預算管理制度（精選16篇）
在日常生活和工作中，制度使用的頻率越來越高，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編幫大家整理的預算管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
預算管理制度 1
預算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達的經(jīng)營目標，必須加強預算管理和控制。
一、預算的組織管理
公司的預算管理由總經(jīng)理負責，并設立專門的組織機構(gòu)負責預算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。
(一)、預算管理的組織結(jié)構(gòu)
飯店的預算管理機構(gòu)由三個層次人員組成：
1、預算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預算編制的專職或兼職人員組成。
3、部門預算工作小組：由各部門有關人員組成。
(二)、預算管理機構(gòu)的職責
1、預算管理委員會：
根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預算編制的方針和指導思想;處理預算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預算的，提出調(diào)整方案上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預算的執(zhí)行和控制情況。
2、公司預算工作小組：
根據(jù)預算委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務下達給有關部門;編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門;指導，督促各部門的預算編制工作;匯總，編制總預算;檢查，控制各項預算的執(zhí)行;分析考核預算的執(zhí)行情況。
3、部門預算工作小組：
根據(jù)預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務，編制本部門的各項預算;對部門及專業(yè)預算的執(zhí)行進行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預算與實際的差異，提出完成預算的有效措施。
二、預算的編制管理
公司的預算編制在總經(jīng)理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
(一)、預算的種類，內(nèi)容及編制分工
按照預算的不同內(nèi)容，預算分為經(jīng)營預算，非經(jīng)營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，經(jīng)營預算即GOP前的經(jīng)營利潤預算。公司業(yè)主批準后執(zhí)行。
1、經(jīng)營預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預算的業(yè)務量分別編制。經(jīng)營預算主要內(nèi)容及編制分工如下：
(1)、項目收入預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營成本預算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營業(yè)費用預算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。
(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
(5)、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務等崗位技能的培訓費用。
(6)、項目費用預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
(7)、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
(8)、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
(9)、采購預算。由計劃財務部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營性費用預算。是指由公司業(yè)主承擔的非經(jīng)營性支出預算，由財務會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無形資產(chǎn)，大修理準備攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。
3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會同計劃財務部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。
4、財務預算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關預計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計現(xiàn)金流量表，預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱總預算。
(二)、預算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(GOP前)，明確公司的經(jīng)營方針、計劃及設想。
2、總經(jīng)理召集公司預算委員會會議，提出預算大綱及指導思想。
3、公司預算工作小組根據(jù)預算委員會的預算大綱及指導思想將預算編制任務分解下達給各有關部門。
4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預測及經(jīng)營目標會同各營業(yè)部門編制
項目收入預算。
5、各有關部門根據(jù)項目預算編制專業(yè)預算和部門預算報公司預算工作小組。
(1)、綜合部會同各有關部門根據(jù)項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。
(2)、營業(yè)門根據(jù)項目預算和部門成本費用控制目標編制營業(yè)成本、部門費用部門經(jīng)營利潤預算報公司預算工作小組。
(3)、市場開發(fā)部根據(jù)項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。
(4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。
(6)、公司預算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制非經(jīng)營性費用預算報公司預算工作小組。
(7)、公司預算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預算及庫存控制目標編制公司采購預算報公司預算工作小組。
(8)、公司預算工作小組匯總各部門預算和公司業(yè)主預算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會。
(9)、預算管理委員會討論初稿，提出修改意見。
(10)、公司工作小組召集各有關部門下達管理委員會的修改意見。
(11)、各有關部門修改有關預算再報公司預算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制公司經(jīng)營總預算報預算管理委員會。
(13)、預算管理委員會通過公司經(jīng)營預算和非經(jīng)營性費用預算、投資預算報上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關的經(jīng)營預算內(nèi)容提出修改意見，由公司預算工作小組最后修改經(jīng)預算管理委員會審核后上報。
(15)、公司預算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預算和投資預算、并編制財務預算，經(jīng)預算管理委員會審核后上報。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經(jīng)理領導下組織各部門執(zhí)行.
(三)、預算編制的方法
1、固定預算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現(xiàn)經(jīng)營目標和任務所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎，根據(jù)經(jīng)營目標，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。
3、彈性預算。通過確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務量的變動而變動的一種預算。彈性預算與傳統(tǒng)的固定預算不同，不是以計劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務量水平來確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類預算時，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應多種業(yè)務量的成本費用預算，以便分別反映出在各種業(yè)務量下應開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。
4、滾動預算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。年度滾動預算的基本內(nèi)容就是使預算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的`經(jīng)營活動進行籌劃，有利于對預算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當前情況及時修訂。
公司可根據(jù)自己的實際需要，對不同的預算、預算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預算能更符合實際情況。
(四)、預算編制的原則
1、預算確定的目標既要具有科學性，先進性，又要具有可實現(xiàn)性，既是各責任人員通過努力能夠達到的目標。
2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任。
3、算的指定要與部門的目標責任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合。
4、預算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應服從公司的總體平衡。
5、預算要有嚴肅性，權威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項預算之間要作好銜接。
7、年度預算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。
三、預算的控制管理
為保證預算的完成，實現(xiàn)預期的經(jīng)營目標，各部門應認真研究，落實措施，并對預算執(zhí)行進行檢查，分析，考核，使各項預算目標經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預算的執(zhí)行控制
公司的各層管理組織要嚴格執(zhí)行預算管理制度，嚴格按各項預算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預算目標作為部門日常經(jīng)營活動的標準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執(zhí)行，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執(zhí)行，對超出預算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準。非經(jīng)營性費用支出，投資預算，財務預算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準后方可執(zhí)行。
(二)、預算的考核控制
公司應制定預算考核辦法，把考核與目標經(jīng)營責任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結(jié)合起來，將部門完成預算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強預算的執(zhí)行力度。
公司要將各項預算落實到各部門預算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，并對預算的執(zhí)行結(jié)果進行考核。在考核中，要堅持考核結(jié)果與分配機制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。
(三)、預算的分析控制
公司應定期組織對各專業(yè)預算執(zhí)行情況進行分析。每月召開一次經(jīng)濟活動分析會議，每季度作一次預算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年 終對全年預算的執(zhí)行結(jié)果進行分析總結(jié)。
在每月的經(jīng)濟活動分析會議上，總經(jīng)理，財務總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預算執(zhí)行情況進行分析，通過講評，及時糾正預算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以保證預算執(zhí)行的進度和力度。
各專業(yè)預算部門必須做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，一般應在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項預算的執(zhí)行情況，實績與目標的差異。分析原因以及改進的措施。通過對預算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。
公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動分析，并對各項預算執(zhí)行中存在的問題進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領導決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報上級公司和公司業(yè)主。
預算管理制度 2
根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標準》，結(jié)合我院實際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用"的預算管理原則，醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到�？顚Ｓ谩�
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會討論并經(jīng)院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫(yī)院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的`預算項目，上報預算管理委員會審批。
四、預算執(zhí)行
院級預算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧湛茋栏褡裾請?zhí)行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權決定付款。
五、預算分析
醫(yī)院應至少每半年開展預算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據(jù)。
六、預算調(diào)整
在預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預算數(shù)發(fā)生較大的變動，應編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關說明)，并經(jīng)預算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預算;對預算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
預算管理制度 3
第一章 總 則
第一條 為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。
第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條 實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條 總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。
第二章 年度預算管理
第五條 所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內(nèi)容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條 年度預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條 年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。
第八條 年度預算編制與審批程序：
1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。
2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內(nèi)編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財務部審核調(diào)整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。
第九條 預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第三章 月度預算管理
第十一條 月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn)，并結(jié)合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內(nèi)容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條 各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條 月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。
1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。
2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。
3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。
4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務部應在預算最終審批后1日內(nèi)將預算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。
第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條 預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調(diào)、預算執(zhí)行分析、預算結(jié)果反饋等等。
第十六條 如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的'預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。
如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條 各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍�，后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。
第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其預算管理責任。
第十九條 月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內(nèi)容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等�？偛控攧詹繎跁h前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。
第四章 預算外事項
第二十條 預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業(yè)務需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。
第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規(guī)定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預算能得到及時批準。
第二十二條 預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如果因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。
第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。
第二十四條 各預算審核環(huán)節(jié)須在受理預算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預算申請人和相關部門。
第五章 預算執(zhí)行管理
第二十五條 預算執(zhí)行基本原則：先預算，后執(zhí)行。所有應納入月度預算管理的事項必須經(jīng)月度預算或預算外事項審批后方可執(zhí)行。
第二十六條 預算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。
分項目控制是指預算執(zhí)行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。
總額控制是指預算執(zhí)行時按預算費用項目進行總額控制，實際執(zhí)行總額應控制在預算總額以內(nèi)�？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。
第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如××月度預算，或××預算外事項批復。
第二十八條 行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經(jīng)預算審批或執(zhí)行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經(jīng)濟處罰責任。
第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補齊預算審批手續(xù)。
第三十條 未預算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預算手續(xù)的，應作為重大違規(guī)事項，由總部財務部追究其預算管理和經(jīng)濟處罰責任。
第六章 預算管理責任與處罰
第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執(zhí)行控制責任。
第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責任，包括：
1、預算時間方面的責任：未按時編制或?qū)徍祟A算;
2、預算內(nèi)容方面的責任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算;
3、預算流程方面的責任：未經(jīng)預算審批而先行執(zhí)行。
第三十三條 預算執(zhí)行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執(zhí)行控制而應承擔的責任。
第三十四條 總部財務部應視情節(jié)輕重對預算責任人進行不同處罰，經(jīng)月度預算會議通過后生效。預算處罰包括：
1、違規(guī)函告：指財務部對情節(jié)較輕的預算違規(guī)行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A算;未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算;其他事項。同一責任人在年度內(nèi)受到三次函告則應進行經(jīng)濟處罰。
2、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。
3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預算違規(guī)行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行。
第七章 附則
本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實施，如有與以前相關規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準。
預算管理制度 4
一、財務管理的基本原則、任務：
1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)、法律和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系，學校 預算管理制度。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學�？倓仗帪閷W校的單一財務機構(gòu)，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構(gòu)。
3、學�？倓仗帒鶕�(jù)會計業(yè)務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經(jīng)過學校行政組同意，不得任意調(diào)動和撤換。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學�？倓仗帒诿磕甑氖虑鞍从嘘P規(guī)定編制好下一年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費按照國家政策標準并進行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務處結(jié)合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報學校行政組審批，管理制度《學校 預算管理制度》。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學�？倓仗帒浜嫌嘘P部門，結(jié)合學校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式�？倓仗帉Σ煌慕�(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學�？倓仗幱袡鄬W校的會計工作進行審計。
4、學�？倓仗帒邮苌霞売嘘P部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的`總結(jié)性書面文件。總務處應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。
2、總務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、總務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度。具體如下：
(一)、學校一切開支必須建立專賬，專人管理，學校每學期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴格履行財務管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件，且由學校報賬員主管會計統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據(jù)、錢相符，日清月結(jié)。對漏收的要負責追回，對不合理的開支有權拒付，認真履行財務監(jiān)督和增收節(jié)支的責任。
(四)、行政經(jīng)費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經(jīng)校長批準，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。
(五)、學習輔導資料必須由學校統(tǒng)一征訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學和后勤的校長審批，最后校長簽字付款。若有個人私自征訂，學校拒付資料款。
(六)、出公差的費用按有關文件報銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項，由當事人自己負責。
預算管理制度 5
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。
1、學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結(jié)合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和預算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的.預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4、學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
7、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報局財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
8、學校財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規(guī)定時間以前將預算方案報學校校務會議討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。
9、學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
10、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經(jīng)學校主管領導批準后，報校務會審定或者校長批準后方可執(zhí)行。
預算管理制度 6
1、中小校園預算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據(jù)。包括收入預算和支出預算；
2、中小校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則；
3、中小校園編制的`預算，務必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損；
4、中小校園應當按照財政和教育主管部門規(guī)定的時間編制預算。結(jié)合我市實際，20xx年度各中小校園開始試行編制預算，20xx年度起正式編制預算；
5、中小校園應當參考上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測進行預算編制；
6、中小校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口；
7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)；
發(fā)展計劃和目標任務的規(guī)模及要求相適應，按照規(guī)定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)；
8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出；
9、中小校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。
預算管理制度 7
1、貫徹執(zhí)行預算管理相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結(jié)合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預算管理工作規(guī)章制度。
2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。
4、根據(jù)預算單位的情況，對確需調(diào)整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的.意見。
5、加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預算。
預算管理制度 8
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預算授權審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。
預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。
預算執(zhí)行機構(gòu)：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核；執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執(zhí)行情況；根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專（兼）職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
預算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
預算考核機構(gòu)：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
4、定義
全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。
預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的'作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。
5、內(nèi)容
全面預算的管理原則
統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
全面預算的期限與效力
預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月—12月。
預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性。
預算編制的內(nèi)容
預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
預算的類別
預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類
1）業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；
2）財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內(nèi)容
預算編制的程序
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。
1）準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。
2）目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
3）編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；
4）審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；
5）審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；
6）下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
預算的執(zhí)行、控制與分析
執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構(gòu)；各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。
預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。
執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序；預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進措施（各級預算管理機構(gòu)根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）
預算的調(diào)整
預算調(diào)整的原則
1）不隨意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性；
2）內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。
3）積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
預算調(diào)整的條件
1）董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關預算指標；
3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4）發(fā)生不可抗力；
5）董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
預算調(diào)整的方式
1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。
2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。
預算調(diào)整的類別
1）自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。
2）自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。
預算的考核評價
預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。
各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
6、其他與本制度相關的說明與要求
本制度由公司財務管理中心負責解釋。
本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
預算管理制度 9
第一章總則
第一條為建立健全學校預算績效管理機制，提高資金使用績效，根據(jù)《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔20xx〕285號）及《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》（蘇財規(guī)〔20xx〕36號）等規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。
第二條預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念，將績效目標設定、跟蹤、評價及結(jié)果應用納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預算的社會、經(jīng)濟效益為目的的管理活動。包括績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價、績效評價結(jié)果反饋和應用四個環(huán)節(jié)，貫穿預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。
第三條各部門和項目負責人為預算績效管理的執(zhí)行責任主體，預算績效管理對象為納入預算管理的所有財政性資金和創(chuàng)收資金，重點是財政性資金。
第四條預算績效管理的基本原則：
（一）績效導向原則。預算管理各個環(huán)節(jié)的活動要以績效為核心導向，將績效管理貫穿于預算管理的全過程，實現(xiàn)財政資金運行和預算管理效益最大化。
（二）目標管理原則。預算編制時要設定明確的績效目標，預算執(zhí)行中要實施績效運行監(jiān)控，預算完成后要評價績效目標實現(xiàn)等情況，圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預算績效管理。
�。ㄈ┛茖W規(guī)范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒ā⒚鞔_的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質(zhì)量。
�。ㄋ模┛冃栘熢瓌t。預算績效管理要強化預算支出責任和管理責任，將各單位實施績效管理情況逐步納入績效考核范圍，加快形成“花錢必問效，無效必問責”的倒逼機制。
�。ㄎ澹┬畔⒐_原則。各單位要按照政府信息公開有關規(guī)定，建立健全預算績效信息公開制度，完善預算績效信息公開機制，推進預算績效信息的逐步公開，自覺接受各方監(jiān)督，不斷提高財政資金使用的透明度。
第二章組織管理和職責
第五條學校院長辦公會是預算績效管理工作領導機構(gòu)，負責預算績效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學校預算績效管理日常工作由財務處負責。
第六條學校財經(jīng)工作委員會是學校預算績效管理工作咨詢機構(gòu)，負責預算績效管理制度和績效目標的審查，并向院長辦公會提交預算績效管理建議。
第七條財務處預算績效管理工作職責：
�。ㄒ唬┙⒔∪珜W校預算績效管理制度，研究制定預算績效管理具體實施辦法以及績效評價指標體系。
（二）組織實施全校預算績效管理工作，按規(guī)定編報績效目標，并開展績效目標評審。
�。ㄈ⿲冃繕藢嵤┻\行監(jiān)控和評價，并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時上報學校并反饋各部門和項目負責人，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施。
（四）按照《江蘇省政府購買服務管理實施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)、專家等組織開展重大項目重點評價。
�。ㄎ澹┌匆�(guī)定實施預算績效管理信息在學�；蛳蛏鐣_，接受各方監(jiān)督。
（六）按要求報送預算績效管理工作報告和專項工作報告。
�。ㄆ撸⿷斅男械钠渌冃Ч芾砺氊�。
第八條部門和項目負責人預算績效管理工作職責：
（一）科學、合理編制預算績效目標，配合財務處和學校開展績效目標評審工作。
�。ǘ└櫩冃繕诉\行情況，并將運行中存在的問題和整改措施及時上報財務處。
�。ㄈ┙M織開展績效自評工作，并配合財務處開展績效評價工作，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施，加強預算績效管理。
（四）應當履行的其他績效管理職責。
第三章績效目標管理
第九條編制績效目標按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則進行，具體編制績效目標范圍由學校在布置年度預算編報時予以明確�？冃繕擞筛鲉挝辉谏陥箢A算和資金時填報。執(zhí)行中申請調(diào)整預算的，應當隨調(diào)整預算一并上報調(diào)整的績效目標�？冃繕耸穷A算安排的.重要依據(jù)，不按要求填報績效目標的項目支出，不得申請預算資金。
第十條績效目標體系分學校整體支出目標和項目支出績效目標兩個部分。
（一）學校整體支出績效目標依據(jù)學校中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預計年度內(nèi)要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標，并以定量與定性相結(jié)合的方式進行表述。
�。ǘ╉椖恐С隹冃繕擞筛鞑块T在編制下一年度項目預算時，應根據(jù)學校預算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據(jù)、必要性、可行性、項目用途和預計項目實施在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，并填制《項目支出績效目標申報表》。
�。ㄈ⿲W校預算中納入中長期預算的項目，應建立完善年度目標與中長期目標相結(jié)合的機制，各預算部門應編制該項目的預算總額和總體績效目標，根據(jù)每年預算安排，編制年度項目績效目標。
第十一條財務處按要求編制學校整體績效目標，審核、匯總部門（或?qū)ｍ楉椖浚┛冃繕�，報送財�?jīng)委員會和院長辦公會審核，并根據(jù)審核意見，對績效目標進行修改完善后，再次上報。
第十二條績效目標審核與預算審核同步進行。財務處在每年部門預算“一上”前，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點，從預算項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、指標設置的科學性、資金預算的準確性等幾方面對預算項目的績效目標進行初審后，分別報學校辦公會和黨委會審核。
第十三條第三方評審。對預算金額較大、專業(yè)技術性較強、社會關注度高的項目，學�？筛鶕�(jù)需要，組織相關行業(yè)領域?qū)＜覍ι陥蟮捻椖靠冃繕诉M行評審或按政府購買服務有關規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)和專家進行第三方獨立評審。
第十四條績效目標確定后，隨同年初預算或追加預算一并批復，并下達各部門。
第十五條批復的績效目標一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應根據(jù)績效目標管理要求和審核流程，由各部門和項目負責人提出績效目標調(diào)整申請，經(jīng)財務處審核后，報送學校重新審核績效目標并批復下達。
第四章績效運行監(jiān)控
第十六條績效目標批復后，各部門和項目負責人應根據(jù)績效目標了解和掌握績效目標的完成情況、項目實施進程和支出執(zhí)行進度；并根據(jù)項目執(zhí)行進度和績效目標完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報送《績效運行監(jiān)控報告表》。
第十七條當預算執(zhí)行績效與績效目標嚴重偏離時，各部門和項目負責人應及時向?qū)W校和財務處報告，并及時糾正和調(diào)整，確保績效目標的實現(xiàn)。必要時通過預算調(diào)整程序取消或調(diào)減預算安排，收回項目結(jié)余資金，確保資金安全有效。
第十八條各預算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導致項目不再實施或確需調(diào)整績效目標的，一般應于每年9月30日前，向財務處報送績效目標調(diào)整報告，按規(guī)定程序履行績效目標調(diào)整手續(xù)。
第五章項目績效評價
第十九條各部門和項目負責人是績效評價的主體，并對績效評價報告涉及基礎資料的真實性、合法性、完整性負責。
第二十條績效評價按評價主體，分為預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┳栽u，財務處重點評價和第三方獨立評價；按評價內(nèi)容，分為項目支出績效評價、基本支出績效評價和部門整體支出績效評價。
第二十一條績效評價應從績效目標的設定情況；資金投入和使用情況；為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等；績效目標的實現(xiàn)程度及效果；績效評價的其他內(nèi)容等幾個方面進行評價。
第二十二條績效評價指標分為共性指標和個性指標。共性指標由財務處統(tǒng)一制定，個性指標由財務處會同各部門和項目負責人制定。
（一）共性指標是適用于所有評價對象的指標。主要包括預算編制和執(zhí)行情況、財務管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。
�。ǘ﹤�性指標是針對部門或項目特點設定的，適用于不同部門或項目的業(yè)績評價指標。
第二十三條績效評價一般以預算年度為周期實施，對跨年度的重大（重點）項目可根據(jù)項目支出完成情況實施階段性評價。對已完成項目實施的績效評價，一般應于項目完成后兩個月內(nèi)完成。對跨年度項目實施的階段性績效評價，應在一個預算年度終了后進行，一般應于次年上半年完成。
第二十四條績效自評工作一般由項目單位負責實施。項目任務完成后，各預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚⿷敯凑毡巨k法規(guī)定，積極開展績效自評價、并及時向財務處報送績效報告，績效報告的具體格式由財務處統(tǒng)一制定。應當包括以下主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬┗靖艣r，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預決算情況、項目立項依據(jù)等；
（二）績效目標及其設立依據(jù)和調(diào)整情況；
�。ㄈ┕芾泶胧┘敖M織實施情況；
（四）總結(jié)分析績效目標完成情況；說明未完成績效目標及其原因；
�。ㄎ澹┬纬稍u價結(jié)論；
�。┫乱徊礁倪M工作的意見及建議。
第二十五條重點評價由財務處組織實施；第三方獨立評價由學校按照政府購買服務管理辦法，委托第三方機構(gòu)進行。
第二十六條財務處績效評價工作按照特定程序進行。財務處結(jié)合工作實際提出并報學校審核確定年度績效評價對象，學校也可根據(jù)需求和年度工作重點等相關原則自行確定年度績效評價對象。
第六章績效評價結(jié)果反饋和應用
第二十七條各部門（或?qū)ｍ楉椖浚⿷鶕?jù)績效評價結(jié)果反饋意見的要求，制定整改方案，落實整改措施，進一步規(guī)范財政資金管理，在規(guī)定時間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報送學校財務處。
第二十八條根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┮皶r調(diào)整和優(yōu)化以后年度預算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強財務管理，提高教育資金使用效益。
第二十九條績效評價結(jié)果應當按照政府信息公開有關規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受社會公眾監(jiān)督。
第三十條評價結(jié)果實行通報制度，學校財務處對績效評價結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對績效評價達不到預期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。
第三十一條建立評價結(jié)果與年度預算安排、績效目標申報相結(jié)合的機制，年度績效評價結(jié)果將作為以后編制預算、編報績效目標、實施績效評價的重要參考，促進“立項科學、管理規(guī)范、注重績效”的項目管理機制的形成。
第三十二條逐步建立績效獎懲問責機制。各預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┲饕撠熑藶轭A算績效工作第一責任人，學校將建立約談制度，逐步將預算績效管理工作納入對各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┑哪甓饶繕素熑沃瓶己恕?/p>
第七章附則
第三十三條本辦法由財務處負責解釋。
第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。
預算管理制度 10
一、行政單位預算（財務收支計劃）編制
1、行政單位應按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預算報表格式（見附表）編制年度預算（包括預算說明），并按規(guī)定的報送時間經(jīng)主管部門審核匯總后報同級財政部門（一級預算單位直接報送財政部門）。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報預算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。
2、行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經(jīng)財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容；支出預算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內(nèi)容，經(jīng)常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關項目。
自籌基本建設支出，即行政單位經(jīng)批準用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，并按審批權限，報經(jīng)有關部門列入基本建設計劃。
3、行政單位在編制預算時，應按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應列入預算的各項收入（其他收入按節(jié)級科目分項填列，見表三）全部列入預算，不得遺漏（沒有收入數(shù)額的項目可以空置）。
按規(guī)定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費（包括基金）收入，應及時足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用于各項支出；按規(guī)定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規(guī)定進行處理，除經(jīng)批準由單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入，應作為單位收入，列入收入預算；其他收入，包括非獨立核算后勤機構(gòu)取得的各項收入以及其他服務性收入等，應列入單位收入預算，用于本單位的支出。
單位應按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎上統(tǒng)籌安排，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
專項資金安排的支出，應有詳細的說明。
二、行政單位預算的核批
1、財政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總（或一級預算單位）報送的行政單位預算后，應進行審核，對符合預算編制要求的，應在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復。對有主管部門的行政單位預算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。
2、財政部門在批復行政單位預算時，應按照收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用的.預算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預算。
對收入預算，應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核準留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。
對支出預算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點，在核定經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數(shù)額情況下，必要時應核定到工資、補助工資、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費等重點支出項目。
3、財政部門在核定行政單位預算時，財政撥款標準應根據(jù)以保證行政單位基本工作任務需要，結(jié)合國家財力可能確定。
單位預算外資金收入，應根據(jù)收支統(tǒng)管的要求，與財政預算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達。其數(shù)額應根據(jù)行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預算外資金及按規(guī)定實行結(jié)余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數(shù)額確定。
財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預算時，應予以明確。
三、預算執(zhí)行
行政單位預算經(jīng)財政部門和主管部門核批以后，即成為預算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應加強預算執(zhí)行的管理工作。
1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規(guī)定應上繳財政預算的要及時足額上繳；應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。
2、行政單位在預算執(zhí)行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規(guī)定的支出項目開支。
四、預算調(diào)整
經(jīng)財政部門和主管部門正式批復的行政單位預算，行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整預算時，應按照以下規(guī)定進行處理：
1、行政單位在預算執(zhí)行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整。但因為上級下達的工作任務有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。
2、行政單位的其他各項收入預算需要調(diào)整時，可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預算，但必須報送主管部門和財政部門備案。
3、收入預算調(diào)整后，要相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。
五、預算報表格式
根據(jù)以上規(guī)定，隨文附發(fā)《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門參照該預算報表格式制定布置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一并填報。
六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司
單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結(jié)束前（12月10日前）報送財政部主管財務司。
預算管理制度 11
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學校收支行為，強化預算約束，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預算管理機制，保障學校教育科研事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》，結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。
第二條 學校實行“統(tǒng)一領導、分級管理、集中核算”的財務管理體制，預算由校級公共收支預算和二級單位收支預算構(gòu)成，相關職能部處（以下統(tǒng)稱部門）是編制校級公共預算的主體，學院和獨立核算的`非法人實體（以下統(tǒng)稱二級單位）等編制本單位預算，全資及控股的法人單位獨立編制預算，報學校備案。
第三條 各二級單位應建立健全內(nèi)部預算管理規(guī)章制度，確保經(jīng)費安排客觀合理，編報程序合法合規(guī)，預算執(zhí)行嚴肅有效。
第四條 預算編制堅持量入為出、收支平衡的總原則，收入預算堅持積極穩(wěn)妥、全面完整的原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。
第五條 預算年度自公歷1月1日至12月31日。
第二章 職責與分工
第六條 校黨委常委會是學校預算管理的最高決策機構(gòu)，負責審定年度財務預算。
第七條 校財經(jīng)領導小組負責審議學校年度預算草案，對預算編制工作進行指導。
第八條 財務處是學校預算管理部門，主要職責如下：
一、制訂學校預算管理規(guī)章制度；
二、匯總編制預算草案；
三、落實和分解學校預算任務；
四、對預算執(zhí)行進行監(jiān)督和分析，編報財務決算草案；
五、指導二級單位預算編報和執(zhí)行。
預算管理制度 12
1、中小校園預算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據(jù)。包括收入預算和支出預算；
2、中小校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則；
3、中小校園編制的預算，務必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損；
4、中小校園應當按照財政和教育主管部門規(guī)定的時間編制預算。結(jié)合我市實際，2007年度各中小校園開始試行編制預算，2008年度起正式編制預算；
5、中小校園應當參考上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測進行預算編制；
6、中小校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口；
7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)；
發(fā)展計劃和目標任務的規(guī)模及要求相適應，按照規(guī)定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)；
8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的'方針，應當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出；
9、中小校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。
預算管理制度 13
一、根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和當?shù)厣鐣?jīng)濟發(fā)展狀況，進行科學合理的城市燃氣管網(wǎng)規(guī)劃，提高管網(wǎng)利用率，減少重復投資。
二、對新建工程項目進行現(xiàn)場勘察，依據(jù)中長期管網(wǎng)規(guī)劃進行科學設計，實時組織技術交底，從源頭保障項目建設的`經(jīng)濟合理、安全優(yōu)質(zhì)。
三、編制工程建設招標文件，組織招投標有關事宜，協(xié)助合同預算部草擬并簽署施工合同，嚴格履行合同義務，合理控制處理項目索賠，保障公司合法權益。
四、辦理項目建設一切審批手續(xù)，協(xié)調(diào)處理施工中出現(xiàn)的各種問題。
五、根據(jù)工程建設內(nèi)容和技術標準編制材料(甲供材料設備)采供計劃，組織材料檢查驗收。
六、合理平衡布置施工任務，保障工程進度;加強現(xiàn)場管理，全面控制工程質(zhì)量、現(xiàn)場安全和投資成本。
七、及時準確地勘測、整理、錄入管網(wǎng)地理數(shù)據(jù)信息，審核繪制竣工圖紙，為調(diào)度指揮系統(tǒng)和公司各部門提供及時有效的信息服務。
八、對工程建設各環(huán)節(jié)進行分段分步檢查記錄，組織工程竣工驗收，審查核對竣工資料、工程簽證和決算資料。
九、定期開展業(yè)務技術培訓和相關知識學習，提高項目管理能力和水平。
十、做好資料和信息的存檔、管理、利用工作。
十一、完成其它新建、整改、維護和測繪等工作任務。
預算管理制度 14
為了建立科學規(guī)范的中小校園預算編制制度，確保義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利實施，根據(jù)省、市的要求，結(jié)合《會計法》、《預算法》和《義務教育法》的相關規(guī)定，特制定我校預算編制制度。
1、校園預算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據(jù)。包括收入預算和支出預算。
2、校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則。
3、校園編制的預算，務必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損。
4、校園應當參考上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測進行預算編制。
5、校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口。
6、校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標任務的規(guī)模及要求相適應，按照規(guī)定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的`非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。
7、校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。
8、中小校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。
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一、財務預算管理基本內(nèi)容
第一條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第二條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的.重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。
第三條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第四條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算管理工作負總責，企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財務管理部門會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)總財務預算的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
二、財務預算的編制
第六條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
預算管理制度 16
一、預算編制
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預算的原則。將各單位的`行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。
二、預算執(zhí)行
1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時、足額征收預算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。
2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到專款專用，不得隨意更改用途，更改計劃。
三、預算調(diào)整
預算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整項目，有調(diào)整金額;合法是指預算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。
四、決算
決算遵循按預算計劃或調(diào)整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實、準確，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假。
五、預算監(jiān)督
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監(jiān)督和審計。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關人員責任。
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