組織在核定的坐支范圍和限額內進行。
村集體經濟組織收支的現(xiàn)金都必須入賬，定期向開戶銀行(信用社)報送坐支金額及使用情況。
3、村集體經濟組織從開戶銀行(信用社)提取現(xiàn)金時，應當如實寫明用途，由本村集體經濟組織財會負責人簽字蓋章，經開戶銀行(信用社)審核后，予以提取和支付現(xiàn)金。
4、村集體經濟組織因采購地點不確定、交通不便、搶險救災、以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金時，應向開戶銀行(信用社)提出書面申請，由本村集體經濟組織財會負責人簽字蓋章，經開戶銀行(信用社)審核后，予以提取和支付現(xiàn)金。
5、不準用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。
6、不準向開戶銀行(信用社)謊報用途套取現(xiàn)金。
7、不準用銀行(信用社)賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
8、不準將村集體經濟組織收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，即不得“公款私存”。
9、不準保留賬外公款，即不得設置“小金庫”。
10、不準村集體經濟組織之間互相借用現(xiàn)金。
11、禁止非出納人員保管和經手現(xiàn)金。
12、不允許村集體經濟組織在經濟活動中，只收現(xiàn)金，拒收銀行本票、支票和其他轉賬結算憑證。
(七)現(xiàn)金管理的內部控制。
1、原則：
(1)嚴格職責分工。不相容職責分由不同人員擔任，形成嚴密的現(xiàn)金出納人員和會計人員的內部牽制制度，以減少和降低現(xiàn)金管理上舞弊的可能性。
(2)實行交易分開。如果可能的話，現(xiàn)金支出業(yè)務和現(xiàn)金收入業(yè)務分開進行處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
(3)實施內部稽核。設置內部稽核人員，建立內部稽核制度，加強對現(xiàn)金管理的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題，以及時改進對現(xiàn)金的管理控制。
(4)實施定期輪崗制度。對涉及現(xiàn)金管理和控制的業(yè)務人員實行定期輪換崗位，通過輪換崗位，減少現(xiàn)金管理和控制中產生舞弊的可能性，并及時發(fā)現(xiàn)有關人員的舞弊行為。
現(xiàn)金的內部控制目的并不是在于發(fā)現(xiàn)差錯，而是要減少發(fā)生差錯、舞弊、欺詐的機會。一個有效的內部控制制度，不允許由單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務的全過程，不允許經管現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊。
2、現(xiàn)金收入的內部控制要求：
(1)開票與收款應由不同的經辦人員負責辦理，做到職責分開。
(2)控制發(fā)票的.數(shù)量和編號。領用發(fā)票時，必須由領用人對領用數(shù)量和起迄號碼簽字確認。
發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點、登記、封存和保管。銷毀時必須按規(guī)定手續(xù)上報審批。
對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查，防止短缺遺失。
(3)建立“發(fā)票的銷號”制度，監(jiān)督收入的及時入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷(作廢的發(fā)票應全聯(lián)粘貼在存根上)，確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項和入了賬。
(4)一切現(xiàn)金收入都應無一例外地開給收款收據(jù)。
(5)郵政匯款，在收到時應由兩人會同拆封，并登記來源、金額、收據(jù)情況等。
(6)一切現(xiàn)金收入必須當天入賬，盡可能當天存入銀行(信用社)，不能當天存入的，應該于次日上午送存銀行(信用社)。
3、現(xiàn)金支出的內部控制要求：
(1)必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。
(2)采購、出納、記賬工作必須由不同的經辦人員負責，不能職責不清，一人兼管。
(3)支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章，互相監(jiān)督。
(4)建立健全現(xiàn)金開支審批制度，嚴格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。任何一項需要開支的原始憑證，必須由經辦人、驗收證明人簽字，財務會計人員審核，村集體經濟組織負責人審批，出納人員才能據(jù)以付款。
對手續(xù)不完備的開支發(fā)票，不得付款;對不合理的開支，財務人員等有權向民主理財小組或上級主管部門反映。
(5)已經付款的發(fā)票等憑證，應蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章，編好號碼，及時登賬，妥善保管，以防丟失、遭盜、竄改，甚至重復報銷等情況發(fā)生。
(6)存出保證金、押金、備用金等應定期清理和核對。
4、庫存現(xiàn)金的內部控制要求：
(1)正確核定庫存現(xiàn)金限額，嚴格按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。不違規(guī)坐支現(xiàn)金，超過限額部分按規(guī)定辦理。
(2)出納人員必須做到日清、日結，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，必須及時查明原因并予以處理。
(3)內部審計或稽核人員必須定期對庫存現(xiàn)金進行核查，有必要時可以臨時抽查。
(八)現(xiàn)金的明細分類核算。設置“現(xiàn)金日記賬”，“現(xiàn)金日記賬”由村出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款發(fā)票、單據(jù)，和提現(xiàn)時填制的支票存根等，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了，應計算出當日現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)并結出余額，與現(xiàn)金實存數(shù)核對，確保賬實相符;每月終了，“現(xiàn)金日記賬”余額要與“現(xiàn)金”總賬余額核對，確保賬賬相符。如有不符，應及時查明原因并按規(guī)定處理。
(九)現(xiàn)金清查的核算�，F(xiàn)金清查指對庫存現(xiàn)金的盤點與核對，包括出納人員每日終了進行的現(xiàn)金賬實核對，和清查小組進行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點、核對，達到賬實相符的目的。
現(xiàn)金清查一般采用實地盤點法。
清查小組清查時，出納人員必須在場，清查的主要內容包括是否有挪用現(xiàn)金、白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金的現(xiàn)象，以及賬實是否相符等。
對于現(xiàn)金清查的結果，應編制現(xiàn)金盤點報告單(附后)，注明現(xiàn)金溢缺的金額，由出納人員和盤點人員簽字(章)。
庫存現(xiàn)金盤點報告表
xxxx年xx月xx日
實存金額
賬存金額
盤盈
盤虧
備注
盤點員簽字(章)：出納員簽字(章)：
如果發(fā)生現(xiàn)金溢余，先借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“內部往來——現(xiàn)金長款”或“應付款——現(xiàn)金長款”賬戶;待查明原因經批準后，借記“內部往來——現(xiàn)金長款”或“應付款——現(xiàn)金長款”賬戶，貸記“其他收入”賬戶。
如果發(fā)生現(xiàn)金短缺，先借記“內部往來——現(xiàn)金短缺”或“應收款——現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“現(xiàn)金”賬戶;待查明原因后，借記“其他支出”，必須賠償?shù)�，借記“內部往來——×××”或“應收款——×××”賬戶，貸記“內部往來——現(xiàn)金短缺”或“應收款——現(xiàn)金短缺”賬戶;收到賠償款后，借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“內部往來——×××”或“應收款——×××”賬戶。
三、銀行存款管理
(一)銀行存款指村集體經濟組織存放在銀行或信用社或其他金融機構的貨幣資金。
按照國家有關規(guī)定，凡是獨立核算的單位都必須在當?shù)劂y行開設賬戶。
(二)銀行賬戶的管理。村集體經濟組織在其所在地銀行(信用社)開設結算賬戶時，必須憑中國人民銀行當?shù)胤种C構核發(fā)的開戶許可證，帶好村集體經濟組織財務公章、財務負責人和出納員印章等印鑒，到當?shù)劂y行(信用社)開立賬戶。開立賬戶必須注意：
1、不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;
2、不得出租、出借賬戶;
3、不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;
4、不得利用銀行賬戶進行非法活動。
(三)銀行結算方式。銀行結算方式包括票據(jù)結算(主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等。根據(jù)我縣村集體經濟組織的實際情況，下面只就支票結算方式作具體規(guī)定。
1、支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或信用社或其他金融機構，在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2、支票的領用。村集體經濟組織在開立基本存款賬戶后，向銀行(信用社)申請購買支票。存款賬戶結清時，必須將剩余的空白支票全部交回銀行(信用社)注銷。平常工作中，作廢的支票也必須妥善保存?zhèn)洳椤?/p>
3、支票的種類。支票分為現(xiàn)金支票(支票上印有“現(xiàn)金”字樣)、轉賬支票(支票上印有“轉賬”字樣)、普通支票(未印“現(xiàn)金”或“轉賬”字樣，可以支現(xiàn)也可以轉賬，但劃線普通支票〈支票左上角劃兩條平行線〉只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金)。
4、支票的簽發(fā)。
(1)轉賬支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出，委托金融機構見票后無條件從其賬戶中撥付一定金額給收款人的票據(jù)。
填寫轉賬支票時，各欄項目必須使用碳素墨水筆填寫齊全：①出票日期必須大寫;
�、谑湛钊艘顚懯湛顔挝蝗Q;
③付款行名稱、出票人賬號要填寫正確;
④金額大、小寫要一致，小寫金額前加人民幣符號“￥”,大寫金額緊靠“人民幣”字樣之后，不能留有空白;
�、萦猛救鐚嵦顚�;
�、拗碧钔缀�,加蓋銀行預留印鑒。
(2)現(xiàn)金支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出，委托金融機構從其賬戶中支付一定金額現(xiàn)金給收款人或持票人的票據(jù)。
現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以轉賬。
現(xiàn)金支票的填制與轉賬支票的填制方法基本相同，所不同的是，用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，收款人必須在支票背面簽章。
5、支票的背書�，F(xiàn)金支票不能背書，轉賬支票可以背書轉讓，而且可以多次轉讓，背書方法：
限于個人轉讓給在銀行開戶的單位或個體經濟戶。背書轉讓時，應在“轉賬支票”背面的指定位置填明被背書人的名稱，并由背書人簽章，填明背書日期。
6、支票的受理。
(1)收款人收到付款人開出的轉賬支票后，應認真審核：
一是審核支票票面是否整潔，有無涂改。出票日期、收款人、金額有更改的支票無效;
二是審核支票各項目填寫是否齊全正確，支票是否在付款期內(自出票日起10日內)，收款人是否為本收款人，金額填寫是否正確;
三是審核付款人簽章是否清晰，有背書的，背書是否連續(xù)。
支票審核無誤后，方可受理，填制“銀行進賬單”連同轉賬支票一同交銀行辦理轉賬手續(xù)。
(2)出票人開戶銀行收到支票后，按照前述方法進行審核，無誤后受理。對于超過提示付款期限提示付款的，出票人開戶行不予受理，付款人不予付款。
必須引起重視的是：簽發(fā)支票前，村集體經濟組織應查明銀行(信用社)存款的實際余額，防止簽發(fā)空頭支票(簽發(fā)空頭支票的，銀行除退票外，還按票面金額的5%但不低于1000元處以罰款)。
7、支票的掛失。支票是一種非常重要的票據(jù)，應妥善保管，嚴防丟失。
如果已簽發(fā)的轉賬支票丟失，銀行不辦理掛失，可與收款人聯(lián)系協(xié)助防范;如果已簽發(fā)的現(xiàn)金支票丟失，可到銀行辦理掛失。掛失前已被冒領的，銀行概不負責。
8、支票結算的內部控制。支票和財務印鑒應由不同人員保管，相互監(jiān)督，形成嚴密的內部牽制制度，減少提現(xiàn)舞弊的可能性。
(四)銀行存款的明細分類核算。按金融機構的名稱設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款單據(jù)、支票存根等，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了，應計算出當日銀行存款存入合計數(shù)、支付合計數(shù)并結出余額。每月終了，“銀行存款日記賬”余額要與銀行對賬單和“銀行存款”總賬核對，確保賬款、賬賬相符。如有不符，應及時查明原因，進行更正處理。
(五)銀行存款清查。銀行存款清查指村集體經濟組織“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉來的銀行對賬單余額進行核對。
如果查明雙方余額不一致的原因是屬于記賬錯誤，應立即加以更正。
如果查明雙方余額不一致的原因不是記賬錯誤，而是因為未達賬項(指村集體經濟組織與銀行取得有關憑證的時間不同，取得的一方已經登記入賬，未取得的尚未登記入賬的款項)引起的，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)(附后)。
銀行存款余額調節(jié)表
單位：元
項目
金額
項目
金額
村銀行存款日記賬余額
加：銀行已收、村集體未收款
減：銀行已付、村集體未付款
銀行對賬單余額
加：村集體已收、銀行未收款
減：村集體已收、銀行未付款
調節(jié)后村賬銀行存款余額
調節(jié)后銀行賬銀行存款余額
資金管理制度 8
合作社為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。
二、資金的撥付本著專款專用的原則，嚴格執(zhí)行項目資金批準的.使用計劃和項目批復內容，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占;資金撥付動向，按不同專項資金的要求執(zhí)行，不準任意改變;特殊情況，必須請示。
四、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列內容。
五、專項資金利息收入年終一律轉入本金滾動使用。
八、加強審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。
九、監(jiān)督委員會對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。
十、對工程類項目專項資金所發(fā)生的隱蔽工程，負責資金結算的工作人員，必須到現(xiàn)場簽證認可，否則會計室不予結算。
資金管理制度 9
第一章 總 則
第一條 本規(guī)定是xx集團有限責任公司(以下簡稱"集團公司")財務管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風險，保障企業(yè)的資金安全。
第二條 本規(guī)定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實際控制公司以及全部具有實際控制能力的下級公司（以下簡稱"成員企業(yè)"）。
第三條 集團公司財務管理本部將隨時檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。集團公司監(jiān)審部在對成員企業(yè)進行財務審計時，成員企業(yè)資金管理是否符合本規(guī)定的要求也將是其中一個重要部分。
第二章 成員企業(yè)銀行賬戶管理
第四條 開立賬戶：
成員企業(yè)需要開設新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需填寫《開戶申請表》（參見附件：1），并上報集團公司財務管理本部審批。
第五條 賬戶統(tǒng)計與報告：
（一） 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專人定期核對銀行賬戶（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理�！躲y行存款余額調節(jié)表》要有編表人簽字、銀行出納復核簽字、財務負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表應視同會計憑證及賬簿等會計檔案進行保存。
�。ǘ� 成員企業(yè)資金日報應按照規(guī)定每天上報集團公司財務管理本部。
第六條 印鑒管理：
�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須加強銀行預留印章的管理。成員企業(yè)財務專用章應由財務負責人或其授權非銀行出納人員保管；個人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時保管各種票據(jù)。
�。ǘ� 更換銀行印鑒的保管人，須經過總經理批準，交接雙方須在交接記錄上簽名。
第三章 現(xiàn)金管理
第七條 成員企業(yè)根據(jù)當?shù)劂y行核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金，當日（經過財務負責人審批后，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。
第八條 成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，在下列范圍內使用現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。
�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。
（二） 個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。
�。ㄈ� 支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
�。ㄋ模� 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。
（五） 收購成員企業(yè)向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。
（六） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。ㄆ撸� 結算起點（結算起點為 1,000 元）以下的零星支出。
�。ò耍� 因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用的現(xiàn)金，開戶成員企業(yè)，要向開戶銀行提出書面申請，由本成員企業(yè)財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。
第九條 注意事項：
（一） 轉賬起點以上的開支原則上不得使用現(xiàn)金支付。
（二） 與外單位之間的大宗經濟往來，必須通過銀行轉賬結算。
�。ㄈ� 白條不得充抵現(xiàn)金。
（四） 不得在賬外保留公款。
�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個人互借現(xiàn)金。
�。� 成員企業(yè)另行規(guī)定的其他注意事項。
第十條 盤點制：
�。ㄒ唬� 加強庫存現(xiàn)金的盤點工作，現(xiàn)金庫存至少每月盤點一次。
�。ǘ� 盤點工作由現(xiàn)金出納人員進行，編制《現(xiàn)金盤點表》并簽字，財務負責人指定非現(xiàn)金出納人員負責監(jiān)盤并簽字，財務負責人審核簽字。
�。ㄈ� 《現(xiàn)金盤點表》作為會計檔案，按照有關規(guī)定進行保管。
第四章 報銷管理
第十一條 報銷單據(jù)：
�。ㄒ唬� 所有報銷單據(jù)均須有經辦人的背書，保證其真實性。
�。ǘ� 單據(jù)內容必須完整，包括時間、付款單位和項目名稱等。項目內容不完整的單據(jù)必須經總經理背書。
�。ㄈ� 非發(fā)票不得報銷。
第十二條 預先借款的'費用報銷：
（一） 報銷單據(jù)的消費內容必須與借款審批的用途一致。
�。ǘ� 成員企業(yè)應根據(jù)具體業(yè)務情況限定借款后的報銷期限。
第十三條 對于小額、年度預算內的費用開支，可不辦理事先借款手續(xù)。開支后直接到財務報銷。成員企業(yè)應根據(jù)實際情況規(guī)定零星支付的限額，例如 1,000元以下。
第五章 融資狀況管理
第十四條 每季度最初的5 個工作日內，成員企業(yè)應以書面形式向集團財務管理本部上報其融資情況，內容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿易融資額度、保理等）、批準額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；
第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務管理本部，經批準后執(zhí)行，內容包括但不限于：新增融資、現(xiàn)有融資條件或期限變更、現(xiàn)有融資歸還等。
第六章 資金支付管理
第十六條 支付程序總則：
�。ㄒ唬� 各成員企業(yè)必須制訂嚴格的業(yè)務和財務審批程序。每筆款項的支付都應以經過完整審批程序的原始單據(jù)或文件作為憑據(jù)。
（二） 嚴禁成員企業(yè)總經理直接指揮出納支付或處理資金事宜。
（三） 除非特別授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。
第十七條 業(yè)務審批：
在業(yè)務審批程序中，業(yè)務主管和成員企業(yè)總經理審批的內容如下：
（一） 對下級人員權限的審批。
（二） 對經濟業(yè)務發(fā)生的必要性及合理性的審批。
（三） 對經濟業(yè)務發(fā)生可行性的審批。
第十八條 在財務審批程序中，財務人員審批的內容是：有關原始單據(jù)內容的完整性、準確性、真實性。
第十九條 支付程序：
（一） 出納的支付應該在會計人員制單以后，根據(jù)會計憑證核實單據(jù)后支付。
�。ǘ� 收付款時，經辦人員要在相關單據(jù)上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。
第七章 集團公司內部資金調劑程序
第二十條 調劑原則：
�。ㄒ唬� 考慮到集團公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務需要，經集團公司財務總監(jiān)、事業(yè)部總經理、總裁辦總經理和總裁共同批準，可以調劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。
�。ǘ� 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。
�。ㄈ� 正常的成員企業(yè)利潤分配根據(jù)股東大會的決議執(zhí)行，不執(zhí)行以下調劑程序。
第二十一條 調劑程序：
�。ㄒ唬� 根據(jù)資金平衡計劃，集團公司財務總監(jiān)向集團公司總裁提出資金調劑申請，并與相關成員企業(yè)總經理協(xié)調。
�。ǘ� 集團公司總裁、財務總監(jiān)、事業(yè)部總經理、總裁辦總經理共同簽署《資金調劑通知》（參見附件：2），成員企業(yè)在收到通知書后，按要求辦理。
第八章 備用金管理
第二十二條 根據(jù)業(yè)務需要規(guī)定可借支備用金的部門或個人，以及限額。
第二十三條 備用金的使用方式是先借后報，差額補足。
第二十四條 備用金必須按規(guī)定用途使用。
第九章 附則
第二十五條 對于任何違反本規(guī)定的人員，集團公司或所屬成員企業(yè)將根據(jù)情節(jié)做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業(yè)造成損失的，對集團公司或所屬成員企業(yè)承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。
第二十六條 本規(guī)定由集團公司財務管理本部負責解釋和修訂。
資金管理制度 10
1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。
2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理
3、細則規(guī)定：
�。ㄒ唬┵Y金日常管理
1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產經營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規(guī)定。
2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)定�，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經理應至少每月對庫存現(xiàn)金進行一次盤點抽查。
3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關規(guī)定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。
�。ǘ┵Y金支出管理
1、財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務部提交一份原件，以便根據(jù)有關合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的.（或無有效合同、協(xié)議），財務部有權拒絕辦理。
2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據(jù)預算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應提前與財務部進行申請（1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務部備款。
3、各類支出相關細則管理如下：
�。�1）、個人借款支出
a、公司員工因公干需要向公司借支款項，()由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經理審核后由公司副總和公司總經理進行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。
b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付（轉入員工工資卡內）。
�。�2）、零星費用報銷支出
a、操作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進行款項支付。
b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。
�。�3）、商品采購貨款和大額行政采購支出
a、由采購人員填寫采購申請單，經部門負責人、財務負責人、副總、總經理相關節(jié)點人員審核后，方可進行款項支付。
b、應依據(jù)我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。
�。�4）內部轉款及其他支出
我司向關聯(lián)單位轉款，必須依據(jù)董事長、總經理審核的轉款單，進行款項轉出。
�。ǘ┵Y金收入管理
1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉入戶”具體詳況。
2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業(yè)務部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應于一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務部領取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個工作日內將款項交至財務部出納處。
3、對于上述第“2”點關于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：
a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收�。ǖ珣辽儆幸幻麡I(yè)務人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負責。
b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應于一個工作日內交至財務部出納處。
c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
4、財務部出納人員每日向財務經理和總經理報送資金日報表。
5、附則
1、本制度由公司財務部負責解釋
2、本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。4S店資金管理基本規(guī)定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現(xiàn)場會上的發(fā)言
資金管理制度 11
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范上市公司募集資金管理，提高募集資金的使用效率，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于深圳證券交易所(以下簡稱本所)主板上市公司。
第三條 本辦法所稱募集資金是指上市公司通過公開發(fā)行證券(包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉換公司債券、分離交易的可轉換公司債券、權證等)以及非公開發(fā)行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買資產的，按照本辦法第六章執(zhí)行。
第四條 上市公司董事應當負責建立健全上市公司募集資金管理制度，并確保該制度的有效實施。募集資金管理制度應當對募集資金專戶存儲、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等內容進行明確規(guī)定。
第五條 募集資金投資項目通過上市公司的子公司或上市公司控制的其他企業(yè)實施的，適用本辦法。
第六條 保薦機構在持續(xù)督導期間對上市公司募集資金管理負有保薦責任，保薦機構和保薦代表人應當按照《證券發(fā)行上市保薦制度暫行辦法》及本辦法的相關規(guī)定履行上市公司募集資金管理的持續(xù)督導工作。
第二章 募集資金專戶存儲
第七條 上市公司應當審慎選擇商業(yè)銀行并開設募集資金專項賬戶(以下簡稱“專戶”)，募集資金應當存放于董事會決定的專戶集中管理，專戶不得存放非募集資金或用作其它用途。同一投資項目所需資金應當在同一專戶存儲，募集資金專戶數(shù)量不得超過募集資金投資項目的個數(shù)。
第八條 上市公司應當在募集資金到位后一個月內與保薦機構、存放募集資金的商業(yè)銀行(以下簡稱“商業(yè)銀行”)簽訂三方監(jiān)管協(xié)議(以下簡稱“協(xié)議”)。協(xié)議至少應當包括以下內容：
(一)募集資金專戶賬號、該專戶涉及的募集資金項目、存放金額和期限；
(二)上市公司一次或12個月內累計從該專戶中支取的金額超過5000萬元或該專戶總額的20%的，上市公司及商業(yè)銀行應當及時通知保薦機構；
(三)上市公司應當每月向商業(yè)銀行獲取銀行對賬單，并抄送保薦機構；
(四)保薦機構可以隨時到商業(yè)銀行查詢專戶資料；
(五)保薦機構每季度對上市公司現(xiàn)場調查時應當同時檢查募集資金專戶存儲情況；
(六)商業(yè)銀行三次未及時向保薦機構出具銀行對賬單或通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機構查詢與調查專戶資料情形的，保薦機構或者上市公司均可單方面終止協(xié)議，上市公司可在終止協(xié)議后注銷該募集資金專戶；
(七)保薦機構的督導職責、商業(yè)銀行的告知、配合職責、保薦機構和商業(yè)銀行對上市公司募集資金使用的監(jiān)管方式；
(八)上市公司、商業(yè)銀行、保薦機構的權利和義務；
(九)上市公司、商業(yè)銀行、保薦機構的違約責任。
上市公司應當在上述協(xié)議簽訂后及時報本所備案并公告協(xié)議主要內容。
上述協(xié)議在有效期屆滿前提前終止的，上市公司應當自協(xié)議終止之日起一個月內與相關當事人簽訂新的協(xié)議，并及時報本所備案后公告。
第三章 募集資金使用
第九條 上市公司應當按照招股說明書或募集說明書中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴重影響募集資金投資計劃正常進行的情形時，上市公司應當及時報告本所并公告。
第十條 除金融類企業(yè)外，募集資金投資項目不得為持有交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務的公司。
上市公司不得將募集資金用于質押、委托貸款或進行其他變相改變募集資金用途的投資。
第十一條 上市公司應當對募集資金使用的申請、審批、執(zhí)行權限和程序作出具體規(guī)定。
上市公司應當確保募集資金使用的真實性和公允性，防止募集資金被關聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關聯(lián)人利用募集資金投資項目獲取不正當利益。
第十二條 上市公司應當在每個會計年度結束后全面核查募集資金投資項目的進展情況。
募集資金投資項目年度實際使用募集資金與前次披露的募集資金投資計劃當年預計使用金額差異超過30%的，上市公司應當調整募集資金投資計劃，并在定期報告中披露前次募集資金年度投資計劃、目前實際投資進度、調整后預計分年度投資計劃以及投資計劃變化的原因等。
第十三條 募集資金投資項目出現(xiàn)以下情形的，上市公司應當對該項目的可行性、預計收益等進行重新評估或估算，決定是否繼續(xù)實施該項目，并在最近一期定期報告中披露項目的進展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調整后的募集資金投資計劃：
(一)募集資金投資項目市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
(二)募集資金投資項目擱置時間超過一年；
(三)超過前次募集資金投資計劃的完成期限且募集資金投入金額未達到相關計劃金額50%；
(四)其他募集資金投資項目出現(xiàn)異常的情形。
第十四條 上市公司決定終止原募集資金投資項目的，應當盡快科學、審慎地選擇新的投資項目。
第十五條 上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的`自籌資金的，應當經會計師事務所專項審計、保薦機構發(fā)表明確同意意見，并經上市公司董事會審議通過后方可實施。發(fā)行申請文件已披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的除外。
第十六條 上市公司可以用閑置募集資金用于補充流動資金，但應當符合以下條件：
(一)不得變相改變募集資金用途；
(二)不得影響募集資金投資計劃的正常進行；
(三)單次補充流動資金時間不得超過6個月；
(四)獨立董事及保薦機構須單獨出具明確同意的意見。
閑置募集資金用于補充流動資金時，僅限于與主營業(yè)務相關的生產經營使用，不得直接或間接用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉換公司債券等的交易。
第十七條 上市公司用閑置募集資金補充流動資金事項，應當經上市公司董事會審議通過，并在2個交易日內報告本所并公告以下內容：
(一)本次募集資金的基本情況，包括募集資金的時間、金額及投資計劃等；
(二)募集資金使用情況；
(三)閑置募集資金補充流動資金的金額及期限；
(四)閑置募集資金補充流動資金預計節(jié)約財務費用的金額、導致流動資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金投向的行為和保證不影響募集資金項目正常進行的措施；
(五)獨立董事、保薦機構出具的意見；
(六)本所要求的其他內容。
超過本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補充流動資金時，須經股東大會審議通過，并提供網(wǎng)絡投票表決方式。
補充流動資金到期后，上市公司應當在2個交易日內報告本所并公告。
第四章 募集資金投向變更
第十八條 上市公司存在以下情形的，視為募集資金投向變更：
(一)取消原募集資金項目，實施新項目；
(二)變更募集資金投資項目實施主體；
(三)變更募集資金投資項目實施地點；
(四)變更募集資金投資項目實施方式；
(五)實際投資金額與計劃投資金額的差額超過計劃金額的30%；
(六)本所認定為募集資金投向變更的其他情形。
第十九條 上市公司應當經董事會審議、股東大會批準后方可變更募集資金投向。上市公司變更后的募集資金投向原則上應當投資于主營業(yè)務。
第二十條 上市公司董事會應當審慎地進行擬變更后的新募集資金投資項目的可行性分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風險，提高募集資金使用效益。
第二十一條 上市公司擬變更募集資金投向的，應當在提交董事會審議后2個交易日內報告本所并公告以下內容：
(一)原項目基本情況及變更的具體原因；
(二)新項目的基本情況、可行性分析、經濟效益分析和風險提示；
(三)新項目的投資計劃；
(四)新項目已經取得或尚待有關部門審批的說明(如適用)；
(五)獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構對變更募集資金投向的意見；
(六)變更募集資金投資項目尚需提交股東大會審議的說明；
(七)本所要求的其他內容。
第二十二條 上市公司擬將募集資金投資項目變更為合資經營的方式實施的，應當在充分了解合資方基本情況的基礎上，慎重考慮合資的必要性，并且上市公司應當建立有效的控制制度。
第二十三條 上市公司變更募集資金投向用于收購控股股東或實際控制人資產(包括權益)的，應當確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競爭及減少關聯(lián)交易。
上市公司應當披露與控股股東或實際控制人進行交易的原因、關聯(lián)交易的定價政策及定價依據(jù)、關聯(lián)交易對上市公司的影響以及相關問題的解決措施。
第五章 募集資金管理與監(jiān)督
第二十四條 上市公司會計部門應當對募集資金的使用情況設立臺賬，具體反映募集資金的支出情況和募集資金項目的投入情況。上市公司內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向審計委員會報告檢查結果。
審計委員會認為上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應當及時向董事會報告。董事會應當在收到報告后2個交易日內向本所報告并公告。公告內容包括募集資金管理存在的違規(guī)情形、已經或可能導致的后果及已經或擬采取的措施。
第二十五條 上市公司董事會應當對年度募集資金的存放與使用情況包括閑置募集資金補充流動資金的情況和效果出具專項說明，并聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況進行專項審核，出具專項審核報告，專項審核報告應當在年度報告中披露。
專項審核報告中應當對年度募集資金實際存放、使用情況與董事會的專項說明內容是否相符出具明確的審核意見。如果會計師事務所出具的審核意見為“基本不相符”或“完全不相符”的，上市公司董事會應當說明差異原因及整改措施并在年度報告中披露。
第二十六條 獨立董事應當關注募集資金實際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。經二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請會計師事務所對募集資金使用情況進行專項審計。上市公司應當全力配合專項審計工作，并承擔必要的審計費用。
第六章 發(fā)行股份涉及收購資產的管理和監(jiān)督
第二十七條 上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買資產的，應當確保在新增股份上市前辦理完畢上述募集資產的所有權轉移手續(xù)，公司聘請的律師事務所應該就資產轉移手續(xù)完成情況出具專項法律意見書。
第二十八條 上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對象購買資產或募集資金用于收購資產的，相關當事人應當嚴格遵守和履行涉及收購資產的相關承諾，包括但不限于實現(xiàn)該項資產的盈利預測以及募集資產后上市公司的盈利預測。
第二十九條 上市公司擬出售上述資產的，應當符合《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的相關規(guī)定，此外，董事會應當充分說明出售的原因以及對上市公司的影響，獨立董事及監(jiān)事會應當就該事項發(fā)表明確表示同意的意見。
第三十條 上市公司董事會應當在年度報告中說明報告期內涉及上述收購資產的相關承諾事項的履行情況。
若上市公司該項資產的利潤實現(xiàn)數(shù)低于盈利預測的百分之十，應當在年度報告中披露未達到盈利預測的原因，同時上市公司董事會、監(jiān)事會、獨立董事及出具盈利預測審核報告的會計師事務所應當就該事項作出專項說明；若上市公司該項資產的利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測的百分之八十，除因不可抗力外，上市公司法定代表人、盈利預測審核報告簽字注冊會計師、相關股東(該項資產的原所有人)應當在股東大會公開解釋、道歉并公告。
第七章 保薦機構的督導職責
第三十一條 上市公司、商業(yè)銀行不完全履行三方監(jiān)管協(xié)議的，保薦機構在知悉有關事實后應當及時向本所報告。
第三十二條 保薦機構至少每個季度對上市公司募集資金的使用情況進行一次現(xiàn)場調查。保薦機構在調查中發(fā)現(xiàn)上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應當及時向本所報告。
第三十三條 保薦機構及保薦代表人應當勤勉盡責，就上市公司擬以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金、以閑置募集資金補充流動資金及變更募集資金投向等事項進行盡職調查，并在上市公司董事會審議前明確發(fā)表意見。
第三十四條 保薦機構及保薦代表人應當對第二十五條所述上市公司董事會的專項說明及會計師事務所出具的專項審核報告進行核查并出具核查意見，于上市公司披露年度報告同時向本所提交。核查意見應當包括以下內容：
(一)募集資金的存放、使用及專戶余額情況；
(二)募集資金項目的進展情況包括與募集資金投資計劃進度的差異；
(三)用募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金情況(如適用)；
(四)閑置募集資金補充流動資金的情況和效果(如適用)；
(五)募集資金投向變更的情況(如適用)；
(六)上市公司募集資金管理是否存在違規(guī)情形；
(七)本所要求的其他內容。
如核查意見中明確表示上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應當與年度報告同時披露。
第八章 附 則
第三十五條 上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、保薦機構及其保薦代表人違反本辦法規(guī)定的，本所將視情節(jié)輕重給予其通報批評或者公開譴責的處分。
第三十六條 本辦法由本所負責解釋。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
資金管理制度 12
一、指導思想
深入貫徹科學發(fā)展觀，堅持學前教育的公益性和普惠性，全面落實學前教育資助政策，保障適齡兒童受教育權利，促進學前教育又好又快發(fā)展。
二、資助范圍和對象
在我園就讀的具有巨龍鎮(zhèn)常住戶口的兒童，符合下列條件之一的，均可列入受助范圍：
1、低保家庭兒童;2、孤兒;3、殘疾人家庭兒童或殘疾兒童;4、軍烈屬子女;5、因重大疾病、意外災難等原因影響家庭基本生活的特殊困難家庭兒童。
三、具體實施措施
(一)成立"龍湖鎮(zhèn)第一幼兒園學前教育資助"工作領導小組。
組 長：xx
副組長：xx
組 員：各班班主任
領導小組本著公開、公平和公正的`原則，集體認真研究，嚴格審查，確保我園最困難的兒童和家庭都能及時得到資助。
(二)辦理程序
1、資助申請。符合條件的受助兒童家長或法定監(jiān)護人先到本班教師處領取《學前教育國家資助申請表》，如實填寫資助申請表向我園提出書面申請，同時提交符合資助條件的有效證明材料及其復印件三張。
2、資格審定。
1)成立幼兒園資助評審小組，評審小組由園長、教職工代表和家長代表組成，人數(shù)不得少于5人。
2)評審小組根據(jù)幼兒家長或監(jiān)護人提交的材料，按照實施方案相關規(guī)定，對提交的資助申請表及相關證明材料進行認真審核。
3)評審結束后，將受助幼兒名單在園內園務公示欄進行不少于5天的公示，接受老師和家長的監(jiān)督。
4)公示無異議后，由幼兒園統(tǒng)計匯總受助幼兒信息連同申請材料的復印件，經園長簽字同意加蓋單位公章，報至縣教育局審核和確認。
5)建立幼兒資助信息檔案，將資助幼兒有關材料妥善保存。
3、資助資金發(fā)放
教育局根據(jù)幼兒園上報資料進行審核確定幼兒名單，填報《學前教育資助名冊匯總表》，再由縣財政局將資助資金發(fā)放給受助兒童家長或監(jiān)護人。
(三)所需材料
1、受助兒童家長或監(jiān)護人填寫的《學前教育國家資助申請表》3份;
2、受助兒童和監(jiān)護人戶口簿復印件3份;
3、受助兒童符合資助條件的有效證明材料及其復印件(可一項或多項)：
1)低保家庭子女經縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的低保證及其復印件3份;
2)孤兒經縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的兒童福利證其復印件3份;
3)烈士子女經縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的烈士子女證明及其復印件3份;
4)殘疾人家庭或殘疾兒童經縣殘聯(lián)簽署意見和縣殘聯(lián)發(fā)放的殘疾人證及其復印件3份;
5)特殊困難家庭兒童須實際居住地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和村委會出具的因重大疾病、意外災難而導致家庭經濟困難的證明及相關證據(jù)。
4、受助對象提出申請時，必須提供所有證明材料原始件和規(guī)定的復印件，原始件經幼兒園核對與復印件相符后當場退給受助兒童監(jiān)護人。
(四)工作要求
1、加強宣傳力度。通過網(wǎng)站、宣傳欄、通知、家長會等各種渠道廣泛宣傳政策，采取形式多樣、行之有效的宣傳方式，將資助政策宣傳到幼兒園所有家庭，確保符合資助條件幼兒都能及時得到資助。
2、落實工作責任。學前教育資助工作實行園長負責制，幼兒園指定專人具體負責此項工作，建立資助檔案，將幼兒資助申請表、貧困證明、公示材料、資金發(fā)放等有關憑證和工作情況分年度建檔備查。
3、加強資金管理。資助經費實行園長負責制，園長是第一責任人，對資助工作負主要責任。我園嚴格加強資金管理，結合實際制定資助經費管理細則，配備專職人員具體負責資助資金的發(fā)放及名冊登記、檔案保管工作。資助經費實行�？顚Ｓ�，專賬核算。學期末或學年末在本園校務公開欄公示資助資金使用情況，接受老師和家長的監(jiān)督。
4、嚴格工作程序。認真對待資助工作，嚴格按照資助對象的界定標準、實施方案的程序，確定資助對象。加強幼兒學籍管理，確保資助信息真實、可靠。對在資助工作中存在騙取、套取、虛報冒領等行為的，將按照有關規(guī)定嚴肅查處并追究當事人和有關責任人的責任。
資金管理制度 13
1、各單位包括各施工單位和監(jiān)理單位進場前，應向甲方提供現(xiàn)場各級管理人員及班組負責人的詳細名單及聯(lián)系方式，各項目管理班子人員名單，經甲方考察認定進入施工補充協(xié)議，方可安排進場。各單位更換管理人員必須事先通知甲方工程部，甲方有權根據(jù)施工和監(jiān)理單位現(xiàn)場管理人員的實際能力和水平，決定其是否留退。
2、各施工單位進場時必須在現(xiàn)場辦公室安裝電話或報送手機號，并保證每日24小時暢通，工地有人值守。
3、監(jiān)理公司人員必須保證每日8小時以上現(xiàn)場工作時間，保證每天24小時通訊暢通。如遇工程施工特殊階段或緊急施工問題，應保證及時到工地解決。
4、各施工單位應在臨設施工前向甲方提交相應臨設安排方案，在正式開工前15天應向甲方報送有關施工組織設計，經甲方工程部簽字認可后方可進行施工安排，正式動工前一天必須提交開工報告。
5、各施工單位必須服從甲方現(xiàn)場代表的協(xié)調安排，服從監(jiān)理公司的`技術指導和監(jiān)督。
6、施工現(xiàn)場內各單位之間包括建設單位、施工單位、監(jiān)理單位等所有協(xié)調安排事項，均應以書面形式傳達，如有特殊情況需立即口頭處理時也必須在12小時內完善正規(guī)手續(xù)。
7、現(xiàn)場所有往來文件均以標準打印文本為準，并妥善保存。()如非標準打印文本各單位有權拒絕簽收，相應產生的影響和責任由發(fā)出方承擔。所有發(fā)出的文件均應有簽收回執(zhí)。
8、現(xiàn)場內各種往來書面文件、通知，施工單位必須在規(guī)定的時間內由甲方認可的管理人員簽收。簽收后如有異議必須在當日內提出，否則視為認同，并應嚴格按照文件內規(guī)定時限內執(zhí)行完成。
9、在施工過程中，各單位如有管理或技術問題需協(xié)調解決，須立即直接向甲方提出，在經三方協(xié)商并得到甲方書面答復后方可按書面決議執(zhí)行，切忌擅自行事。
10、施工單位制定的各項現(xiàn)場管理制度、條例均不得與甲方制定的作為施工補充協(xié)議附件的各項管理制度有抵觸或沖突，并應在進場前隨施工組織設計報交甲方審核完善后方可執(zhí)行。
11、經建設單位或監(jiān)理單位下發(fā)通知施工單位認可但不執(zhí)行將給予500-20xx/項、次。
資金管理制度 14
一、籌資管理制度
企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)生產經營、對外投資以及調整資金結構等活動對資金的需要，通過一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動，按時間區(qū)分，有創(chuàng)建時的初始籌資和經營期間的籌資;按籌資的性質區(qū)分，有權益籌資和債權籌資。不論什么時候，籌集什么性質的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風險又各不相同，因此，為保證籌資活動的有效、合理進行，企業(yè)應建立有關制度。
(一)籌資計劃制度
籌資計劃是在對企業(yè)短期和長期所需資金進行預測的基礎上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風險，選擇適合自己的籌資方式，并確定在什么時候，用什么方式，籌集多少數(shù)量的資金�；I資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價，取得所需資金，并能有效防范風險。一項完整的籌資計劃應包括：
1.企業(yè)資金需求量的預測;
2.籌資方式的選擇及籌資數(shù)量安排;
3.籌資程序及時間安排;
4.籌資前后企業(yè)資金結構及財務狀況的變化;
5.籌資對企業(yè)未來收益的影響。
(二)籌資審核制度
籌資計劃的編制人員應與審核人員適當分離，以便審核人能從獨立的立場來衡量計劃的優(yōu)劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問和財務顧問共同審核該項籌資活動對企業(yè)未來凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時，還要審核籌資計劃的實施細則，以書面形式記錄審核結果，并特別注明籌資的執(zhí)行程序及各項手續(xù)。
(三)籌資檢查和考核制度
籌資檢查制度是指及時了解籌資活動的進展情況，發(fā)現(xiàn)籌資活動中可能出現(xiàn)的問題，以及籌資計劃的執(zhí)行情況�；I資檢查可定期或不定期進行，視籌資規(guī)模、籌資方式、籌資程序而定。
籌資考核是將籌資結果與籌資計劃進行比較，對產生的差異進行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動的責權利，保證籌資計劃的有效實施。
二、現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易，只能在一定范圍內進行�，F(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。
(一)現(xiàn)金的使用范圍
1.職工工資、津貼;
2.個人勞務報酬;
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購農副產品和其他物資的款項;
6.出差人員必須隨身攜帶的.差旅費;
7.結算起點1000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
(二)庫存現(xiàn)金限額
庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應于當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定
1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經開戶銀行審查批準后予以支付。
2.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。
3.不準謊報用途套取現(xiàn)金。
4.不準用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金。
5.不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。
6.不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。
三、銀行存款管理制度
(一)銀行賬戶管理
企業(yè)應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。
(二)銀行結算紀律
根據(jù)《支付結算辦法》的有關規(guī)定，單位必須遵守銀行的結算紀律，包括：
1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒有資金保證的票據(jù);
2.不準無理拒付、任意占用他人資金;
3.不準違反規(guī)定開立和使用賬戶;
4.不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金。
四、資金使用審批制度
企業(yè)應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。未經授權的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務或直接接觸現(xiàn)金。
(一)審批方式
1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。
2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大、期限較長，應進行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。
(二)支付程序
1.支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統(tǒng)一印制的申請表格或自制表格，表格中應注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現(xiàn)金或銀行結算)等內容，并附有效經濟合同或相關證明。
2.支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規(guī)定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務執(zhí)行用途的經濟合同原件或相關證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據(jù)。
3.支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)�。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對經復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4.辦理支付。出納人員應當根據(jù)經審批、復核無誤的支付申請，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對于違反上述規(guī)定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責分工及時登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊。
五、資金預算制度
資金預算通常稱為現(xiàn)金預算，是計劃預算期的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，并進行現(xiàn)金收支平衡的預算。企業(yè)通過編制較為詳細和較為遠期的現(xiàn)金收支預測和現(xiàn)金預算來規(guī)劃期望的現(xiàn)金收入和所需的現(xiàn)金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現(xiàn)金可以用來進行臨時性投資和在經營中需要多少現(xiàn)金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。
現(xiàn)金預算是進行現(xiàn)金收支管理最有效的方法，現(xiàn)金預算可以按年、季度，也可按月或周來編制。預算期的長短主要取決于企業(yè)生產經營的穩(wěn)定程度，生產經營比較穩(wěn)定的，預算期可適當長些，反之，預算期應短些。通常企業(yè)的現(xiàn)金預算按月編制比較合適。
現(xiàn)金預算的編制方法有：現(xiàn)金收支法、凈損益調整法和估計資產負債表法。其中，現(xiàn)金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據(jù)的信息資料不同，所反映出的財務信息也不同，企業(yè)可根據(jù)自身特點及對信息的需求進行選擇。
資金管理制度 15
集團資金管理制度流程旨在規(guī)范企業(yè)資金運作，確保資金安全，提高資金使用效率，降低財務風險。它涵蓋了資金的籌集、使用、監(jiān)控、分析和控制等多個環(huán)節(jié)，旨在實現(xiàn)集團資金的有序管理和有效配置。
內容概述：
1、資金籌集：定義資金來源，包括內部積累、借款、發(fā)行股票或其他證券，以及合作伙伴投資等。
2、資金使用：規(guī)定資金如何投入到業(yè)務運營、投資項目、償債及日常開支等方面。
3、資金監(jiān)控：建立財務報表系統(tǒng)，定期報告資金狀況，監(jiān)控現(xiàn)金流、負債率等關鍵指標。
4、資金分析：通過財務分析，評估資金使用效果，為決策提供依據(jù)。
5、資金控制：設定審批權限，制定資金預算，實施資金風險防控措施。
資金管理制度 16
社區(qū)資金管理制度是指對社區(qū)內部資金的籌集、使用、管理和監(jiān)督的一系列規(guī)則和程序。它涵蓋了預算制定、資金分配、收支記錄、審計監(jiān)督、信息公開等多個環(huán)節(jié)，旨在確保社區(qū)資金的安全、有效和透明。
內容概述：
1、預算管理：包括年度預算的編制、審批、執(zhí)行和調整，確保資金的合理分配。
2、資金籌集：規(guī)定社區(qū)資金的'來源，如居民繳費、政府撥款、捐贈等，并明確各來源的管理方式。
3、支出控制：設定資金使用的權限和流程，防止濫用和浪費。
4、財務記錄：建立完善的財務報表系統(tǒng)，詳細記錄每一筆收支，便于審計和公示。
5、審計監(jiān)督：定期進行財務審計，確保資金使用的合規(guī)性。
6、信息公開：規(guī)定資金使用情況的公開頻率和方式，增強社區(qū)居民的知情權和參與感。
資金管理制度 17
集體資金管理制度是一種規(guī)范組織內部資金運作、保障資金安全、提高資金使用效率的規(guī)則體系。它涵蓋了資金的籌集、使用、監(jiān)管和審計等多個環(huán)節(jié)，旨在確保集體資產的.合理配置和有效利用。
內容概述：
1、資金籌集：規(guī)定資金來源，如會員繳納、政府補助、項目收入等，并設定相應的籌集程序。
2、資金使用：明確資金支出范圍，制定審批流程，防止資金濫用。
3、資金管理：建立會計核算制度，進行日常財務管理，確保賬實相符。
4、監(jiān)管機制：設立內部審計，定期進行財務審查，防范風險。
5、決策程序：確立資金使用的集體決策機制，保證公正透明。
6、法規(guī)遵守：確保所有資金活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。
資金管理制度 18
總則
第一條為規(guī)范酒店集團的資金營運管理，及時了解和反饋酒店集團資金營運計劃和實際營運情況，明確各類付款的審批權限、程序和各級審批職責，及時滿足各類資金需求，加速資金流轉，特制定本管理實施細則。
第二條本細則適用于酒店集團及下屬各酒店項目從資金計劃到資金支付及反饋的全部過程的管理規(guī)定。
第一節(jié)資金計劃管理
第三條集團根據(jù)經營管理的實際需要，對資金需求實行計劃管理。資金計劃包括年度資金計劃和月度資金計劃。
年度資金計劃
第四條年度資金計劃是根據(jù)各酒店項目全年費用預算和經營計劃編制的資金需求概算，是資金營運管理的目標計劃;由酒店集團對酒店的全年度資金計劃完成情況進行考核。
第五條年度資金計劃編制的主體是各酒店財務部。根據(jù)下一年的經營任務及市場預測，結合營銷部、工程部及行政人事部的資金需求計劃和費用預算作出。酒店集團根據(jù)酒店的全年度資金計劃匯總上報集團總部。集團總部審批后在酒店集團管理目標中下發(fā)，作為酒店集團資金營運目標和規(guī)模。
月度資金計劃
第六條月度資金計劃是酒店根據(jù)每月實際完成經營任務和工作內容編制的資金需求。是指導每月資金調撥和支付的操作性計劃，由酒店集團對酒店實行監(jiān)控。
第七條月度資金計劃編制的主體為酒店財務部，由財務部每月25日向酒店集團財務管理部上報酒店負責人審批的下月資金需求計劃申請表。酒店集團財務管理部將各酒店和本部的資金計劃進行分類匯總后制定月資金計劃，并對上月資金計劃的實際執(zhí)行情況進行對比檢查并說明原因，經酒店集團總經理審核后于每月29日前上報集團。
第八條月度資金計劃的執(zhí)行規(guī)定。月度資金計劃由集團財務副總裁簽發(fā)。在計劃內20萬元以下的合同付款，其最后審批權限為酒店集團第一負責人;計劃內20萬元以上或計劃外的付款須經集團財務副總裁審批后方可支付。
第二節(jié)付款審批管理
合同付款審批
合同請款及規(guī)則
第九條合同的跟蹤、請款、登記、移交由合同跟蹤單位負責，具體按《合同管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第十條由非合同跟蹤單位提交的，或未蓋有《請款專用章》合同復印件作附件的請款申請，各審批單位必須退回，不予審批。
第十一條付款審批表及相關資料
請款人進行合同請款(包括未能及時簽訂合同的預付款請款)，必須在《付款審批表》上寫明合同名稱、編號、內容、合同總額(或預計總額)、已付款數(shù)額、現(xiàn)請款金額、請款依據(jù)和理由、結算款的結算金額，并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件、合同會簽表，附上反映合同執(zhí)行情況的附件。
第十二條各審批部門有權要求請款人補充欠缺的付款依據(jù)和資料。
第十三條所有以酒店名義簽訂的合同請款，請款跟蹤單位審批后，需先經簽訂合同的酒店財務部合同管理員進行合同登記和審核，酒店財務負責人和總經理審批后才可送酒店集團行政人力資源部，由酒店集團行政人力資源部跟蹤會簽情況;請款跟蹤單位為酒店集團各部門的合同請款，經部門負責人審批后，原則上須經合同簽訂單位的酒店財務部合同管理員、財務負責人及總經理審批，如遇特殊緊急合同付款，應以傳真方式經酒店財務部合同管理員、財務負責人及總經理審核后，報酒店集團財務管理部審核。
第十四條各酒店和酒店集團各部門應做好合同的付款計劃，按時編制《付款申請表》。
第十五條為保證合同的正常審批和資料的安全傳遞，付款審批表及附件送酒店集團財務管理部，須辦理文件的簽收手續(xù)。請款人不得擅自到各審批人處查問審批情況或擅自取走審批資料遞向下一審批人。若有需要，可到酒店集團財務管理部查詢。
第十六條酒店集團各部門對收到的付款申請和附件資料需在24小時內審核，對不符合要求或需補充資料的須馬上向跟蹤人反饋，或退回跟蹤人。
合同付款審批職責
第十七條各單位具體審批職責
1.跟蹤部門和跟蹤人
1.1由合同跟蹤人根據(jù)合同條款和實際到貨情況填寫付款審批表，并根據(jù)付款內容附齊資料:
1.1.1營銷推廣合同--市場營銷部
1.1.1.1合同會簽表和合同(加蓋《請款專用章》)復印件(或計劃)
1.1.1.2廣告實際發(fā)布統(tǒng)計表、樣報
1.1.1.3監(jiān)播證明和質量驗收簽證表
1.1.1.4營銷費用預算
1.1.2工程維修合同--工程部
合同會簽表和合同(加蓋〈請款專用章〉)復印件、驗收證明等。
1.1.3購銷合同--相關經辦部門
合同會簽表和合同(加蓋〈請款專用章〉)復印件、驗收證明等。
1.1.4其他合同----合同會簽表和合同(加蓋〈請款專用章〉)復印件、驗收證明等
1.2由跟蹤單位負責人審批;
2.酒店
2.1由酒店財務部合同管理員根據(jù)合同和公司有關規(guī)定審核此項請款的合理性及正確性，確認付款記錄及已付款金額，凡有已請款金額與已付款金額不相符的要在付款審批表上說明已請款數(shù)和已付款數(shù)，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，檢查結算方式與合同規(guī)定的付款方式是否一致，有無違反合同條款之處，及時提出處罰意見，并簽名確認、登記備案;
2.2由酒店財務部負責人對各項付款按規(guī)定權限進行審核，檢查已付款數(shù)和應付款數(shù)的正確性，除復審合同登記員已審核的事項外，還檢查是否按規(guī)定程序辦妥付款審批，對合同規(guī)定結算為承兌匯票的是否支付現(xiàn)金，是否按規(guī)定扣除貼現(xiàn)息，最后根據(jù)批準后的月資金計劃安排出納付款。
2.3由酒店負責人確認合同執(zhí)行情況;
3.酒店集團對口職能部門
酒店集團各對口職能部門審核管轄內的合同付款是否符合合同執(zhí)行情況。
4.審核部
對已經審核部會簽立項的合同，付進度款時，不再經審核部審核，但付結算款時必須經審核部審核并簽名。若合同在執(zhí)行過程中，合同金額有較大的變更，審核部對此應有明確的確認意見。
5.酒店集團財務管理部
5.1酒店集團財務管理部合同管理員對簽收到的付款審批表分酒店、部門登記;
5.2檢查付款審批表的審批程序是否完整，酒店負責人、部門負責人是否同意付款，有無酒店財務部確認;
5.3檢查付款依據(jù)是否齊全，是否要提出處理意見;
5.4復核付款金額是否正確無誤;
5.5對不合格的付款審批表，退回或通知跟蹤人更正或補齊付款依據(jù);
5.6建立合同付款檔案，核對已付款記錄，核算應付款金額，并提出審核意見;
5.7酒店集團財務負責人對合同付款進行審核。
6.酒店集團總經理
酒店集團總經理對月資金計劃內20萬元以下的合同付款進行審批。
7.集團財務副總裁
集團財務副總裁對酒店集團月資金計劃內20萬元以上和月資金計劃外的合同付款進行審批(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
合同付款審批權限和程序
第十八條各級審批權限和程序
1.金額在10萬元以下的非結算款或10萬元以下的一次性付款的合同付款審批程序:
合同跟蹤人--合同跟蹤部門負責人--酒店財務負責人--酒店總經理--酒店集團涉及部門--酒店集團財務負責人--酒店所屬地地區(qū)公司審核部
2.金額在10萬元以上20萬元以下或20萬元以下的結算款的合同付款審批程序:
合同跟蹤人--合同跟蹤部門負責人--酒店財務負責人--酒店總經理--酒店集團涉及部門--酒店集團財務負責人--酒店集團總經理--酒店所在地地區(qū)公司審核部
3.月資金計劃內金額在20萬元以上和月資金計劃外的合同付款審批程序
合同跟蹤人--合同跟蹤部門負責人--酒店財務負責人--酒店總經理--酒店集團涉及部門--酒店集團財務負責人--酒店集團總經理--地區(qū)公司審核部--集團財務副總裁(超過500萬元由董事局加簽)
非合同付款審批
開業(yè)前行政管理費付款審批
第十九條開業(yè)前行政管理費付款審批
酒店經辦部門xx酒店財務負責人xx酒店總經理xx酒店集團財務負責人--酒店集團總經理
行政管理費付款審批
第二十條行政管理費包括工資、福利費、場地租金及管理費、水電費、郵政費、業(yè)務費、工作餐、勞保費、交通費、車輛費、差旅費、培訓費、辦公場地費等。
第二十一條行政費用實行預算管理。
第二十二條行政費用預算內付款審批程序
原則:
1.年度預算不得超支。
2.年內各月累計<=各月累計預算的110%。
3.工資福利、業(yè)務費、交通費、全年度內不能單項超支。
審批程序:
1.酒店行政費用開支
經辦人--經辦部門負責人--酒店財務負責人--酒店總經理
2.酒店集團總部各部門行政費用開支
經辦人--經辦部門負責人--酒店集團財務負責人--酒店集團總經理
3.酒店集團總經理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批，并由指定人員審核。
第二十三條行政費用預算外付款審批程序
1.預算外累計費用總額在年度預算額3%(含3%)以內的開支，酒店集團或酒店的，須報酒店集團財務管理部和酒店集團第一負責人審批。
2.預算外累計費用總額超過年度預算額3%-5%(含5%)的開支，須報集團財務副總裁審批。
3.預算外累計費用總額超過年度預算額5%以上的開支，須報董事局審批。
行政管理費外付款審批(預算內)
第二十四條各酒店和部門對于非合同的付款，在辦理請款手續(xù)時除費用借支外，必須填寫付款審批表，費用借支填寫借支單，寫明請款的原因、用途、金額及計算依據(jù)，并附上經審批的附件。
第二十五條各類非合同項目請款及借支所附附件:
1.促銷活動┈┈┈活動預算計劃及會簽表
2.裝飾品、電器等物品┈┈┈預算計劃和購置請示和驗收結算書
3.食品、酒水等其他經營物品的購買┈┈┈采購申請單和三家以上報價比較和驗收結算書
第二十六條行政管理費外緊急借支的審批程序
1.金額在5千元以下借支的審批程序:
經辦人--經辦部門負責人--酒店財務負責人--酒店總經理
2.金額在5千元以上2萬元以下借支的審批程序:
經辦人--經辦部門負責人--酒店財務負責人--酒店總經理--酒店集團財務負責人
3.金額在2萬元以上4萬元以下借支的審批程序:
經辦人--經辦部門負責人--酒店財務負責人--酒店總經理--酒店集團財務負責人--酒店集團總經理
4.金額在4萬元以上借支的審批程序:
經辦人--經辦部門負責人--酒店財務負責人--酒店總經理--酒店集團財務負責人--酒店集團總經理--集團財務副總裁
緊急借支的報銷在事后按性質以正常手續(xù)審批。
第二十七條行政管理費外非合同付款請款的審批程序
1.金額在2萬元以下的非合同付款的審批程序:
經辦人經辦部門負責人酒店財務負責人酒店總經理
2.金額在2萬元以上，10萬元以下(含10萬元)的非合同付款的審批程序:
經辦人--酒店財務負責人--酒店總經理--酒店集團財務負責人--酒店集團總經理--酒店所在地地區(qū)公司審核部
3.月資金計劃金額在10萬元以上和月資金計劃外的非合同付款的審批程序:
經辦人--酒店財務負責人--酒店總經理--酒店集團財務負責人--酒店集團總經理--地區(qū)公司審核部--集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)
第二十八條以上審批程序，包括行政費用預算內固定資產、低值易耗品、辦公文具的采購及印刷品的印刷業(yè)務，若立項時已經審核部會簽同意或單價為招標單價，付款時可不須地區(qū)審核部審批，若立項時未經審核部會簽同意，付款時必須經審核部審批。
資金管理規(guī)定
第二十九條資金管理
1.資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉。
2.資金管理的依據(jù)是按酒店報酒店集團，并經集團財務副總裁審批的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金。信貸部定期進行核對，及時催收應收款項;合理安排應付款的支付。
第三十條現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金管理采用備用金制度。
1.1根據(jù)酒店經營情況，向出納等有關部門配備一定數(shù)量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進行核定。核定出的備用金由使用部門填制備用金申請表，報財務部批準后，從銀行提款。
1.3財務部審
計人員定期或不定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的.金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報酒店財務負責人批準。
1.4酒店支付500元以下(含500元)的款項都要使用出納備用金來支付，因此，出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付，具體見第三十六條.2.出納申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送財務部逐一審核后，填寫支票申請，報財務負責人審批后，從銀行提款補足備用金。
2.對于使用轉賬支票付款的管理
2.1財務部根據(jù)所附單據(jù)或其它有關明細單證審批，由財務部填寫支票后，再送財務總監(jiān)審核，報總經理簽字批準。
2.2支票領取者，需在財務部的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領用。
2.3凡領用后的支票要在7天內將發(fā)票送回財務部，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由財務總監(jiān)督促回收，并按制度提出處理意見。
3.每月定期編制現(xiàn)金流量表。
第三節(jié)資金調撥
第三十一條資金調撥的權限在集團總部，酒店集團每月報資金計劃，由集團總部根據(jù)其資金計劃進行綜合平衡與調配。
第三十二條酒店銀行帳戶的開立、取消統(tǒng)一按《合生集團銀行帳戶管理規(guī)定》執(zhí)行。
第三十三條為保證資金計劃的可行性及準確性，可明確預計支付時間及金額的付款事項，原則上禁止計劃外的付款及無計劃的資金調撥。
第三十四條對于計劃內已調撥轉入酒店帳戶的資金，若因故取消付款計劃，酒店及時通知酒店集團財務管理部。
第三十五條對于已安排轉入酒店支出專戶的資金，如酒店集團急需時，可直接知會酒店財務部，應立即直接劃入指定帳戶。
第四節(jié)資金的支付
現(xiàn)金付款規(guī)定
第三十六條現(xiàn)金付款范圍
1.日常工資、獎金、福利、補貼的發(fā)放;
2.行政預算內的各項費用的報銷;
3.經審批的臨時借支項目。
第三十七條原則上可以不付現(xiàn)金的付款都不支付現(xiàn)金。
資金支付的反饋
第三十八條酒店出納員每天下午4:30分之前向酒店集團財務管理部報送(或傳真)《每日資金收付情況一覽表》;酒店集團財務管理部根據(jù)酒店出納報送的收付情況表進行匯總，在次日上午10點鐘之前報送至集團財務管理中心。
第三十九條酒店財務部在每月的27日前向酒店集團財務管理部報送《月現(xiàn)金流量表》，酒店集團財務管理部根據(jù)酒店出納報送的報表進行匯總后于每月29日前報送集團財務管理中心。
第四十條酒店出納在每年會計年度結束后，將當年的年度資金營運情況表報送酒店集團財務管理部，由酒店集團財務管理部匯總后報集團財務管理中心。
第五節(jié)監(jiān)控體系
第四十一條監(jiān)控主體:資金管理辦法監(jiān)控主體為酒店集團、集團總部、集團監(jiān)事會;
第四十二條為加強資金管理降低支付風險，防止挪用資金和計劃外使用資金，酒店集團有權對各酒店資金管理辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，檢查周期為每季或每月一次，并出具內部稽查書面報告。集團財務管理中心可定時和不定時進行檢查。
第四十三條集團監(jiān)事會有權對各酒店資金管理辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，檢查周期為每季一次，并出具書面審計報告。
第六節(jié)獎懲規(guī)定
第四十四條基本規(guī)定
1.本規(guī)定分為獎勵和處罰兩部份，獎勵分為通報表揚和物質獎勵，處罰分為警告、記過、降級、辭退。
2.一年內受到兩次警告者作記小過一次處理，一年內受到兩次記小過者作記大過一次處理。依此類推。
3.主管級以下員工的降級處罰按降低一級工資處理。
4.對出現(xiàn)工作失職但拒不接受本處罰規(guī)定的，經酒店查實后予以辭退處理。
5.對未辦正常離職手續(xù)擅離崗位的員工，取消其當月及年度獎金。
6.凡員工當月獎金不足以扣罰時以扣除當月全部獎金處理，不再累計到下月執(zhí)行。
7.造成酒店經濟、信譽嚴重損失或其他嚴重損害公司利益的行為，除按制度辭退外，酒店保留追究其經濟或法律責任。
第四十五條獎勵規(guī)定
1.通報表揚:
1.1嚴格執(zhí)行資金管理規(guī)定，并積極反饋執(zhí)行情況，提出合理化建議的。
1.2發(fā)現(xiàn)資金管理執(zhí)行過程中存在不足，避免可能給酒店造成損失五千元以下的;
2.物質獎勵:對以下單位或個人，除給予通報表揚外并給予物質獎勵。
3.發(fā)現(xiàn)資金計劃管理中存在漏報，或付款審批管理中存在多頭請付款、請錯款，審批手續(xù)不齊，或對資金管理中的違章行為(如暗箱操作等)及時向監(jiān)事會反映，舉報屬實，避免對酒店造成損失五千至三萬元的，增發(fā)當月獎金50%;避免對酒店造成損失三萬元至五萬元的，增發(fā)當月獎金100%;避免對酒店造成損失五萬至十萬元的，增發(fā)當月獎金100%及年度獎金50%;避免對酒店造成損失十萬元以上的，增發(fā)當月及年度獎金100%，同時晉升工資一級。
第四十六條處罰規(guī)定:凡因工作失職發(fā)生如下情形之一者，根據(jù)情節(jié)輕重給予處分:
1.警告:凡因失職發(fā)生以下情形之一，對第一責任人給予警告處分:
1.1.各酒店財務部不按規(guī)定按時報送資金計劃等有關報表，逾期在一個工作日內，且無正當理由。
1.2.各酒店財務部報送資金計劃、付款審批管理，資金調撥和支付中存在個別過錯但情節(jié)較輕微者。
2.記過和降級:凡因失職發(fā)生以下情形之一，且造成或可能造成酒店損失五千至三萬元者，對第一責任人處以記小過處分，扣發(fā)當月獎金50%;造成或可能造成公司損失三萬至五萬元者，對第一責任人處以記大過處分，扣發(fā)當月獎金100%;造成或可能造成酒店損失五萬至十萬元者，對第一責任人給予降低行政級別一級處理，扣發(fā)當月獎金100%及年度獎金50%。
2.1各酒店財務部不按規(guī)定按時報送資金計劃等有關報表且逾期在一個工作日以上，影響資金調配的。
2.2各酒店財務部因未做好資金計劃申請，漏報或有意多報，導致付款不及時，給酒店帶來損失的。
2.3非合同跟蹤人進行請款，造成重復請款，造成酒店損失的。
2.4合同跟蹤單位不按本規(guī)定認真履行請款責任，進行合同請款、付款登記，辦理合同跟蹤移交手續(xù)而造成損失的。
2.5跟蹤人不按本規(guī)定認真填寫付款審批表，所要求的應附附件不齊全，不認真履行請款人對合同條款執(zhí)行情況及請款金額的基本審核職責的。
2.6各級付款審核人未能履行其審批職責，造成多頭請款、重復請款、錯誤請款和付款的。
2.7未經審批，擅自改變經指定的擬付款項目付款的。
2.8對已調撥資金，由于個人原因未在規(guī)定時間內付款的。
2.9其他未按本規(guī)定執(zhí)行，而造成損失的。
3.辭退:凡因失職發(fā)生以下情形之一者且造成或將造成酒店直接損失達十萬元以上者，對第一責任人給予辭退處理，扣發(fā)當月獎金及年終獎金，酒店保留追討有關經濟損失或提請司法機關追究刑事責任的權利。
3.1付款審核人未能履行其審批職責，造成多頭請款、重復請款、錯誤請款和付款的。
3.2在資金管理執(zhí)行過程中，利用職務上的便利，索取他人財物或者不正當?shù)厥帐芩素斘�，為他人謀取利益的;
3.3各酒店財務部不認真履行資金管理規(guī)定職責的;
3.4凡有任何賬外經營或其他對公司利益造成嚴重損害者。
第四十七條獎罰程序:
當事人或責任人為各酒店人員的，不管其職位高低，均由集團監(jiān)事會作出處理決定，由集團人事部進行獎懲。
資金管理制度 19
流動資金管理制度是企業(yè)財務管理的核心部分，旨在確保企業(yè)日常運營的資金流動性，優(yōu)化資金使用效率，降低財務風險。它涵蓋了資金流入、流出、存儲和周轉的各個環(huán)節(jié)，以實現(xiàn)資金的最大化利用。
內容概述：
1、資金預測與規(guī)劃：預先估計未來的收入和支出，制定合理的資金預算，確保資金供需平衡。
2、庫存管理：有效控制庫存水平，減少過度庫存造成的.資金占用。
3、應收賬款管理：加快應收賬款回收速度，減少壞賬損失。
4、應付賬款管理：合理安排付款時間，延長付款期限，提高資金使用效率。
5、現(xiàn)金管理：保持適當?shù)默F(xiàn)金儲備，以應對突發(fā)情況。
6、融資策略：選擇合適的融資渠道，降低融資成本，保證資金來源穩(wěn)定。
7、成本控制：嚴格控制各項成本，提升盈利水平。
資金管理制度 20
一、現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金管理制度用于規(guī)范公司現(xiàn)金收入、支出、記帳、盤點等管理活動。通過加強現(xiàn)金的管理，保證現(xiàn)金業(yè)務工作的合理開展。
�。ㄒ唬�、現(xiàn)金
�。�1）、現(xiàn)金開支范圍
1、本制度所稱的現(xiàn)金是指存于公司財務部門及各門店財務，用于日常零星開支的現(xiàn)鈔。
現(xiàn)金報支適用范圍如下：
①職工工資、津貼。
�、趥�人勞動報酬。
�、鄹鶕�(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經個人的科學技術、文化藝術、體育等各種資金。
�、芨鞣N勞保福利費用以及國家規(guī)定其他支出等。
�、菹騻�人收購農副產品和其他物資的價款。
�、蕹霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費。
�、�1000元以下的零星支出
�、嗥渌С觥�
2、凡是不屬于現(xiàn)金結算范圍的，應通過銀行進行轉帳結算。
�。�2）現(xiàn)金及現(xiàn)金收支業(yè)務
公司總部的庫存現(xiàn)金限額為元，門店庫存現(xiàn)金限額年銷售在1億元以下的為3000元，門店庫存現(xiàn)金限額年銷售在1億元以上的為5000元（現(xiàn)金限額如需要增加，應報公司財務部審批）。超過此限額的部分，應在當日送存銀行。
1、公司及門店的現(xiàn)金收支業(yè)務由出納人員辦理。
2、出納人員在辦理現(xiàn)金收、支業(yè)務時，必須取得外來合法的原始憑證和自制的合理單據(jù)，并且手續(xù)齊全。
3、出納人員應及時、按序的在釘本式現(xiàn)金日記帳上登記現(xiàn)金的收支業(yè)務。
4、會計制證人員應根據(jù)出納人員提供的原始憑證，及時編制記帳憑證。
5、出納人員從銀行提取備用金時，應當在取款憑證上寫明具體用途，并由相關人員審核蓋章后，交開戶銀行審核提現(xiàn)。
6、出納人員不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。所有現(xiàn)金收入應于當日送存銀行。
7、財務部門應指派專人每月末對出納人員的現(xiàn)金進行盤點并與財務賬核對。
8、財務檢查人員、審計人員可以不定期對現(xiàn)金進行盤點。
9、現(xiàn)金盤點后，應及時編制現(xiàn)金盤點報表，盤點表必須由盤點人員、出納、和相關負責人（指門店店長或財務經理）簽字確認，盤點表上需列明現(xiàn)金賬面金額、現(xiàn)金實際盤點金額、明細未達事項、及差異額，對調節(jié)后仍有差異的要分析原因，并及時報告門店店長和財務部負責人，由財務部負責人對差異額提出處理意見。
�。ǘI(yè)務周轉金
業(yè)務周轉金是指因工作原因而頻繁發(fā)生現(xiàn)金支出業(yè)務的部門或個人，向企業(yè)借用一定數(shù)額的現(xiàn)金。
1、個人借用的業(yè)務周轉金，必須由借用人負責借用、使用和妥善保管；部門借用的業(yè)務周轉金，則必須指定專人負責借用、使用和妥善保管。
2、符合要求需要借用業(yè)務周轉金的部門或個人，由借用人或著專人提出申請，經部門負責人、財務部負責人簽字確認，財務總監(jiān)簽批，方可向財務部門借用。
3、業(yè)務周轉金只能用于小額的、零星的現(xiàn)金支出業(yè)務，且支出業(yè)務符合各項規(guī)章制度，大額的費用支出，直接到財務部門以轉帳形式予以支付。
4、業(yè)務周轉金無法周轉時，由業(yè)務周轉金借用人憑合法的、報銷手續(xù)齊全的原始支出憑證，到財務部門按實報銷。
5、使用和保管業(yè)務周轉金的個人，有責任維護資金的安全，如發(fā)生短少，則全額予以賠償。
6、使用和保管業(yè)務周轉金的個人，因各種原因發(fā)生崗位變動，則必須將借用的業(yè)務周轉金歸還財務部門。
7、財務檢查人員、審計人員，可以不定期對業(yè)務周轉金進行抽盤。
8、每年末財務部門派專人對業(yè)務周轉金進行盤點，并編制業(yè)務周轉金盤點報表，經盤點人員、業(yè)務周轉金保管人和部門負責人簽字確認，由盤點人員帶回財務部門統(tǒng)一保管。
�。ㄈ�、門店收銀備用金
門店收銀備用金是指門店因經營原因而需要常備的找零款。收銀備用金分收銀POS機（或收銀員）找零備用金和收銀出納零鈔備用金。
1、新開門店備用金在領用時，根據(jù)門店經營規(guī)模和預計的銷售額，由收銀主管提出申請，經門店店長、營運部經理、財務部經理簽字批準，財務總監(jiān)審批后向財務部統(tǒng)一領用，因目前銀行零鈔比較緊張，請?zhí)嵩缛焱ㄖ攧詹俊＃藴剩捍筚u場門店最高限額為本門店05年1—5月份日均銷售額的50％，綜超門店最高限額為本門店05年1—5月份日均銷售額的70％，標超門店最高限額為本門店05年1—5月份日均銷售額的100％，新開門店為預計日銷售額的100％）
2、門店收銀POS機（或收銀員）找零備用金，由門店收銀員提出申請，經門店店長簽字同意后，向門店收銀主管領用。因財務核算需要，請門店收銀主管將收銀員備用金的明細清單交與財務部入帳。
3、門店收銀備用金由收銀主管總負責。收銀主管有責任維護資金的安全，如果發(fā)生短少，由責任人全額賠償。
4、門店收銀備用金只能用于門店的找零，不能挪作他用。
5、財務檢查人員、審計人員，可以不定期對門店收銀備用金進行抽盤。
6、門店收銀員、收銀出納因各種原因發(fā)生崗位變動，則必須辦理現(xiàn)金的交接手續(xù)并及時告知財務部做好帳務調整工作。
7、每年末，收銀主管負責對門店收銀POS機（或收銀員）找零備用金進行盤點，財務部指派專人對收銀出納零鈔備用金進行盤點，同時編制門店收銀備用金盤點表，經收銀員、收銀主管、財務盤點人和門店店長簽字確認，交財務部統(tǒng)一保管。
8、財務部負責對門店收銀備用金盤點表和財務明細帳進行核對，如發(fā)現(xiàn)帳務差異，及時調整。如門店節(jié)假日收銀出納零鈔備用金不夠周轉，則由門店提出合理的增額申請，經門店店長、財務部負責人簽字后直接向財務部領用，并在節(jié)假日結束的當月及時歸還財務。如門店不及時歸還節(jié)假日收銀出納零鈔備用金，財務部根據(jù)實際情況，有權決定以后的節(jié)假日收銀出納零鈔備用金的借款額度。
二、銀行存款管理制度
1、財務部門要嚴格按照國家有關現(xiàn)金和銀行結算制度，公司有關財務制度辦理銀行收支業(yè)務。
2、公司經營業(yè)務支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律通過銀行支票（現(xiàn)金支票、轉賬支票、網(wǎng)上銀行）支付，有特殊情況經財務負責人審核后，可支付現(xiàn)金。支付供應商的貨款，必須通過網(wǎng)上銀行支付（收購農副產品支付的貨款除外）。
3、簽發(fā)銀行轉帳支票、銀行現(xiàn)金支票要建立支票領用登記手續(xù)，及時清理注銷。公司需要以空白支票形式預付貨款或者設備款，必須填報“空白支票領用審批單”，財務總監(jiān)直接審批同意（金額較大必須總經理、財務總監(jiān)聯(lián)簽）方可領用。
4、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。
5、每月編制銀行存款余額調節(jié)表，查明調節(jié)項目原因，落實責任人處理。
6、發(fā)揮公司集團化的資金優(yōu)勢，加強對公司所屬銀行存款的管理，對所屬的銀行存款進行調配、劃撥。
7、預留銀行的支票專用章、法人代表人的.印鑒章，由財務人員分別保管。
8、各部門、門店不得擅自開設銀行賬戶，開設銀行賬戶必須上報公司財務部和聯(lián)華超市財務管理總部，經聯(lián)華超市財務管理總部審批后，方可開設銀行賬戶。
三、銷貨款管理制度和流程
�。ㄒ唬┦浙y員將銷貨款分現(xiàn)金、支票、銀行卡、IC卡、提貨券等填寫“收銀日報”，現(xiàn)金清點正確后，填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金交款單以封包形式交收銀領班或者收銀出納，封包上注明收款姓名，收款金額，第二天銀行來收取封包，出納與銀行收款人根據(jù)封包協(xié)議交接，封包準確性一般以銀行監(jiān)控為準，出納次日編制收銀員報表交財務。每月28日前必須交當月報表，年底不遲于1月2前交收銀日報。
（一）為了加快資金流轉，提高資金的集約使用效率，公司的資金原則上實行統(tǒng)收統(tǒng)支，總部通過網(wǎng)上銀行劃轉門店的營業(yè)款，門店若需支付貨款或金額較大的工程設備款時，需向財務部提前申請審批。每月月末總部財務將配貨批發(fā)單（包括銷貨退回的批發(fā)單）打印清單并開具增值稅票。門店根據(jù)總部稅票結算，并根據(jù)已付款情況進行核對，清算付款。
�。ㄈ⿷召~款管理
1、為避免資金風險，超市銷售（包括銷售給加盟店），實行銀貨兩清，支票必須到帳發(fā)貨，不允許掛賬。
2、門店的團購銷售，對信用好的客戶，可以采取貨到結款，但必須報總經理室審批同意，零星團購延付款期不得超過貨發(fā)出后3天。
3、對于固定的團購客戶，應事先簽訂協(xié)議，并限定應收款最高金額，要求客戶按此交納貨款保證金，協(xié)議書上報財務備案。
四、貨款結算管理制度和流程
�。ㄒ唬┴浛罱Y算管理制度
1、供應商貨款結算以公司認可的、有效的結算憑證為貨款結算的依據(jù)；
2、供應商貨款結算嚴格按照公司商品采購合同的結算條款進行結算；
3、供應商必須交納公司應收取的各項費用后，才能在公司財務結算系統(tǒng)中進行貨款結算；供應商的賬扣費用和退單實行優(yōu)先結算；供應商貨款結算必須提供合法的發(fā)票、進貨結算清單；
4、財務貨款結算審批人員根據(jù)公司結算的有關規(guī)定和要求，在財務結算系統(tǒng)中，對供應商提供結算憑證的合法性、真實性進行審查，對增值稅票的正確性進行檢查；
5、財務貨款審核人員根據(jù)公司對供應商貨款的審核要求，對生成的供應商付款單，在財務結算系統(tǒng)中進行付款單審核；
6、供應商結算的貨款，必須通過網(wǎng)上銀行支付（向個人收購農副產品除外）；
7、結算各崗位的財務人員不得越權和違反規(guī)定操作，特殊情況需經結算主管、財務經理、財務總監(jiān)審批；
�。ǘ┻M貨結算流程
1、供應商網(wǎng)上對賬正確后打印一式兩聯(lián)的付款清單，并開具相應的增值稅發(fā)票；財務結算員首先檢查供應商費用，審核供應商的付款清單和增值稅票，核對無誤后制作供應商付款審批單，若有差額填寫進貨結算調整單。每日按操作員打印增值稅發(fā)票移交單并附增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)，交于發(fā)票管理員，交、接雙方點清并簽字。在供應商付款日的前三天結算員按不同帳套把供應商付款資料、審批單交給供應商付款審批員（移交時對供應商的可付建議和庫存周轉進行控制），月底需對應付暫付款的應付帳。貨款審核員對供應商付款審批單的內容進行審核，對供應商本期應扣費用是否到位；審核供應商付款的明細單據(jù)是否在帳期內；支付金額是否符合財務規(guī)定（參照可付建議、周轉天數(shù)）或由商管部建議付款的郵件給到財務后付款。
2、采用聯(lián)銷方式結算的，進貨結算員根據(jù)采購合同、聯(lián)銷商品結算報表作為供應商結款依據(jù)。根據(jù)商管部、招商部提供的供應商應交的刷卡費用，生成供應商付款單。
3、對農副產品結算以公司認可的、有效的進貨單和供應商送貨單為貨款結算的依據(jù)，財務部嚴格按照商品采購合同的結算條款進行抽單結算。1—10日結算員與供應商接單，結算員根據(jù)供應商的送貨單與門店收貨處打印出來的收貨單進行校對，對正確無誤的收貨單進行結算。11—20日根據(jù)采購合同帳期結款的，由商管部錄入本期應交納的費用通知單，結算員進行抽單生成供應商結算單。在結算時需提供城、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府開具農副產品自產自銷證明、身份證；對水產品還需提供養(yǎng)殖證、捕撈證（提供以上資料為復印件）。11—25日為付款日期。經業(yè)務系統(tǒng)對單生成供應商付款單；根據(jù)付款單上的不含稅金額除后的金額開具農副產品收購發(fā)票；付款期內將審核后的結算單及付款審批單一同交出納制單并付款。
4、對供應商結清的處理，財務部接到商管部清場通知單即停止付款，通知起三個月止，由商管部填寫供應商清場付款審批單并附該供應商的零庫存報表交結算員，財務方可處理；
5、商品管理部需要預付貨款的，應提前3天向財務部申請，特殊商品超周轉天數(shù)的，根據(jù)公司費用審批規(guī)定報總經理室聯(lián)簽。
獨立核算門店自營商品貨款結算原則上也必須遵循上述流程，門店店長審批后付款，預付貨款必須報總經理室審批。
資金管理制度 21
資金籌集管理制度是企業(yè)運營的核心環(huán)節(jié)之一，旨在規(guī)范企業(yè)資金的獲取、使用和管理，確保資金的安全、有效和合規(guī)。它涵蓋了以下幾個主要方面：
1、籌資策略制定：確定企業(yè)籌資的目標、方式和時間表。
2、資金來源管理：包括股權融資、債務融資和其他創(chuàng)新融資方式。
3、資金成本控制：評估并優(yōu)化各種籌資渠道的`成本。
4、法規(guī)遵從性：確�；I資活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定。
5、風險管理：識別、評估和應對籌資活動可能帶來的風險。
6、資金使用規(guī)劃：合理分配和使用籌集的資金，確保投資回報。
7、報告與審計：定期匯報籌資活動的進展和效果，接受內部和外部審計。
內容概述：
1、融資計劃：明確短期和長期的融資需求，制定相應的融資計劃。
2、融資結構：分析企業(yè)的資本結構，合理配置權益資本和債務資本。
3、融資協(xié)議：制定與投資者、銀行等資金提供方的協(xié)議條款，明確雙方權利和義務。
4、資金監(jiān)控：設立資金使用審批流程，確保資金的合理使用。
5、財務風險管理：建立風險預警機制，防范財務風險。
6、資金績效評估：定期評估資金籌集的效果，為未來的籌資活動提供參考。
資金管理制度 22
一、基本制度
1、開立兩個賬戶,基本戶用來付款,一般戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務做到日清日結,及時核對,保證賬實相符。
2、嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不用白條抵庫。
二、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支專人(出納)負責。
2、出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬(流水賬),每天結出余額并核對實存。做到日清日結,賬實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過一定數(shù)額(建議5000元,且是收入額)時必須存入銀行(一般戶)。
4、出納收取銷售現(xiàn)金時,須立即登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù),一聯(lián)銷售留存,一聯(lián)會計處理。經手人一定要有經手依據(jù)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序審批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經相關人員(如總經理)簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
三、支票和網(wǎng)銀管理制度
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。
2、出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬(流水賬),結出余額,每天登錄網(wǎng)銀核對銀行存款實存。作到日清日結,賬實相符。
3、出納收取支票時,須立即開具一式至少三聯(lián)的收據(jù),繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關程序審批(詳見支出審批制度)。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時,由領取人在支票頭上簽收簽字認可,并及時登記支票備查簿。
5、基本戶余額不足時,申請按支出預算從一般戶轉過來(建議半月一次)。
四、印鑒的保管
銀行印鑒原則上必須分人保管。財務專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負責保管。
五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納至少每半月應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的.上存、收入、支出、結存情況,編制“半月報表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,指定人員于每半月終了進行定期對賬盤查,其他時間進行不定期抽查。
2、會計根據(jù)實際情況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務處理及其他帳務處理。
六、支出審批制度
購買日常辦公用品、固定資產、辦公家具等、會務費、差旅費、工資與獎金等任何支出都要相應審批。為簡化支出審批手續(xù),提高效率,負責人可適當將其權限或部份權限,以文字性形式,授權給指定專人。
七、差旅費報銷規(guī)定
報銷人持原始憑證簽字,報負責人、會計簽字認可,交會計報銷。
資金管理制度 23
為嚴肅財經紀律，進一步規(guī)范縣水務局水利專項資金管理，為提高專項資金財務管理水平和資金使用效益，加強財務管理，統(tǒng)一報銷程序及規(guī)定，根據(jù)有關規(guī)定，結合本局具體情況，特制定縣水務局水利專項資金管理制度。
一、水利專項資金的申報制度
�。ㄒ唬┧麑ｍ椯Y金由縣水務局業(yè)務部門負責申報。
�。ǘ┧麑ｍ椯Y金申報文件必須真實、科學和完整，項目申報單位應提交項目可行性研究報告。
�。ㄈ┚钟嘘P部門提出初審意見，經局長辦公會研究同意后再行上報上級主管部門。
�。ㄋ模┥陥蟛块T以正式文件上報上級主管部門，并隨時跟蹤上級主管部門批準情況。
二、水利專項資金的使用制度
（一）建立會計核算制度。嚴格按照專項資金管理辦法規(guī)定，嚴禁套取項目資金，嚴禁公款私存，設置帳外帳和“小金庫”。
�。ǘ⿲嵭姓少徶贫�。對項目工程及所需的主要物質和設備，嚴格按照政府采購規(guī)定，進行公開招標和集中采購。
�。ㄈ┛h水務局防汛專項資金一律由局長一支筆審批，要求實行縣級報帳制度的，由項目建設單位填報資金申請表，經水務局業(yè)務部門審核后，報送財政審批由財政下拔項目建設單位。建立健全項目資金審查審批程序和財務制度，資金的使用必須符合項目資金管理辦法規(guī)定。
三、水利專項資金的監(jiān)督管理制度
�。ㄒ唬┕局贫取τ谒こ添椖繉ｍ椯Y金，工程實施前項目單位主動向社會公示項目建設內容、資金情況。
�。ǘ┒ㄆ趫蟾嬷贫�。各項目實施部門定期向主管部門報送項目實施進展情況。
�。ㄈz查驗收制度。杜絕在項目執(zhí)行中存在嚴重弄虛作假的現(xiàn)象，隨時接受上級主管部門及相關部門的檢查；項目完工后，主動接受上級主管部門對工程項目的質量、財務等情況進行驗收工作。
�。ㄋ模⿲徲嬛贫取榉乐拱l(fā)生違反資金管理使用規(guī)定的行為，項目竣工后需由有資質的審計單位對工程進行審計并出具審計報告。
四、縣水務局水利專項資金財務管理制度
�。ㄒ唬╉椖砍袚块T或個人和財務人員應及時與有關部門溝通協(xié)調保證項目資金的及時到位，項目資金需要執(zhí)行區(qū)級報賬制的，從其規(guī)定，但要及時進行報賬。
�。ǘ┕こ藤Y金應按工程進度進行拔付，主管局對沒有開工或進度緩慢的項目將適當調整取消補助款。
�。ㄈ╉椖抠Y金使用堅持量入為出的原則，嚴格控制項目資金的支出范圍，杜絕不符合規(guī)定支出，隨時接受項目主管部門、財政部門及審計部門的檢查、監(jiān)督和審計，做到�？顚Ｓ�。
�。ㄋ模﹫箐N用的`發(fā)票必是合法的票據(jù)。不符合規(guī)定要求的票據(jù)，一概不予報銷。
購買各種物品、材料的發(fā)票，必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價和金額，有收款單位財務章。否則財務有權拒絕報銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應附清單。
購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。
�。ㄎ澹┲Ц犊铐椀脑紤{證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。報銷用的發(fā)票必須按局財務規(guī)定辦理：經手人簽字，證明人簽字證明，財務審核后報局長審批。
資金管理制度 24
一、總則
單位固定資產指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產明細帳，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
固定資產一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
四、固定資產管理
項目建設資金使用的管理辦法
1資金使用管理的依據(jù)
1.1資金使用計劃
1.2進度報告
1.3工程變更
1.4資金管理計劃
2資金使用的控制步驟
2.1比較。按照確定的方式將資金使用計劃值與實際值逐項進行比較,以發(fā)現(xiàn)費用是否已超支。
2.2分析。在比較的基礎上,對比較的結果進行分析,以確定偏差的嚴重性及偏差產生的原因,采取有針對性的措施,減少或避免相同原因的再次發(fā)生或減少由此造成的損失。
2.3預測。根據(jù)項目實施情況預測整個項目完成時的費用。
2.4糾偏。當工程項目的實際費用出現(xiàn)了偏差,根據(jù)工程的具體情況、偏差分析和預測的結果,采取適當?shù)腵措施,以期達到使費用偏差盡可能小的目的。
2.5檢查。對工程的進展進行跟蹤和檢查,及時了解工程進展狀況以及糾偏措施的執(zhí)行情況和效果。
3資金使用的控制方法
3.1偏差分析可采用不同的方法,如橫道圖法、表格法和曲線法。
3.2在進行費用偏差分析時,要考慮以下幾組費用偏差參數(shù):局部偏差和累計偏差;絕對偏差和相對偏差;偏差程度。
3.3在進行偏差原因分析時,首先應當將已經導致和可能導致偏差的各種原因逐一列舉出來,并通過對已建項目的費用偏差原因進行歸納、總結,為項目采用預防措施提供依據(jù)。
3.4對偏差原因進行分析,有針對性地采取糾偏措施,實現(xiàn)費用的動態(tài)控制和主動控制:修改費用估算。
3.5采取糾偏措施。糾偏的主要對象是業(yè)主原因和設計原因造成的費用偏差。在確定了糾偏的主要對象之后,要采取有針對性的糾偏措施。糾偏可采用組織措施、經濟措施、技術措施和合同措施等。
3.6找出產生偏差的原因后,連同所選擇的糾偏措施以及從費用控制中吸取的其他方面的教訓等都要形成文字材料,作為本工程項目的歷史資料以供參考。
五、財務監(jiān)督管理
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內財務支出收入實行一支筆審批制度，在內部管理中強調規(guī)范財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領導負責把關的財務開支審批制度。
2、凡由局財務報銷的各種開支票據(jù)，必須有經辦人簽字和分管領導簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據(jù)報銷的需要嚴格把關和控制。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經黨委會集體研究決定。
4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現(xiàn)金差額由個人負擔。
5、由上級部門下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經費等都要由局財務統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ�。
6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經局長批準后統(tǒng)一布置，調配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關。
7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領導請示，局長批準后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財務對外要接受財政、審計部門監(jiān)督，對內要接受群眾的監(jiān)督。
9、財務人員做嚴格執(zhí)行財會管理制度的表率，自覺把好關，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關財務管理規(guī)定執(zhí)行。
資金管理制度 25
資金中心管理制度旨在規(guī)范企業(yè)資金運作流程，確保資金安全、高效、合規(guī)使用。它涵蓋了資金規(guī)劃、預算管理、資金籌集、資金運用、風險管理、內部控制等多個層面，旨在實現(xiàn)企業(yè)財務健康和經營目標的達成。
內容概述：
1、資金規(guī)劃：明確企業(yè)的資金需求，制定短期和長期的資金計劃，預測現(xiàn)金流狀況，為決策提供依據(jù)。
2、預算管理：設定和控制各部門的預算，確保資金使用的合理性，防止超支現(xiàn)象。
3、資金籌集：規(guī)劃并執(zhí)行各種融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券或股票，以滿足企業(yè)資金需求。
4、資金運用：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，包括投資決策、應收賬款管理和存貨控制。
5、風險管理：識別和評估資金流動性的.風險，制定相應的應對策略，確保資金安全。
6、內部控制：建立健全的資金管理制度，確保資金活動的透明度，預防和控制財務風險。
資金管理制度 26
資金結算管理制度是企業(yè)財務管理的核心環(huán)節(jié)，它涵蓋了企業(yè)資金的'流入、流出、調度和監(jiān)控等多個方面。該制度旨在確保資金的有效運用，防范財務風險，保障企業(yè)的正常運營。
內容概述：
1、資金預算管理：制定合理的資金預算計劃，預測收入與支出，為決策提供依據(jù)。
2、資金收支管理：規(guī)范資金的收付流程，確保資金的安全和及時性。
3、資金調度管理：合理調配內部資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。
4、賬戶管理：設立并維護清晰的賬戶體系，便于資金流向的追蹤和審計。
5、風險控制：設定風險預警機制，防止資金鏈斷裂和其他財務風險。
6、審計監(jiān)督：定期進行內部審計，確保資金結算的合規(guī)性。
資金管理制度 27
內部資金管理制度是一種規(guī)范企業(yè)內部資金運作、控制財務風險、提高資金使用效率的重要工具。它涵蓋了資金籌集、資金使用、資金調度、資金監(jiān)控、資金審計等多個環(huán)節(jié)，旨在確保企業(yè)的資金流動順暢，保障企業(yè)運營的穩(wěn)定性和經濟效益。
內容概述：
1、資金預算管理：制定合理的年度、季度、月度資金預算，明確資金收入與支出的`預期。
2、資金籌集管理：規(guī)定資金來源，如內部積累、外部借款、發(fā)行股票等，以及相應的審批流程。
3、資金使用管理：規(guī)范企業(yè)各項支出，包括日常運營費用、投資支出、償債支出等，設定審批權限和流程。
4、資金調度管理：優(yōu)化資金配置，確保資金在各部門間的有效分配和調撥。
5、資金風險管理：建立風險預警機制，識別和應對可能的資金流動性風險。
6、資金監(jiān)控與審計：定期進行財務審計，確保資金使用的合規(guī)性和透明度。
資金管理制度 28
財政專項資金管理制度是指針對政府或企業(yè)為特定項目或活動設立的專用資金，制定的'一系列管理規(guī)則和流程。它旨在確保資金的有效利用，防止濫用和浪費，提高財政資金的使用效率。
內容概述：
1、資金設立：明確專項資金的來源、用途、規(guī)模和期限。
2、預算編制：詳細規(guī)劃資金分配，確保資金用于預定項目。
3、使用審批：設立審批流程，確保資金支出符合規(guī)定。
4、監(jiān)督審計：定期進行財務檢查，確保資金使用的透明度。
5、績效評估：對資金使用效果進行評價，以優(yōu)化未來資金分配。
6、法規(guī)遵守：確保資金管理符合相關法律法規(guī)，防止違法行為。
7、責任追究：對于違規(guī)使用資金的行為，建立責任追究機制。
資金管理制度 29
為規(guī)范項目資金管理，提高資金使用效益，特制定本管理制度。
一、項目資金的申報制度
一）項目資金由單位相關部門及所屬企業(yè)組織申報。
二）項目資金申報文件必須真實、科學、完整，并裝訂成冊。
三）申報部門提出初審意見，經領導會議研究同意后，上報上級主管部門。
四）申報部門隨時跟蹤上級主管部門批準情況。
二、項目資金的使用制度
一）建立會計核算制度，嚴禁套取項目資金，公款私存，設置帳外帳和“小金庫”。
二）實行政府采購制度，進行公開招標和集中采購。三）建立健全項目資金審查審批程序和財務制度。
三、項目資金的監(jiān)督管理和驗收審計制度一）對專項資金項目，在項目實施前，主動公示項目建設內容和資金等情況。
二）各項目實施部門或單位定期向項目單位報送項目實施進展情況。
三）項目完工后，申請和接受上級主管部門對工程項目的`質量、財務等情況進行驗收工作。
四）上級補助資金建設的工程，竣工后應由審計部門進行審計并出具審計報告。
四、項目實施績效考評制度
一）對實施方案制定、各方面資金整合、各項資金使用和管理、項目實施效益和是否有違規(guī)違紀行為等進行績效考評。
二）績效考評采用百分制打分辦法，根據(jù)得分的具體情況排定名次。
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物業(yè)維修資金管理制度是物業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，旨在確保物業(yè)設施的正常運行和維護，保障業(yè)主的權益。該制度涵蓋了資金的籌集、使用、監(jiān)管等多個環(huán)節(jié)，旨在實現(xiàn)資金的合理分配和有效利用。
內容概述：
1、資金籌集：規(guī)定了物業(yè)維修資金的來源，如業(yè)主的'專項維修基金、公共收益的一定比例、政府補貼等。
2、資金管理：明確資金的存儲方式、賬戶設立、使用審批流程等，確保資金的安全和透明。
3、資金使用：規(guī)定資金的用途，如日常維護、設施改造、應急修理等，并設定優(yōu)先級。
4、監(jiān)督機制：建立內外部監(jiān)督體系，包括業(yè)主委員會的監(jiān)督、定期審計、信息公開等，防止資金濫用。
5、法規(guī)遵從：確保所有操作符合相關法律法規(guī)，如物業(yè)管理條例、財務法規(guī)等。
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