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醫(yī)院財務(wù)制度

時間：2025-04-28 07:00:05 制度我要投稿

醫(yī)院財務(wù)制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家收集的醫(yī)院財務(wù)制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

醫(yī)院財務(wù)制度

醫(yī)院財務(wù)制度1

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》等國家有關(guān)財政法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；在以社會效益為主的原則下，講求經(jīng)濟效益；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項資金；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算和監(jiān)督，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第四條財務(wù)管理的主要內(nèi)容：財務(wù)管理體制及財會機構(gòu)和財會人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督。

　　第二章財務(wù)管理體制及財會機構(gòu)和財會人員

　　第五條醫(yī)院財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分級負責(zé)”的財務(wù)管理體制。

　　第六條醫(yī)院的財務(wù)工作實行院長負責(zé)制，對會計工作和會計資料的.真實性、完整性負責(zé)。

　　第七條總會計師協(xié)助院長管理財務(wù)工作。

　　第八條醫(yī)院財務(wù)處是醫(yī)院財務(wù)管理和會計核算工作的一級部門，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務(wù)工作，組織會計核算，實施財務(wù)監(jiān)督。

　　第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》，并具有財會人員的職業(yè)道德，具備相應(yīng)的專業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。

　　第十條醫(yī)院的會計人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求下開展工作，并進行定期輪崗。

　　第三章預(yù)算管理

　　第十一條預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟工作中的計劃安排，具有權(quán)威性、嚴肅性和可操作性。醫(yī)院不得隨意變更和突破。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　第十二條預(yù)算編制原則:醫(yī)院編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，精打細算，勤儉節(jié)約。

　　第十三條預(yù)算編制方法:醫(yī)院預(yù)算以會計年度為期間，采取零基預(yù)算方式，充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。收入預(yù)算，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動情況編制；支出預(yù)算，參照上年實際執(zhí)行情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費，重點傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，緊縮公務(wù)性開支。

　　第十四條醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化，各項支出預(yù)算應(yīng)保持合理的比例，醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長，基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長遠發(fā)展，體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　第十五條預(yù)算制定和執(zhí)行：醫(yī)院財務(wù)處組織相關(guān)部門編制預(yù)算，經(jīng)院長辦公會同意后報醫(yī)院財務(wù)處。醫(yī)院財務(wù)處負責(zé)組織相關(guān)部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。經(jīng)院長同意后，上報主管部門，并遵照執(zhí)行。不經(jīng)批準，任何處室和個人不能隨意進行調(diào)整。

　　第十六條預(yù)算調(diào)整：醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中，可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況作適當(dāng)調(diào)整。有關(guān)處室提出調(diào)整方案，由醫(yī)院財務(wù)處負責(zé)組織相關(guān)部門進行審查、匯總，經(jīng)院長審批后執(zhí)行。

　　第四章收入管理

　　第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經(jīng)費。

　　第十八條收入包括：

　　(一)財政補助收入，即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，包括：人員經(jīng)費撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費撥款和其他撥款；

　　(二)上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；

　　(三)事業(yè)收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研以及輔助活動取得的收入.

醫(yī)院財務(wù)制度2

　　1、出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳簿的記下工作；銀行預(yù)留印鑒不得由出納一人保管；全部銀行存款、現(xiàn)金的`收入、支出原始憑證不得由出納人員填制；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現(xiàn)金應(yīng)該受到不定期的常常性的檢查。

　　2、其他會計人員非經(jīng)授權(quán)，不得代表單位辦理銀行存款和現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金支付原始憑證，須經(jīng)出納檢查認可并蓋章后方為合格。

　　3、選購人員不得兼任材料、物資保管，保管人員不得兼管材料明細帳。

　　4、會計事項的處理，不能由一個人負責(zé)辦理全過程，必需由兩個或兩個以上的人員處理。

　　5、對經(jīng)濟活動，確定審批權(quán)限，建立審批制度，審批人對所審批的財務(wù)內(nèi)容負責(zé)。

　　6、建立財產(chǎn)物質(zhì)的驗收、入庫、盤存對帳制度。

醫(yī)院財務(wù)制度3

　　財務(wù)制度隨著各級部門制定的、企業(yè)組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系的行為規(guī)范，以及企業(yè)根據(jù)財政部門制定的財務(wù)制度制定的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，前者稱為國家統(tǒng)一財務(wù)制度。后者稱企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的依據(jù)是國家統(tǒng)一的'財務(wù)制度，同時應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營特點以及管理要求。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度一般應(yīng)當(dāng)包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進貨制度;成本管理制度包括成本開支范圍和開支標準、費用審批權(quán)限、成本降低指標以及分解等;利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。

醫(yī)院財務(wù)制度4

　　1、醫(yī)院統(tǒng)一結(jié)賬時間為每月25日下午，26日起各項資金收支、藥品收發(fā)等賬務(wù)結(jié)算至下月，各相關(guān)科室搞好配合，保證數(shù)字準確。統(tǒng)一報賬時間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結(jié)至當(dāng)月25日的報表清單核對無誤后報財務(wù)科。

　　2、各科室所用收款票據(jù)必須從財務(wù)科領(lǐng)取，并由財務(wù)科做好登記，其他科室均無權(quán)購買或發(fā)放。

　　3、藥房、藥庫每季底結(jié)賬后隨即盤點清查藥品數(shù)量，次月2號前將核算好的藥品盤點表報財務(wù)科。

　　4、防疫科建疫苗進銷存明細賬，對疫苗庫存進行詳細登記，每月一次盤點，保證賬實相符。

　　5、一體化建一體化明細賬，逐月登記各衛(wèi)生室報賬、進藥、工資發(fā)放。

　　6、各科室人員變動情況每月10日前報財務(wù)科，以免造成工資計算錯誤。

　　7、現(xiàn)金日清月結(jié)，每月盤點現(xiàn)金，核對銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，確保賬實相符。

　　8、收款室用收費管理系統(tǒng)匯總結(jié)賬，有與實際不符須說明原因。

　　9、每年12月底由辦公室會同總務(wù)科對固定資產(chǎn)進行盤點，與科室固定資產(chǎn)卡片核對，保證固定資產(chǎn)。

　　10、財務(wù)科定期檢查各科室賬表，核對賬表和實物，保證資金及資產(chǎn)安全，發(fā)現(xiàn)問題及時上報和處理。

醫(yī)院財務(wù)制度5

　　隨著我國醫(yī)療體制改革的推進，新醫(yī)院財務(wù)制度的實行，醫(yī)院預(yù)算管理工作的重要性更加的突出，而信息化預(yù)算則滲透于預(yù)算管理的每一個細節(jié)，對于預(yù)算管理創(chuàng)新起著重要的支撐作用。因此，對于項目預(yù)算的精細化研究和信息化預(yù)算的控制分析就顯得尤為重要。所以，必須做好新財務(wù)制度下的醫(yī)院預(yù)算工作，更好的優(yōu)化醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)和治療水平，為廣大病人服務(wù)。

　　一、新醫(yī)院財務(wù)制度背景下醫(yī)院預(yù)算管理的新要求

　�。ㄒ唬⿵娀孕箩t(yī)院財務(wù)制度為核心

　　在新的?t院財務(wù)制度下，醫(yī)院應(yīng)按照最新的制度設(shè)計，實行有效的預(yù)算制度，并加強對預(yù)算計劃的執(zhí)行和管理，突出強調(diào)利用互聯(lián)網(wǎng)信息化手段進行操作。每個醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自己的特色和情況進行相對應(yīng)的試點工作，強化把整體的收支納入預(yù)算的管控之中。

　　（二）科學(xué)有效的進行預(yù)算管理

　　根據(jù)每個醫(yī)院的不同的情況實行科學(xué)的管理手段，強化對以公立醫(yī)院為主的預(yù)算改革，以預(yù)算前中后為基本的指導(dǎo)原則，更加明確的推進預(yù)算改革工作，而新財務(wù)制度下提出的具體的實施辦法應(yīng)該結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部自身的試點和研究，把試點的經(jīng)驗和研究的結(jié)果報批主管部門，從而實現(xiàn)有效的細化科學(xué)管理。

　�。ㄈ┘訌妼︻A(yù)算的監(jiān)督工作

　　有效的預(yù)算監(jiān)督是進一步強化醫(yī)院內(nèi)部管理的措施，對醫(yī)院的預(yù)算的編制、計劃、執(zhí)行和決算等整個流程實行科學(xué)的監(jiān)督，特別的針對預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行等部門，建立其對其的考核和評估機制，并將結(jié)果提供給領(lǐng)導(dǎo)進行科學(xué)決策。同時，外部監(jiān)督也是不可或缺的，醫(yī)院應(yīng)主動接受人民的監(jiān)督，提高預(yù)算的公開度和透明度。

　　二、采取精細化標準進行項目預(yù)算

　　進一步改善民生，保障人民群眾的健康權(quán)，逐步解決人民群眾看病難，看病貴的問題是新財務(wù)制度改革的主要目的。各級醫(yī)院必須提高思想上的認識，不斷推進項目預(yù)算的管理工作，更好地實行精細化的標準，使得整個財務(wù)資源和醫(yī)療資源得到高效的配置和流動，從而使得整個醫(yī)院業(yè)務(wù)流程更加科學(xué)、高效。實行新財務(wù)制度下的預(yù)算改革，可以有效降低醫(yī)院的經(jīng)營成本，有效的給人民群眾營造良好的就醫(yī)環(huán)境是實行新財務(wù)制度下預(yù)算改革和精細化項目管理的任務(wù)所在。

　�。ㄒ唬┲鸩浇鉀Q項目預(yù)算中的挑戰(zhàn)

　　1.高效運營的預(yù)算管理。預(yù)算編制是非常復(fù)雜和繁重的工作，而目前醫(yī)院的各個單位和科室的預(yù)算編制工作粗糙，沒有科學(xué)性和精準性，往往是在一定的時間限度內(nèi)提出一份不高效、不完整的預(yù)算編制計劃，同時，預(yù)算的執(zhí)行也具有很多的差別。這些預(yù)算計劃書往往對重大項目的預(yù)算安排缺乏科學(xué)依據(jù)，數(shù)據(jù)說明不充分，理論闡述不全面，預(yù)算的執(zhí)行明顯缺乏對應(yīng)的操作方案。

　　2.進行科研項目預(yù)算編制難度大。醫(yī)院作為擁有專業(yè)科研項目的公共事業(yè)單位，有效地把科研計劃納入整體預(yù)算，而多數(shù)醫(yī)院的科研項目落實不夠，進度把握不準，科研與實際治療水平匹配不合理。很多醫(yī)院的科研項目缺乏真正有效的資金管理和效果評估，科研項目的超支或者不足時有發(fā)生。整體看，科研項目的預(yù)算編制工作存在一定的挑戰(zhàn)，設(shè)備機械等預(yù)算支出過大，而實驗和研制的預(yù)算分配較少，兩者存在不平衡預(yù)算管理。

　　3.缺乏科學(xué)有效的績效評價機制。實施有效的科學(xué)績效評價機制是對醫(yī)院工作人員的激勵，而目前的醫(yī)院的整體上缺乏合理的預(yù)算監(jiān)督與考核績效評估機制，使得對某些項目的監(jiān)督和評估流于形式，對項目實施的效果質(zhì)量等得不到科學(xué)的評價考核，對預(yù)算執(zhí)行的績效表現(xiàn)缺乏具體的指標。

　�。ǘ┩苿俞t(yī)院實施項目預(yù)算精細化的策略

　　1.推動建設(shè)預(yù)算項目資源庫。醫(yī)院可以在新財務(wù)制度下通過自我推薦、專家評審等方式對有重大意義和醫(yī)療價值的項目進行采取包括技術(shù)、信息、數(shù)據(jù)等支撐在內(nèi)的項目審查和篩選。同時，更加明確的對醫(yī)療事業(yè)發(fā)展有重要意義項目的進行優(yōu)先支持，把這些項目的管理真正的做到精細化和標準化管理，這樣一來，可以通過與平時的項目管理制度結(jié)合，從而建立預(yù)算項目資源庫。

　　2.加大對科研項目預(yù)算的精細化的管理。醫(yī)院必須采取措施，切實有效的保障科研項目的真實性和效果性，且納入整體醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃中，明確把醫(yī)療救治和科學(xué)研究結(jié)合起來，嚴格執(zhí)行精細化的'醫(yī)療可以項目，應(yīng)該把科研項目的申請與執(zhí)行和績效的考核等整個環(huán)節(jié)都納入精細化操作階段。

　　3.建立高效的預(yù)算評價體系。必須進一步建立健全對醫(yī)院在新財務(wù)制度下對預(yù)算編制和執(zhí)行的科學(xué)評價體系，通過對醫(yī)院在落實各個項目編制和具體執(zhí)行的各個階段進行評估考核，對醫(yī)護相關(guān)人員的預(yù)算執(zhí)行情況形成合理工作的預(yù)算評價指標。

　　三、互聯(lián)網(wǎng)信息化背景下的預(yù)算管理

　　信息化的發(fā)展推動著我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。隨著移動互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展與到來，醫(yī)院應(yīng)該把預(yù)算管理工作納入信息化管理渠道，建立新財務(wù)制度下的專門信息化預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，通過對內(nèi)、外信息的集中處理確定預(yù)算編制的具體辦法，加快信息化對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作。

　�。ㄒ唬┲袊A(yù)算管理信息化的基本現(xiàn)狀

　　實行公立醫(yī)院的預(yù)算管理信息化二十多年以來，我國醫(yī)院的預(yù)算管理的水平與能力不斷的增強，信息化推動醫(yī)院預(yù)算管理從基本的人工預(yù)算與集中分配編制到信息化的電子系統(tǒng)處理管理，這個過程極大的節(jié)約了人工成本，也提高了科學(xué)準確性。但是隨著新醫(yī)院財務(wù)制度的實施，我國的預(yù)算信息化管理還明顯沒有跟上節(jié)奏，存在信息化預(yù)算管理能力滯后等問題。

　　（二）在新醫(yī)院財務(wù)制度下，不斷的增強預(yù)算信息化管理能力

　　1.提高思想認識水平。當(dāng)代中國醫(yī)院必須進一步的提高信息化的思想認識水平，加強對信息化納入預(yù)算管理的重要性認識，增強醫(yī)院的思想觀念，制定出臺更加合理的預(yù)算計劃，而整個信息化預(yù)算管理，

　　因而醫(yī)院必須重視信息化的作用，只有通過全體醫(yī)院醫(yī)護人員的共同的努力，才可以有效的提升信息化預(yù)算管理能力。全院齊心協(xié)力，通過績效考核的方式，將預(yù)算管理信息化下的計劃建設(shè)貫徹實施。

　　2.建立良性的預(yù)算管理信息系統(tǒng)。目前，財務(wù)管理信息系統(tǒng)魚龍混雜，其科學(xué)性都有待考究，因此，醫(yī)院在選財務(wù)預(yù)算軟件時須謹慎，首選符合新醫(yī)院財務(wù)制度要求的信息系統(tǒng)，其次對于系統(tǒng)的選擇須有良好的信譽，并且擁有成功運用的實例，再者，各醫(yī)院的實際經(jīng)營業(yè)務(wù)參差不齊，對于通用的軟件系統(tǒng)，各醫(yī)院要發(fā)掘其開發(fā)功能。

　　四、結(jié)束語

　　新醫(yī)院財務(wù)制度下創(chuàng)新醫(yī)院的全面預(yù)算管理，對于公立醫(yī)院的管理變革，以及今后的財務(wù)管理研究，具有重要的理論以及實踐意義。因而醫(yī)院有必要進行新財務(wù)制度下的精細化與信息化預(yù)算管理。

醫(yī)院財務(wù)制度6

　　第一章總則

　　第一條：為了規(guī)范和加強XX有限公司及其下屬公司和各開發(fā)項目組(以下簡稱：公司)的財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴格財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》(以下簡稱：本制度)。

　　第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細則和辦法的基礎(chǔ)和準則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會計檔案管理等方面進行規(guī)范。

　　第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

　　第四條：本制度適用于廣東A管理有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執(zhí)行本制度。

　　第二章財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

　　第五條：公司設(shè)財務(wù)部，全面負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會和全體股東負責(zé)，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門必須配合。

　　第六條：財務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財務(wù)管理及會計核算的法規(guī)、制度來相對獨立的開展工作，總經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財務(wù)部應(yīng)定期向董事會匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營情況。財務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第七條：財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗。財務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財務(wù)工作，全面負責(zé)公司費用報銷和款項支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作，負責(zé)代表公司財務(wù)部定期向董事會匯報財務(wù)工作;會計在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作;出納員在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財務(wù)經(jīng)理、會計和出納員的具體職責(zé)按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章財務(wù)審批流程及權(quán)限

　　第八條：常規(guī)財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款(報銷)單→部門/項目負責(zé)人審核→會計復(fù)核→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。

　　第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單→部門負責(zé)人核實→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的.借款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。

　　第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單→部門負責(zé)人核實→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可)

　　第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實物資產(chǎn)的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃→行政部門審核申購計劃→總經(jīng)理審批申購計劃→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗收→經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門發(fā)放實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→使用部門領(lǐng)用實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實物并做好使用保管維修記錄。

　　第四章費用報銷及款項支付審批權(quán)限及流程

　　第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標準限額填寫報銷單，經(jīng)本部門負責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。

　　第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營銷策劃部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項支付申請單經(jīng)本部門負責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;

　　第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款，還必須報董事長批準。

　　第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)定按《公司費用報銷和款項支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。

　　第五章貨幣資金的管理

　　第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。

　　第十七條：貨幣資金使用實行分級授權(quán)批準制度：

　　1、正常的經(jīng)營活動的資金支出，由公司副總、總經(jīng)理審批。

　　2、非正�；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長審批。

　　3、對貨幣資金支付有批準權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。

　　第十八條：出納必須在財務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付，但事后必須及時補辦相關(guān)手續(xù)。

　　第十九條：一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項。

　　第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責(zé)。印章保管人蓋章時，應(yīng)履行審核責(zé)任。

　　第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財務(wù)經(jīng)理或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責(zé)支付，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財務(wù)經(jīng)理分別保管。

　　第二十二條：收款員應(yīng)準確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務(wù)經(jīng)理和會計。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。

　　第二十三條：出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

　　第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡稱資產(chǎn))等實物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負責(zé)管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負責(zé)公司的實物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

　　第二十五條：各單位/部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由公司副總簽字批準;單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理(或公司副總)審批，其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進行招標采購，并經(jīng)董事長批準;(具體規(guī)定詳見招投標部門的管理辦法)

　　第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

　　第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實行部門負責(zé)制，由使用保管部門負責(zé)人對本部門的資產(chǎn)負責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負責(zé)。

　　第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

　　第七章財務(wù)核算及報告和會計檔案管理

　　第二十九條：財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財務(wù)會計核算制度及時進行財務(wù)會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務(wù)會計核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。

　　第三十條：出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會計有權(quán)不受理并退回出納員，會計應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計，會計應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

　　第三十一條：財務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務(wù)經(jīng)理代表財務(wù)部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財務(wù)報告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

　　第三十二條：公司管理層和董事會成員不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務(wù)報告，不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認為正確真實的財務(wù)報告。

　　第三十三條：財務(wù)部全體人員均具有會計檔案保管的義務(wù)，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。

　　第三十四條：根據(jù)會計制度規(guī)定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財務(wù)資料的安全和完整。

　　第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務(wù)部組織清點需要銷毀的資料及清單，報總經(jīng)理批準后由財務(wù)部、行政?咳嗽畢殖〗屑嘍較佟?

　　第八章附則

　　第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項財務(wù)管理制度執(zhí)行，單項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。

　　第三十七條：在費用報銷及款項支付和實物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀金額的二至五倍進行處罰、并通報批評，直至開除，觸犯法律的將移交司法機關(guān)處理。

　　第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理。

　　第三十九條、本制度由公司財務(wù)部負責(zé)修訂、解釋。

　　第四十條、本制度經(jīng)董事會通過后公布施行，從20xx年10月1日起執(zhí)行。

醫(yī)院財務(wù)制度7

　　1、財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、新《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》及國家制訂的其他財經(jīng)法規(guī)。

　　2、醫(yī)院實行″統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理″的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在主管財務(wù)院長領(lǐng)導(dǎo)下，納入財務(wù)科統(tǒng)一管理。醫(yī)院財務(wù)工作接受財政、審計、主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　3、財務(wù)工作崗位本著分工明確、密切協(xié)作的原則設(shè)置為:財務(wù)主管、出納、收入費用核算、資產(chǎn)核算、會計檔案管理、住院結(jié)算、門診收費、成本核算、稽核。根據(jù)業(yè)務(wù)量繁簡情況，設(shè)為一崗一人，一崗多人或一人多崗。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。

　　4、醫(yī)院分院、成本核算、住院結(jié)算、門診收費的財務(wù)人員，納入相應(yīng)科室的人員編制、行政上歸各部門，業(yè)務(wù)上受財務(wù)科的指導(dǎo)。

　　5、財務(wù)人員的任免按《會計法》規(guī)定辦理。

　　6、財務(wù)人員在工作調(diào)動時，必須辦理交接手續(xù)。一般財務(wù)人員在辦理交接手續(xù)時，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人或主管會計監(jiān)交;財務(wù)負責(zé)人辦理交接手續(xù)時，由主管財務(wù)院長監(jiān)交，必要時應(yīng)由上級主管部門派人監(jiān)交。

　　7、積極合理組織收人并保證及時入賬，嚴格控制支出。醫(yī)院支出嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍及開支標準執(zhí)行，凡是該收的要抓緊收回，凡是預(yù)算外、無計劃的開支應(yīng)堅決杜絕，對于臨時必須的'開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。凡是本院對外的采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和負責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條不能作為正式憑據(jù)。

　　8、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃和目標，正確編制年度和季度的財務(wù)計劃(預(yù)算)，辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計季報和年報。

　　9、認真做好財產(chǎn)物資清查工作，定期或不定期對醫(yī)院資產(chǎn)進行盤點，保證財產(chǎn)物資賬賬相符、賬實相符。

　　10、固定資產(chǎn)管理設(shè)置專門管理機構(gòu)，配備相應(yīng)管理人員，嚴格按照醫(yī)院制訂的固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。

　　11、物資管理貫徹“歸口管理、分級負責(zé)、合理調(diào)配、物盡其用”的原則，嚴格按國家有關(guān)制度和醫(yī)院制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

　　12、建立健全票據(jù)管理制度，嚴格按照票據(jù)管理的相關(guān)制度執(zhí)行。

　　13、醫(yī)院貨幣資金的管理嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》及國家制訂的各項結(jié)算制度，接受銀行部門的監(jiān)督。

　　14、及時清理往來款項，對確認無法收回的款項，查明原因，報經(jīng)上級主管部門或財政部門批準后核銷。

　　15、因工作需要，需領(lǐng)備用金的科室，須提交申請報告，經(jīng)院長批準、財務(wù)科長同意后方可領(lǐng)用，年度終了必須歸還備用金。

　　16、醫(yī)院會計檔案的管理嚴格按國家制訂的《會計檔案管理辦法》及醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

醫(yī)院財務(wù)制度8

　　一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。

　　二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算；積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析；進行經(jīng)濟預(yù)測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。

　　三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

　　四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的總院長負責(zé)制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。

　　五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負責(zé)人，對醫(yī)院財務(wù)負總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負責(zé)人，對本單位的財務(wù)負總責(zé)。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。

　　六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

　　七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第二章財務(wù)機構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù)

　　一、會計崗位和人員編制

　　醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位3個，配備工作人員3名，其中部長1名，會計1名，出納1名。

　　各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。

　　醫(yī)院內(nèi)財務(wù)人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時，應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交；財務(wù)負責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。

　　二、職責(zé)和任務(wù)

　　1、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。

　　2、編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

　　3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

　　4、醫(yī)院財務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟管理等方面文件。

　　5、醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會計核算等提出方案。負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。

　　6、各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)部門負責(zé)日常本單位財務(wù)工作，醫(yī)院財務(wù)部負責(zé)對各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　第三章預(yù)算管理

　　一、預(yù)算編制原則

　　1、根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預(yù)算。

　　2、在編制預(yù)算時，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。

　　3、要堅持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。

　　二、收入預(yù)算編制

　　收入預(yù)算編制以上年度實際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。

　　1、醫(yī)療收入。

　　門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。

　　住院收入：以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。

　　2、藥品收入。

　　以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。

　　3、其他收入。

　　根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。

　　三、支出預(yù)算編制

　　支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標準、物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。

　　1、人員經(jīng)費。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等計算編列。

　　2、藥品費。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。

　　3、衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。

　　4、低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計算。

　　5、其他公用支出。在上年度實際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。

　　6、月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。

　　第四章財產(chǎn)物資管理

　　財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負責(zé)”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。

　　一、固定資產(chǎn)的管理

　　1、固定資產(chǎn)的標準：一般設(shè)備單價在500元以上，專業(yè)設(shè)備單價在800元以上，使用時間超過一年的設(shè)備。

　　2、固定資產(chǎn)的分類：

　�、欧课菁敖ㄖ�。

　�、茖I(yè)設(shè)備。

　�、且话阍O(shè)備。

　�、葓D書。

　　⑸其他類固定資產(chǎn)。

　　3、固定資產(chǎn)管理要求

　�、排鋫湎鄳�(yīng)的管理人員，建立健全各項管理制度。

　�、平⒔∪芾砣墡�、卡制度，即財會部門負責(zé)總賬，財產(chǎn)管理部門負責(zé)明細賬，使用部門負責(zé)建卡即臺帳。

　�、菍嵭胸�(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。

　�、蓉敭a(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。

　�、晒潭ㄙY產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設(shè)備要及時開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費。

　�、史课菪蘅樢凑栈窘ㄔO(shè)程序報醫(yī)院審批。

　　⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準后，方可處置。

　　⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進行賬務(wù)處理。

　　二、庫存物資的管理

　　庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進行管理。

　　1、要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。

　　2、建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。

　　3、加強對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。

　　4、加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。

　　三、藥品的管理

　　藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

　　必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。

　　第五章對外投資和籌資

　　醫(yī)院的.對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機構(gòu)不允許自行對外投資。

　　要做好預(yù)期風(fēng)險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。

　　對外投資必須按照規(guī)定的程序，報經(jīng)財政部門或主管單位批準。

　　醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金�？顚Ｓ�，[FS：Page]不準變相挪作他用。

　　第六章貨幣資金管理

　　醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構(gòu)的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。

　　一、銀行存款管理

　　1、各醫(yī)療分支機構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。

　　2、銀行存款要嚴格遵守有關(guān)規(guī)定。

　　3、各醫(yī)療分支機構(gòu)所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。

　　4、嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。

　　二、現(xiàn)金管理

　　1、各醫(yī)療分支機構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。

　　2、現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

　　三、往來款項管理

　　1、醫(yī)院加強對往來款項的管理，下屬醫(yī)療分支機構(gòu)要及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。

　　2、對應(yīng)收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報經(jīng)核準后核銷。

　　3、個人不得因私借公款。

　　第七章財務(wù)分析與監(jiān)督檢查

　　一、醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)，組織醫(yī)療分支機構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。

　　二、財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運用情況。

　　三、醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

　　第八章考核與獎懲

　　一、醫(yī)院對財務(wù)工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項工作任務(wù)的完成。

　　二、考核財務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進行。

　　三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構(gòu)的獎勵制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。

　　財務(wù)部崗位職責(zé)

　　一、部長職責(zé)

　　1、在總院長領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負責(zé)進行醫(yī)院財務(wù)管理和財務(wù)核算工作。

　　2、認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財務(wù)收支、財務(wù)管理和資金使用情況，維護國有資產(chǎn)的安全與完整。

　　3、指導(dǎo)醫(yī)療分支機構(gòu)結(jié)合實際情況，完善本單位各項財務(wù)管理辦法。

　　4、合理組織收入，節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。

　　5、組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構(gòu)的綜合財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。

　　6、經(jīng)常檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查有關(guān)會計核算的內(nèi)容及有關(guān)財產(chǎn)帳實情況，要求會計信息真實完整。

　　7、會同有關(guān)部門，審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。

　　8、負責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報告醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)情況，并進行經(jīng)濟活動分析。

　　9、組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作，會同有關(guān)部門制定財務(wù)人員培訓(xùn)計劃，參與會計人員的任用、調(diào)配工作。

　　10、定期組織清查債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴格控制欠賬。

　　11、保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全，協(xié)助相關(guān)部門進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。

　　二、會計核算崗位職責(zé)

　　1、嚴格遵守《會計法》及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，認真審核原始憑證，按有關(guān)規(guī)定填制會計憑證。

　　2、原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補充或更正。

　　3、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細賬，按記賬規(guī)則及時登記明細賬。

　　4、及時清理債權(quán)債務(wù)，實行會計監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。

　　5、按時編制會計報告，做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟活動分析明了，報送及時。

　　6、按會計檔案管理要求，裝訂和保管當(dāng)年會計憑證、賬薄和報表。

　　7、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

　　三、出納崗位職責(zé)

　　1、嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。

　　2、有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。

　　3、嚴格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

　　4、每天認真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。

　　5、每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達賬款。

　　6、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。

　　7、保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

醫(yī)院財務(wù)制度9

　　1制定醫(yī)院財務(wù)制度全面預(yù)算管理制度

　　預(yù)算管理要真正落實并發(fā)揮效益，必須將其落實至制度與規(guī)則，使其有章可循。醫(yī)院除了要遵循國家頒布的《醫(yī)院財務(wù)制度》中相關(guān)規(guī)定，還需要在國家制度的基礎(chǔ)上，從醫(yī)院實際出發(fā)，制定適合醫(yī)院自身特點的更為具體的全面預(yù)算管理制度。醫(yī)院的全面預(yù)算管理制度應(yīng)該包含醫(yī)院全面預(yù)算管理的質(zhì)量要求（總體要求、原則、范圍和內(nèi)容、組織機構(gòu)及職責(zé)）、全面預(yù)算管理具體程序、作業(yè)流程圖及相關(guān)的記錄表單等內(nèi)容。全面預(yù)算管理制度可以提高醫(yī)院全面預(yù)算管理的嚴肅性，能夠具體指導(dǎo)醫(yī)院預(yù)算管理活動，成為規(guī)范醫(yī)院日常管理的準繩，對預(yù)算執(zhí)行部門產(chǎn)生約束力，達到防止預(yù)算管理松散、預(yù)算管理環(huán)節(jié)流于形式等現(xiàn)象的目的。

　　2健全醫(yī)院財務(wù)制度全面預(yù)算管理組織體系

　　全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)設(shè)置應(yīng)遵循科學(xué)合理、組織高效、權(quán)責(zé)明確等原則，一般應(yīng)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任單位。預(yù)算管理委員會一般由院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人、其他職能部門負責(zé)人和責(zé)任中心負責(zé)人共同組成，是醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算最終決策部門。預(yù)算管理辦公室是處理全面預(yù)算管理日常運行事務(wù)的綜合管理部門。預(yù)算責(zé)任單位主要包括各職能部門、各臨床、醫(yī)技、醫(yī)輔責(zé)任中心，是預(yù)算管理的執(zhí)行層。全面預(yù)算管理的組織體系是預(yù)算管理權(quán)威性的必要保障。

　　3落實醫(yī)院財務(wù)制度管理內(nèi)容與責(zé)任分解

　　全面預(yù)算是判斷醫(yī)院資源是否有效分配和運用的重要形式。根據(jù)醫(yī)院的一般運營特點，可采用“三級預(yù)算管理”體系，即按照“預(yù)算歸口管理、三級目標統(tǒng)一”的原則，由一級總預(yù)算、二級歸口職能部門預(yù)算和三級責(zé)任中心預(yù)算組成，實行以財務(wù)預(yù)算為主線，將醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理體系的`全面預(yù)算。一級總預(yù)算由預(yù)算管理委員會負責(zé)，主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本性預(yù)算的匯總、以及財務(wù)預(yù)算的編制，二級部門預(yù)算由歸口職能部門負責(zé)，主要負責(zé)歸口支出預(yù)算及資本性支出預(yù)算，三級責(zé)任中心預(yù)算由各臨床、醫(yī)技、醫(yī)輔責(zé)任中心負責(zé)，主要負責(zé)經(jīng)營預(yù)算，如門診人次、住院人次等業(yè)務(wù)量預(yù)算。全面預(yù)算管理涉及到醫(yī)院運營的方方面面，各單元的責(zé)任分解與明確是落實預(yù)算全院、全員性的重要表現(xiàn)，也是保證全面預(yù)算執(zhí)行與控制效果的前提條件。

　　4完善全面預(yù)算管控程序

　　4.1全面預(yù)算的編制

　　預(yù)算的編制流程可遵循“三下二上”的流程，主要包括：下達醫(yī)院總體預(yù)算參考性目標、上報責(zé)任單元依據(jù)各自的分工研究制定的二級部門預(yù)算、下達審議后的二級部門預(yù)算草案、上報責(zé)任單元三級責(zé)任中心預(yù)算初稿、下達審議后的三級責(zé)任中心預(yù)算，并予執(zhí)行。

　　4.2全面預(yù)算的審批

　　醫(yī)院預(yù)算編制完成后，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度的規(guī)定要求上報主管部門。主辦部門經(jīng)過認真審核后進行綜合平衡，并上報同級財政部門進行最終的審核批復(fù)。

　　4.3全面預(yù)算的執(zhí)行與分析

　　醫(yī)院必須要嚴格執(zhí)行經(jīng)過審批的預(yù)算。預(yù)算管理辦公室需要將預(yù)算逐級分解到具體的責(zé)任單位和責(zé)任人。在預(yù)算執(zhí)行過程中，加強預(yù)算執(zhí)行情況的分析，并予以定期公告。管理人員還需按月度或季度編制預(yù)算執(zhí)行報告，以便及時掌握和發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的異動，并對日常關(guān)注重點進行分析，以便及時采取措施，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供依據(jù)。

　　4.4全面預(yù)算的調(diào)整

　　為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算一旦一般不予調(diào)整。只有在發(fā)生對醫(yī)院的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響、并且影響至預(yù)算難以實現(xiàn)的情況下，才允許對預(yù)算進行相應(yīng)地調(diào)整。預(yù)算的調(diào)整需嚴格按原預(yù)算編報審批程序辦理。

　　4.5全面預(yù)算的監(jiān)督與考核

　　醫(yī)院應(yīng)建立嚴格的預(yù)算控制體系，實施有效的過程控制。各科室部門負責(zé)人是預(yù)算管理的直接責(zé)任人。預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果最終反映為績效指標的完成情況。預(yù)算考核可分為日�？己撕湍杲K考核。日�？己诵鑿娬{(diào)動態(tài)性，重在檢查、監(jiān)督預(yù)算是否正常執(zhí)行，主要指公示各部門預(yù)算執(zhí)行情況，便于各部門進行規(guī)劃調(diào)整；年終考核則重在“獎先進、懲落后”，主要指依據(jù)各項經(jīng)營指標進行打分考核。全面預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行與分析、調(diào)整、監(jiān)督與考核都必須經(jīng)過嚴格的管控程序，只有堅持預(yù)算的過程化管理，才能真正將預(yù)算落實，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

醫(yī)院財務(wù)制度10

　　我國現(xiàn)行的《醫(yī)院財務(wù)制度》發(fā)布于20xx年，自20xx年1月1日起實行。該制度自發(fā)布實施以來，對于規(guī)范公立醫(yī)院的會計行為發(fā)揮了積極作用，規(guī)范了醫(yī)院的財務(wù)行為、加強了醫(yī)院的財務(wù)管理。在當(dāng)前財政投入不足的情況下，各醫(yī)院努力挖掘自身潛力，在政策允許的范圍內(nèi)合理合法地組織收入，保證了業(yè)務(wù)經(jīng)費的需要。同時，各醫(yī)院嚴格內(nèi)部管理，努力降低成本，在維持醫(yī)院公益性質(zhì)的同時促進了衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了國有資產(chǎn)的保值增值。但是隨著醫(yī)院經(jīng)營環(huán)境的改變，目前醫(yī)院財務(wù)制度存在著明顯問題，難以滿足新形勢下推進公立醫(yī)院改革、加強公立醫(yī)院財務(wù)和績效管理的需要。基于此，財政部、衛(wèi)生部于20xx年12月28日出臺了新的《醫(yī)院財務(wù)制度》，以期新財務(wù)指標體系的構(gòu)成使醫(yī)院財務(wù)制度更前沿、更完善。

　　一、傳統(tǒng)醫(yī)院財務(wù)制度存在的問題

　　1、傳統(tǒng)財務(wù)制度導(dǎo)致醫(yī)院財務(wù)分析模式的不足。隨著醫(yī)療市場競爭的日益激烈和醫(yī)院經(jīng)營環(huán)境的不斷改變，20xx年頒布實施的《醫(yī)院會計制度》在實際工作中的不足逐漸顯露出來，具體表現(xiàn)為醫(yī)院財務(wù)分析模式的不足。首先，在分析的主體上，傳統(tǒng)醫(yī)院的財務(wù)分析側(cè)重于以自我分析為中心的單一主體的財務(wù)分析。其次，在分析的時效性上，傳統(tǒng)醫(yī)院的財務(wù)分析則側(cè)重于經(jīng)濟事項的事后分析，缺少有效的前瞻性分析。再次，在分析的手段上，目前很多醫(yī)院的財務(wù)分析工作仍然采用傳統(tǒng)的手工方式。最后，在分析的方法和范圍上，傳統(tǒng)的財務(wù)分析方法主要運用比較分析法，對醫(yī)院購置的大型設(shè)備及專項資金等支出很少單列進行專題財務(wù)分析。

　　2、財務(wù)報表本身的局限性。一是固定資產(chǎn)報表余額無法確切反映固定資產(chǎn)凈值。二是謹慎性原則運用的不全面。三是專項經(jīng)費沒有進行重點披露和分析。四是無形資產(chǎn)的核算未能予以揭示。五是財務(wù)報表中缺乏對現(xiàn)金流量的分析。

　　二、新《醫(yī)院會計制度》在財務(wù)收支核算方面的主要變化

　　基于目前醫(yī)院財務(wù)分析的局限性，財政部、衛(wèi)生部于20xx年12月28日出臺了新《醫(yī)院財務(wù)制度》。新制度在收入構(gòu)成、支出構(gòu)成、節(jié)余構(gòu)成、成本核算、報表構(gòu)成等方面都有重大變化，目的是使醫(yī)院財務(wù)體系更科學(xué)、完善，更適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境的變化；財務(wù)分析更切實可行，對醫(yī)院發(fā)展有科學(xué)、前沿的指導(dǎo)意義。 —是收入構(gòu)成。收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。其中醫(yī)療收入中新增藥事服務(wù)費收入。二是支出構(gòu)成。支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。其中醫(yī)療支出包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費用。三是節(jié)余構(gòu)成。節(jié)余包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。四是成本核算。新制度中成本核算作為主要內(nèi)容重點披露。醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)按醫(yī)療服務(wù)項目、病種成本、診次和床日成本等進行全成本核算。五是新增了與國庫集中支付、部門預(yù)算、工資津補貼、國有資產(chǎn)管理等財政改革相關(guān)的會計核算內(nèi)容。六是為了兼顧預(yù)算管理的需要，新制度規(guī)定通過專設(shè)預(yù)算會計科目或采用備查賬薄方式提供預(yù)算會計信息。

　　三、新《醫(yī)院會計制度》在財務(wù)報告、財務(wù)分析方面的主要變化

　　1、財務(wù)報告。鑒于原財務(wù)報表結(jié)構(gòu)的局限性，新制度明確財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細表、財政補助收支明細情況表、基本建設(shè)收入支出表、現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動表、有關(guān)附表、會計報表附注以及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支狀況、成本控制情況、負債管理情況、資產(chǎn)變動及利用情況、基本建設(shè)情況、績效考評情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。

　　2、財務(wù)指標。新制度中財務(wù)指標構(gòu)成如下：一是預(yù)算管理指標，包括預(yù)算執(zhí)行率、財政專項撥款執(zhí)行率。二是結(jié)余和風(fēng)險管理指標，包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、資產(chǎn)負債率、流動比率。三是資產(chǎn)運營指標，包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率。四是成本管理指標，包括每門診人次收入、每門診人次支出及門診收入成本率；每住院人次收入、每住院人次支出及住院收入成本率；百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗。五是收支結(jié)構(gòu)指標，包括人員經(jīng)費支出比率，公用經(jīng)費支出比率，管理費用率，藥品、衛(wèi)生材料支出率，藥品收入占醫(yī)療收入比重。六是發(fā)展能力指標，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)凈值率。

　　四、完善新制度的主要體現(xiàn)

　　1、設(shè)置“累計折舊”科目，準確反映固定資產(chǎn)真實價值。在現(xiàn)有的會計制度下，固定資產(chǎn)不提折舊，固定資產(chǎn)的核算對資產(chǎn)負債表的影響要在固定資產(chǎn)報廢時才能清除。在利用資產(chǎn)負債表進行分析時，必須考慮折舊因素所帶來的資產(chǎn)總值和凈資產(chǎn)虛增額的影響，因此新制度第四十七條明確規(guī)定：醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預(yù)計使用年限內(nèi)，采用平均年限法或工作量法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊，不考慮殘值。計提折舊的具體辦法由各�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）主管部門會同財政部門規(guī)定或?qū)徟�。�?dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續(xù)使用的`固定資產(chǎn)，不再計提折舊。這種處理結(jié)果既能準確反映固定資產(chǎn)真實價值，又能反映醫(yī)院固定資產(chǎn)新舊程度。

　　2、全面考慮醫(yī)院所面臨的風(fēng)險，加強財務(wù)風(fēng)險分析。醫(yī)院是一個高風(fēng)險行業(yè)，在經(jīng)營過程中風(fēng)險無處不在，只有合理估計存在的風(fēng)險才能及時防范與化解。因此新制度第四十二條明確規(guī)定：醫(yī)院對應(yīng)收及預(yù)付款項要加強管理，定期分析、及時清理。年終，醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等方法計提壞賬準備。累計計提的壞賬準備不應(yīng)超過年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的2%～4%.計提壞賬準備的具體辦法由省（自治區(qū)、直轄市）財政、主管部門確定。對賬齡超過三年，確認無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過清查，按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報批后，在壞賬準備中沖銷，可收回已經(jīng)核銷的壞賬，增加壞賬準備。同時，允許提取醫(yī)療風(fēng)險基金，用于防范醫(yī)院面臨的各種風(fēng)險。強化不確定性的風(fēng)險因素分析，強化宏觀財務(wù)管理，防止重大決策失誤，是促進醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

　　3、加強對人力資源、醫(yī)院創(chuàng)新能力及專項經(jīng)費的分析。為支持醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)，每年各級主管部門會劃撥專項資金補助醫(yī)院，由于這部分資金較大，醫(yī)院應(yīng)加強對財政專項經(jīng)費、科研經(jīng)費、社區(qū)服務(wù)經(jīng)費的專項財務(wù)分析，通過分析揭露問題的所在，以保證經(jīng)費合理、有效使用。因此新制度中特別設(shè)置“科教項目收入、科教項目支出、科教項目收支節(jié)余”等內(nèi)容，明確了科教收支的會計處理，將科研、教學(xué)作為專項進行重點單獨核算，在進行財務(wù)分析時特別重視醫(yī)院的科技創(chuàng)新能力。隨著醫(yī)療市場競爭的日趨激烈，如何挖掘潛力和最大限度地發(fā)揮醫(yī)院現(xiàn)有資源的作用，是醫(yī)院管理者不容忽視的重要問題。對科教項目效益進行分析，有利于醫(yī)院注重對更新人員知識的投入和科教項目資源的優(yōu)化配置。醫(yī)院發(fā)展的內(nèi)在動力是醫(yī)療科學(xué)的不斷創(chuàng)新，新的診療方法和治療手段不斷出現(xiàn)，推動了醫(yī)療科學(xué)技術(shù)的不斷進步，新制度的變化無疑在這些方面起到重要指導(dǎo)作用。

　　4、借鑒國際慣例，合并了醫(yī)療、藥品收支核算，明確了無形資產(chǎn)的核算。為了解決現(xiàn)行制度下醫(yī)院醫(yī)療和藥品收支不配比、成本核算體系不健全等問題，新制度借鑒國際慣例，合并了醫(yī)療、藥品收支核算，規(guī)定管理費用不再分攤，完善了自制藥品和材料的成本核算。明確揭示無形資產(chǎn)的核算方式，對無形資產(chǎn)的購入、攤銷、轉(zhuǎn)讓予以重點披露。

　　5、進一步完善醫(yī)院財務(wù)報表體系，加強對現(xiàn)金流量的分析。隨著醫(yī)療市場的激烈競爭，許多醫(yī)院采取各種方式籌集資金，實行負債經(jīng)營，但由于目前財務(wù)報表中缺乏對現(xiàn)金流量的分析，許多醫(yī)院發(fā)生的財務(wù)危機是因為現(xiàn)金的短缺造成醫(yī)院信用的喪失。因此，新制度財務(wù)報表體系中現(xiàn)金流量表成為其重要組成內(nèi)容。醫(yī)院管理者和財務(wù)人員要重視現(xiàn)金流量表的編制工作，把醫(yī)院的財務(wù)分析從以“收益”為中心轉(zhuǎn)向以“現(xiàn)金流量”為中心，重點分析資金回報率，包括現(xiàn)金回收額和現(xiàn)金回收率；分析經(jīng)營活動中現(xiàn)金凈流量存在的問題；分析單位資金來源比例和再投資能力等等。對于一些重要的財務(wù)項目內(nèi)容，若在報表中無法準確表示，應(yīng)當(dāng)在會計報表的附注內(nèi)容中以補充和完善。綜上所述，如果將各種財務(wù)報表比作地圖，那么財務(wù)分析就是認識地圖、領(lǐng)會地圖的過程。管理者只有時刻把握“地圖”的各個坐標所表達的深刻內(nèi)涵，領(lǐng)會各個坐標的聯(lián)系，才能作出出奇制勝的決策。隨著改革的進一步深化，世界經(jīng)濟的一體化趨勢，國際資本市場的全球化進程和知識經(jīng)濟的飛速發(fā)展，會計理論也在不斷發(fā)展，日臻完善。醫(yī)院新財務(wù)制度的出臺能夠幫助管理者對資本操作、醫(yī)院運營作出正確的決策。它不僅符合目前經(jīng)濟環(huán)境的變化，更是對醫(yī)院財務(wù)體系的重新詮釋，對我國醫(yī)療事業(yè)的健康發(fā)展起著巨大的推動作用。

　　[參考文獻]

　　[1]全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室編：《財務(wù)管理》中級會計資格[M].中國財政經(jīng)濟出版社，20xx.

　　[2]趙美君：淺談醫(yī)院財務(wù)分析的方法和評價指標體系[J].中華醫(yī)院管理雜志，20xx，20（10）。

醫(yī)院財務(wù)制度11

　　一、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫(yī)院的各項支出嚴格執(zhí)行'分級審核制度'，財務(wù)院長出納。對于未經(jīng)審核的憑證不予支付。

　　三、按照事業(yè)方案，正確準時編制年度和季度的財務(wù)方案，辦理睬計業(yè)務(wù)，根據(jù)規(guī)定的格式和期限，報送會計季報和年報。

　　四、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期舉行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟管理核算的`管理工作。

　　五、凡本院對外采構(gòu)開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人驗收人和主管負責(zé)人簽字后，方能依據(jù)報銷，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準，任務(wù)完成后準時辦理結(jié)帳手續(xù)。

　　六、會計人員要準時清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。

　　七、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室協(xié)作，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家財產(chǎn)舉行常常的監(jiān)督，準時清查庫存，防止鋪張和積壓。

　　八、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經(jīng)手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。

　　九、原始憑證、帳本、工資冊、財務(wù)結(jié)算等資料及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。

　　十、對本院的物價有監(jiān)管職責(zé)，定期或不定期地對本院收費舉行監(jiān)督管理。

醫(yī)院財務(wù)制度12

　　1、仔細貫徹《新會計法》，按財務(wù)核算單位和部門分離建核算，各賬目應(yīng)分離記錄、核算、登帳，手續(xù)完備、內(nèi)容真切、數(shù)字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經(jīng)營情況。

　　2、按期記帳、報賬，在規(guī)定時光報送各種會計報表。

　　3、妥當(dāng)保存會計檔案，接受財稅機關(guān)、上級主管部門和物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)的.監(jiān)督檢查，準時提供財務(wù)資料，照實反映狀況。

　　4、財務(wù)會計人員要仔細審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領(lǐng)款項的行為，應(yīng)否決受理，并準時向領(lǐng)導(dǎo)報告。一切原始憑證經(jīng)審核，內(nèi)容清晰、手續(xù)完備、數(shù)字無誤的，才可記帳結(jié)算。

　　5、報銷憑證、發(fā)票必需有物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可生效，嚴禁白條充帳。

　　6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、定額票據(jù)由專人保管，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)，每月定期結(jié)算一次，并由主管會計清查、核實，定出核算制度。

　　7、會計每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)統(tǒng)計分析，為物業(yè)公司搞經(jīng)濟效益做好參謀工作。

醫(yī)院財務(wù)制度13

　　為庇護國家財產(chǎn)的平安完整，財務(wù)科特制定以下平安守衛(wèi)制度：

　　一、財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度和有價證券的管理制度。

　　財務(wù)機關(guān)的現(xiàn)金只能保留銀行核定的庫限范圍，超過要準時送存銀行。

　　出入院處只準保留允許數(shù)額范圍的`現(xiàn)金，當(dāng)日收取的現(xiàn)金必需交送款人員送存銀行。

　　門診收費處要準時結(jié)帳，定期查庫。對收取的現(xiàn)金，要準時交送款人員送存銀行，個人保留的現(xiàn)金不得超過允許的范圍。

　　二、財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行平安守衛(wèi)制度，下班要關(guān)水、關(guān)電、鎖好門窗，保險柜鑰匙要專人保管，不得任意亂放，發(fā)覺隱患要準時向有關(guān)部門匯報。

　　三、財務(wù)檔案要嚴格執(zhí)行檔案管理制度，應(yīng)歸檔的一切單據(jù)和憑證必需按時送交檔案保管處。

　　四、財務(wù)科微機要有專人管理，專人使用，為了保障數(shù)據(jù)平安，未經(jīng)允許嚴禁他人使用電腦及局域網(wǎng)絡(luò)接口。

　　五、各收費處要妥當(dāng)保管好收據(jù)、醫(yī)療收費章和各種有價證券。

　　六、出具支票或發(fā)票必需填寫金額。

　　七、各收費窗口必需杜絕無關(guān)人員進入工作場所。

醫(yī)院財務(wù)制度14

　　財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1.負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2.負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

　　3.負責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合各部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項成本輔助賬的.設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5.配合公司內(nèi)部控制。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。資金審批制度：

　　⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在用款申請單上補簽意見;

　�、� 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章，財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人保管，支票由出納負責(zé)保管。財務(wù)負責(zé)人或出納不在單位期間，印章應(yīng)指定專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　�、� 財務(wù)部不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;

　　⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準;

　�、捎靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。