財務管理制度【薦】
隨著社會不斷地進步，制度使用的情況越來越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。到底應如何擬定制度呢？以下是小編整理的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務管理制度1
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學生學雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經(jīng)主管校長審核。
b、學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關工作。
c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人職責。
b、學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c、財務部門各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d、財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的'經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。
財務管理制度2
第一章 總則
為規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關于學校財務管理等若干問題的規(guī)定》及國家有關法規(guī)，結合本校特點，制定本制度。
財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
我校實行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財務核算中心報帳。
第二章 財務收支管理
一、預算管理
1、學校財務收支實行預算制度。預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。
2、收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
3、支出預算，根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。
4、學校預算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報區(qū)財政局審核批復后執(zhí)行。
二、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。
2、各項支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3、加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替，學校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權限：學校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設備添置，由行政會集體討論后報教育局審批。
四、收費管理
1、嚴格收費管理，加強行風建設，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
2、健全收費許可證制度。在收費前依據(jù)有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據(jù)，嚴禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。
3、加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，�？顚Ｓ�，按規(guī)定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列出明細項目向學生公布，余額退還。
五、出納員（報帳員）職責
1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟來往應當盡量采取轉賬方式進行結算。
2、學�，F(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。
3、學校支付現(xiàn)金，需從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取。
4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由學校負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應日清月結，帳款相符。對一切帳務憑證要及時整理裝訂，妥善保管。
6、事業(yè)經(jīng)費支出需主管財務領導批準簽字及有關人員驗收簽字后，方可報銷。
第三章 資產(chǎn)管理
學校資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育教學工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎。學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學校應加強對資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
一、資產(chǎn)的`管理和使用
1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。
2、資產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當保管員調(diào)換時，負責監(jiān)督交接工作。
3、資產(chǎn)保管員要隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產(chǎn)、設備由總務處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設備要專管專用，財產(chǎn)設備的使用須有領用、借用、回收、報損手續(xù)，努力提高使用效率。
4、學校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后，學校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。
二、資產(chǎn)的帳、冊
1、資產(chǎn)保管員應對分管資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。
2、學校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
1、固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓，須經(jīng)校長批準。房屋、建筑物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經(jīng)過有關部門技術鑒定，經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門批準后予以核銷。
2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)校長批準方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。
3、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。
第四章 財務監(jiān)督
財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)維護財經(jīng)紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度，以保證會計信息質(zhì)量和學校財物的安全完整。
1、凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
2、經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務須經(jīng)行政會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。
3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會計人員和學校報帳員分別保管。
5、實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經(jīng)費收支情況每月進行審查，公開學校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容，加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。
財務管理制度3
一、會計人員配置及管理
1、記帳會計一名，村級報帳員一名，村書記、主任不得兼任報帳員。
2、記帳會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務制度，能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心，街道批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴禁無據(jù)收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內(nèi)核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。
5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領票手續(xù)，業(yè)務完畢后，5天以內(nèi)向報帳員報帳并辦理注銷手續(xù)，如領用期限超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。
6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過5000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由報帳員負責。
三、財務計劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村財務收支預算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔，預算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民會議討論通過后，方可執(zhí)行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報街道辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3、財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)。凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價值的'補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)街道核算中心審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須由區(qū)級以上資產(chǎn)評估機構進行評估，評估結果應當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每半年）向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳簿設置與管理
1、村集體設總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細分類帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財務運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。
七、民主理財和財務公開
1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對本村重大財務活動進行檢查監(jiān)督，未經(jīng)民主理財小組組長審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財務公開是村務民主監(jiān)督的關鍵，財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務審批制度
1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會（每半年一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。
財務管理制度4
財務管理規(guī)則
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作
用，特制定本規(guī)定。
第二條公訶財務部門的職能是：
�。ㄒ唬┱J貞貫徹執(zhí)行闔家仃關的財務管理制度、
�。ǘ┙⒔∪攧展芾淼腵各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢杳監(jiān)督財務紀律。
（三）積極為經(jīng)背管理服務’促進公訶取得較好的經(jīng)濟效竄、
�。ㄋ模﹨栃芯W(wǎng),令理便用綸敘
�。ㄎ鍙S介理分配公訶收?入，及時完成需要上交的稅收及管理費卅:?、
�。⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┐沙晒窘唤o的其他丁作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、川納和市計工作人一燦紐成:?
在沒有專職總會訃師之前，總會訃師職貴血會訃兼任承擔.
第四條公訶各部門和職員辦理財會事務，必須遵守木規(guī)總
財務工作崗位職責
第五條總會計師負貴組織木公10的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，仃效地使用資金；
（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低泊耗、底約費用、提高經(jīng)濟效益;
�。ㄈ┙ㄕf全經(jīng)濟核算制度，-利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
（四）承辦公司領導交辦的英他工作。
財務管理制度5
第一章總則
第一條為推進農(nóng)村財務管理工作的規(guī)范化、制度化、科學化，維護好集體和農(nóng)民群眾的合法權益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》和省、市有關法規(guī)政策規(guī)定，結合村集體經(jīng)濟組織的實際情況，制定本實施細則。
第二條本細則適用于按村（含居，下同）設置的社區(qū)性集體經(jīng)濟組織，代行村集體經(jīng)濟組織職能的村委會，對涉及村集體財務和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。
第三條本細則為村集體經(jīng)濟組織財務行為的原則性規(guī)范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結算、分配等財務事項均遵循本細則。
第四條紀檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務會計工作進行監(jiān)督，對于違反此細則的行為，將依法依紀進行查處。農(nóng)村經(jīng)營管理部門依照有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，對村集體財務會計工作進行管理和指導。
第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細則制定具體實施辦法（制度），對有關原則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。
第二章財務管理
第六條村集體財務活動必須實行財務收支預決算，村集體年初應當根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運轉的原則編制財務收支預算，預算內(nèi)容包括：財務收支、基礎設施建設、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預算方案經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)街備案后，向村民公開。預算外開支金額較大的項目，必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預算，并報鎮(zhèn)街備案。預算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見，財務決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報告。
第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產(chǎn)變賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用收款票據(jù),嚴禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領用，每本票據(jù)用完后，要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。
第八條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金
后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開戶銀行，實行收支兩條線，不準坐收坐支，不準公款私存,不準私設小金庫。
第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標準由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。
第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批手續(xù)，支取代管資金時，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級對支取資金報賬時，鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實，發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的`不準入賬。
第三章非生產(chǎn)性支出管理
第十一條嚴格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補貼、差旅費、電話費、租車費等實行總量控制、限額管理，超過標準部分由責任人自己承擔。
�。ㄒ唬﹪栏窨刂拼甯刹肯硎芄潭üべY的人數(shù)及工資標準，除村書記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外，其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進行確定。
（二）對因公出差的，要一律填制差旅費報銷單，差旅費補
助標準為：鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會議、活動不予補助，不得公費租車或報銷租車費；市內(nèi)、市外每天的誤工補貼標準由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外出學習培訓憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領導審批報銷。嚴禁公款旅游。
（三）不準用公款請客送禮，一旦發(fā)現(xiàn)對當事人處以開支金額雙倍的罰款。
�。ㄋ模﹪澜霉畎惭b私人電話，購買手機。經(jīng)濟條件好（年集體收益在3萬元以上）的村可補助村干部一定數(shù)額的電話費，電話費發(fā)票金額超過補貼標準的由個人承擔。當年無收益或低于3萬元收入的村不予補助。
�。ㄎ澹┐甯刹侩x職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標準執(zhí)行，不得突破規(guī)定標準。
（六）嚴格控制村級招待費，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用，鎮(zhèn)街應依據(jù)各村年集體經(jīng)營性收入狀況，規(guī)定比例標準，確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費，按招待費總金額20%-30%的標準進行經(jīng)濟處罰。
第四章開支審批管理
第十二條村級開支必須嚴格實行審批制度，實行村書記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預算內(nèi)的經(jīng)村民會議或
村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額度開支，除經(jīng)村民會議或村民代表會議通過，還要報鎮(zhèn)街分管領導審批，報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄，對手續(xù)不完備或不合理開支，審批人拒絕審批。
第十三條財務支出憑證必須使用經(jīng)稅務、財政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票，對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。
第十四條嚴禁跨期報賬，當月發(fā)生的收支業(yè)務經(jīng)審批后，即應向會計報賬，最遲不得超過本月。凡因特殊情況當月不按時報賬的，必須書面說明理由。
第十五條村會計有權拒絕不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證，并及時報告村領導或鎮(zhèn)街經(jīng)管站，提出處理意見。
第五章民主理財和財務公開
第十六條村級一般設立由5-7名成員組成的民主理財小組，民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的民主理財小組成員，村民會議或村民代表會議有權罷免其資格。民主理財小組成員應接受上級主管部門業(yè)務培訓。
財務管理制度6
為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務能力，負責搞好財務工作。
二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的.工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領導審批的票據(jù)。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。
五、財務人員應如實提供財務發(fā)生情況，自覺接受村務監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
財務管理制度7
一、有事寫請假條，請假1天由股長批準，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。
二、請假期滿后，應當日銷假，否則按曠工論處。
三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的.基本工資，曠工2天扣十天的基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
財務管理制度8
一、會人員管理及職責
1、為進一步加強村級財務的規(guī)范化、制度化管理，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作�！拔褰y(tǒng)一”即在堅持村級團體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務審批權、財務監(jiān)督權不變的前提下，受村委會的委托，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財務公布的資料和時間、統(tǒng)一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。
2、鎮(zhèn)設立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據(jù)審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村團體經(jīng)濟組織的所有收支情景，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報賬員，村報賬員理解鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務指導。
3、鎮(zhèn)代管會計工作職責：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會計業(yè)務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業(yè)務指導，協(xié)助各村做好財務工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物管理、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務上墻公布，理解村民監(jiān)督。
5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟政策、法律、法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，按時處理賬務，定期核對現(xiàn)金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要堅持財會隊伍的相對穩(wěn)定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調(diào)換，應由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會團體討論經(jīng)過，同時將討論結果報經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結手續(xù)，編制交結清單，并由經(jīng)管站和村財務主任現(xiàn)場監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職。
7、會計核算制度應按照《會計法》和《村合作經(jīng)濟會計制度》的規(guī)定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規(guī)范及時。各村報賬員設在現(xiàn)金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時盤點現(xiàn)金、存款余額。
二、財務預決算
1、村級財務活動實行預決算管理。各村在編制預決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實事求是如實反映經(jīng)濟情景，并進行財務分析。
2、財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實施，必須實行單項預決算。財務預決算由村兩委會討論提出，經(jīng)村民代表大會審議經(jīng)過，并在公開欄中公布。預算實施過程要在公開欄中一并公布，理解群眾的監(jiān)督。根據(jù)預算實施情景，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開。
3、財務預決算必須報經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時，對預算執(zhí)行情景進行定期專項檢查和分析，年終對決算進行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。
2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“xx經(jīng)濟開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購買收款收據(jù)。嚴格實行收據(jù)領購制度，做到限量領購，原則上各村每次收據(jù)領購數(shù)量不得超過一本。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的辦法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務制度的票據(jù)報賬員有權拒絕支付，會計不得入賬，對不貼合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據(jù)）報賬，嚴禁各村記賬。
上述各項非生產(chǎn)性開支嚴格執(zhí)行上限控制，遇特殊情景（如：發(fā)展團體經(jīng)濟等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身團體經(jīng)濟年收入情景按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過村民代表會議討論經(jīng)過后報鎮(zhèn)蹲點領導以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執(zhí)行權、賬、錢分管制度。財務審批人只管審批，不管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不得保管團體現(xiàn)金。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐收坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現(xiàn)金。
3、村要加強庫存現(xiàn)金限額管理，庫存現(xiàn)金嚴格控制在5000元以內(nèi)，超額應及時對存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款，報賬員要負賠償職責。報賬員嚴禁私自出借現(xiàn)金，嚴禁挪用公款，各村（場）禁止另設小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預借資金時，須經(jīng)財務審批人審批。公務完畢后預借款必須在七天內(nèi)結算，不得借故拖欠占用。
5、村團體不得為個人或單位作貸款經(jīng)濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰批準誰收回，收不回的由審批人償還。
6、加強結算資金的管理，及時清理應收、應付、內(nèi)部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內(nèi)管理。對一時無法收回的，應訂立還款協(xié)議限期收回；確實無法收回的，經(jīng)村民大會或村民代表大會討論決定，由村團體提書面意見，報經(jīng)管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務。村團體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設新項目，須經(jīng)村民大會或村民代表會議經(jīng)過。
7、加強資金賬號管理，各村（場）原則上只允許開設一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務服務，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情景需為其它單位和個人過賬，需收取必須管理費（按資金額的2%收取）
五、財務審批
1、村（場）書記主持重大財務開支的審批原則，把握村（場）財務收支情景，按月集中村（場）干部審查一次財務收支，負責審批村（場長）主任經(jīng)手的開支發(fā)票。
2、村（場）財務實行村主任（場長）負責制，建立健全支出審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，實行村（場長）主任一支筆限額審批書記核準制度，實行先審后批，對不合理開支有權拒絕審批。
3、審批權限：單筆開支在20xx元以下的，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在20xx元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場）兩委班子團體討論經(jīng)過后，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會談論經(jīng)過并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書記核準。
六、收支報賬
1、村收支票據(jù)每月經(jīng)民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經(jīng)管站審核后，由代管會計入賬，對不貼合要求的，要及時退回并作出妥善處理。
2、支出票據(jù)原則上應在一個月內(nèi)報賬。凡支出發(fā)生后二個月不報賬的，無特殊原因的一律不得再審批報銷。
3、非報賬員代收各種款項的，應在收款后三天內(nèi)向報賬員結清。
4、各村的一切建設項目資金支付都必須有合同，預決算單、竣工驗收報告單、稅務部門的正式發(fā)票，否則不得入賬。
七、財產(chǎn)物資管理
1、會計要設置固定資產(chǎn)明細賬進行逐項登記管理。
2、固定資產(chǎn)的更新購置，應根據(jù)財務計劃辦理。固定資產(chǎn)的報廢、變更等重要事項須報經(jīng)管站審核備案；作價轉讓的要合理估價并公開轉讓，并及時收回價款。
3、村團體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應經(jīng)村團體討論決定，由村合作經(jīng)濟組織辦理承包、租賃手續(xù)、簽訂書面合同，并按合同規(guī)定及時收繳承包費或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實行公開招標。合同期滿，應對承包租賃的固定資產(chǎn)進行檢查驗收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止團體資產(chǎn)流失。
4、要確保團體財產(chǎn)的.安全完整。各村（場）不得團團體財產(chǎn)抵押貸款，為他人擔保。
八、經(jīng)濟承包合同管理
1、村（場）要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農(nóng)村土地承包法》、做好團體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。
2、村團體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書面合同，合同一式叁份，雙方各執(zhí)一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數(shù)額較大的工程發(fā)包建設項目必須按鎮(zhèn)有關規(guī)定，實行公開招投標。
3、村報賬員應根據(jù)合同設立承包合同臺賬，明細登記合同的兌現(xiàn)情景。對年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續(xù)，并及時入賬。年終各項承包合同兌現(xiàn)率要求到達95%以上。
九、民主理財、財務公開
1、村民主理財小組必須經(jīng)村民大會或村民代表大會選舉產(chǎn)生。村民理財小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽取和反映全體村民對村財務管理工作的意見和提議，按期每月召開民主理財會議，切實履行職責，監(jiān)督財務制度的實施。進行財務審查。
2、各村（場）要實行財務公開。村級財務公布表須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽名，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后方可公開。
3、各村（場）的財務按季上墻公布。村（場）的年度預算計劃、決算報告、各季財務收支明細、村干部工資補貼、基建項目和固定資產(chǎn)購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時公開。
4、各村（場）的`年度預算計劃、決算報告、財務收支明細、重大基建投資和大型資產(chǎn)購置計劃開支，必須經(jīng)村民大會或村民代表大會，報鎮(zhèn)備案后方可實施。
5、財務公開除上墻公布外，并可采取會議、廣播等多種形式，其公布資料須保留十五天以上，公開欄旁須設置意見箱，廣泛聽取群眾意見。
十、審計監(jiān)督
經(jīng)管站匯同鎮(zhèn)紀檢、財政部門每年對村級財務進行一次全面審計，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反財務制度的行為，發(fā)現(xiàn)一齊查處一齊，違紀金額全額上繳鎮(zhèn)財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關處理。
十一、財務報表及檔案管理
1、鎮(zhèn)代管會計、村報賬員應按有關規(guī)定登記各種賬簿，及時上報各種報表，力爭數(shù)據(jù)準確，并分類編號、裝訂、歸檔保管。村財務檔案，如賬冊、憑證、報表、各類合同、土地承包資料、有關文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規(guī)定執(zhí)行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。
2、鎮(zhèn)經(jīng)管站建立村級財務檔案室，實行統(tǒng)一歸檔管理，一村一柜。村級會計資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村（場），由村（場）按《會計檔案管理辦法》落實專人管理。
3、嚴格檔案查閱使用手續(xù)。除業(yè)務主管部門、執(zhí)法機關履行公務需要查閱檔案外，其他單位和個人凡要查閱村級會計檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進行，并將查閱情景作書面記錄。
4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進入檔案室。
5、財務檔案保管期滿需銷毀的，應編制好銷毀簿冊，報鎮(zhèn)經(jīng)管站批準，并派人監(jiān)銷。
十二、建立重大事項報告制度
村級財務發(fā)生下列情景之一的，應立即報鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經(jīng)管站：
1、發(fā)現(xiàn)貪污挪用公款現(xiàn)象。
2、發(fā)現(xiàn)報賬員現(xiàn)金、有價證券或財務檔案等被竊事件。
3、發(fā)現(xiàn)對外進行經(jīng)濟擔�，F(xiàn)象。
4、被有關部門查封銀行賬戶的。
5、其他須報告的重大財務事項。
重要事項報告必須真實可靠，在口頭匯報的同時，并報送書面報告，審批同意后方可實施。
十三、本財務制度自發(fā)文之日起施行，以前的財務制度與本制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務管理有新的規(guī)定按上級文件為準。
財務管理制度9
總則：
一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務會計：
二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
原則問題：
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類：
1、機器裝置；
2、電子裝置（如微機、影印機、傳真機等）；
3、運輸工具；
4、其他裝置。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、機器裝置5年；
2、電子裝置、運輸工具3年；
3、其他裝置2年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續(xù)，并設定固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
財務管理：
十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套取現(xiàn)金。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
設施管理：
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
其他事項：
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
三十四、報銷需自己填寫憑證，然后交由財務部。
財務管理是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。
財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。
企業(yè)財務內(nèi)部控制制度體系(以下簡稱“財務內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，促進企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。
具體地講，企業(yè)財務內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：
(一)原則性的財務、會計制度
會計核算制度：
(1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。
財務管理制度：
(1)企業(yè)內(nèi)部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。
(二)綜合性管理制度
1.賬務處理程式制度;2.財務預算管理制度;3.會計稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財產(chǎn)清查制度;6.財務分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
(三)財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權審批制度;3.重大費用支出審批與授權審批制度;4.財務重大事項報告制度。
(四)財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內(nèi)部會計人員管理辦法;5.對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。
(五)成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法。
制造業(yè)的財務管理制度包括哪些
企業(yè)財務內(nèi)部控制制度體系（以下簡稱“財務內(nèi)控制度體系”）是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，促進企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。
企業(yè)財務內(nèi)控制度體系應遵循的原則
企業(yè)建立財務內(nèi)控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效加強內(nèi)部監(jiān)管，防范經(jīng)營風險，增加企業(yè)效益。具體地講，企業(yè)財務內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。
合法性原則。企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在合法范圍內(nèi)，制訂本企業(yè)切實可行的財務內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立財務內(nèi)控制度體系的基礎。
整體性原則。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對企業(yè)財務會計工作各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此，在建立財務內(nèi)控制度體系時應把握全域性，注重企業(yè)的整體實施效果。
針對性原則。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié)，制訂切實有效的財務內(nèi)控制度，對各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。
一貫性原則。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執(zhí)行。
適應性原則。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，也就是企業(yè)的財務內(nèi)控制度體系要適應國家的巨集觀經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對企業(yè)競爭對手機制的適應；另一方面是對企業(yè)內(nèi)部的適應，也就是要適應企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應把握這兩個方面，構建適時適用的財務內(nèi)控制度體系，推動企業(yè)財務會計水平向更高的目標邁進。
適用性原則。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系應便于各部門和職工實際運用，也就是說企業(yè)財務內(nèi)控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務內(nèi)控體系的一個關鍵點。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系的.適應性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。
發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財務內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。企業(yè)財務內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項重要制度，能促進企業(yè)財務會計水平的提高。為此，我們要從戰(zhàn)略的高度，不斷健全財務內(nèi)控制度體系。
企業(yè)財務內(nèi)控制度體系的框架
具體地講，企業(yè)財務內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：
�。ㄒ唬┰瓌t性的財務、會計制度
會計核算制度：
�。�1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明。
財務管理制度：
�。�1）企業(yè)內(nèi)部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。
�。ǘ┚C合性管理制度
1.賬務處理程式制度；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內(nèi)部牽制制度；5.財產(chǎn)清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
�。ㄈ┴攧帐罩徟鷪蟾嬷贫�
1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。
�。ㄋ模┴攧諜C構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內(nèi)部會計人員管理辦法；5.對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。
�。ㄎ澹┏杀举M用管理制度
1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。
企業(yè)財務內(nèi)控制度體系應達到的目標
企業(yè)財務內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營目標服務的，運用財務內(nèi)控制度體系，應力爭達到以下目標：一，保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求；三，保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈啵凰�，保證賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符；五，保證財務會計監(jiān)督的及時性和準確性。
綜上所述，企業(yè)財務內(nèi)控制度體系是一個相互聯(lián)絡、相互制約的體系，它涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的多個方面，就菸草企業(yè)來講，制訂財務內(nèi)控制度時，不僅要考慮企業(yè)本身的情況，還要緊密結合企業(yè)的組織結構特點及經(jīng)營管理方式，充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權關系和節(jié)點。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機制。
財務管理制度10
第一條為了規(guī)范行政單位的財務行為，加強行政單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務的完成，制定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則適用于各級各類國家機關、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務活動。
第三條行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。
第四條行政單位財務管理的主要任務是：
�。ㄒ唬┛茖W、合理編制預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；
�。ǘ┙⒔∪攧展芾碇贫龋瑢嵤╊A算績效管理，加強對行政單位財務活動的控制和監(jiān)督；
�。ㄈ┘訌娰Y產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；
�。ㄋ模┒ㄆ诰幹曝攧請蟾�，進行財務活動分析；
�。ㄎ澹⿲π姓䥺挝凰鶎俨w口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監(jiān)督；
（六）加強對非獨立核算的機關后勤服務部門的財務管理，實行內(nèi)部核算辦法。
第五條行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。
行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據(jù)報賬制度。第六條行政單位預算由收入預算和支出預算組成。
第七條按照預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：
�。ㄒ唬┫蛲壺斦块T申報預算的行政單位，為一級預算單位；
�。ǘ┫蛏弦患夘A算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；
�。ㄈ┫蛏弦患夘A算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。
一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。
第八條各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。
第九條財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。
第十條行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：
�。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔媱澓拖鄳С鲂枨�；
�。ǘ┮郧澳甓阮A算執(zhí)行情況；
（三）以前年度結轉和結余情況；
（四）資產(chǎn)占有和使用情況；
（五）其他因素。
第十一條行政單位預算依照下列程序編報和審批：
（一）行政單位測算、提出預算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門；
（二）財政部門審核行政單位提出的預算建議數(shù)，下達預算控制數(shù)；
（三）行政單位根據(jù)預算控制數(shù)正式編制年度預算，逐級匯總后報送同級財政部門；
�。ㄋ模┙�(jīng)法定程序批準后，財政部門批復行政單位預算。
第十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。
預算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。
第十三條行政單位應當按照規(guī)定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。
第十四條行政單位應當加強決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。
其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。
行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
第十六條行政單位取得各項收入，應當符合國家規(guī)定，按照財務管理的要求，分項如實核算。
第十七條行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十九條行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。
各項支出由單位財務部門按照批準的'預算和有關規(guī)定審核辦理。
第二十條行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。
第二十一條行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監(jiān)督。
項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。
第二十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。
第二十三條行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。
第二十四條行政單位應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第二十五條結轉資金，是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
第二十六條結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
結轉資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。
第二十七條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條
資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
第二十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用。
第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括著作權、土地使用權等。
第三十三條行政單位應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。
第三十四條行政單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。
第三十五條行政單位應當加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應當及時處理。
第三十六條行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統(tǒng)一管理。
第三十七條行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。
第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。
行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。
第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟實體，行政單位應當按照有關規(guī)定進行監(jiān)管。
除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保。
第四十條未經(jīng)同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。
第四十一條行政單位應當按照國家有關規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。
第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相關審批程序。
第四十三條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務，包括應繳款項、暫存款項、應付款項等。
第四十四條應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。
第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第四十六條暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結算的款項。
第四十七條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。
第四十八條行政單位劃轉撤并的財務處理，應當在財政部門、主管預算單位等部門的監(jiān)督指導下進行。
劃轉撤并的行政單位應當對單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十九條劃轉撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預算單位審核并上報財政部門和有關部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：
�。ㄒ唬┺D為事業(yè)單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應調(diào)整、劃轉經(jīng)費指標。
�。ǘ┺D為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關規(guī)定進行評估作價后，轉作企業(yè)的國有資本。
（三）撤銷的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門或者財政部門授權的單位處理。
�。ㄋ模┖喜⒌男姓䥺挝�，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政部門或者財政部門授權的單位處理。
�。ㄎ澹┓至⒌男姓䥺挝�，其資產(chǎn)按照有關規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應劃轉經(jīng)費指標。
第五十條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件。
第五十一條行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。
財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關附表。
財務情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結轉、結余、專項資金使用及資產(chǎn)負債變動等情況，以及影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見。
第五十二條財務分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關信息資料，對單位財務活動過程及其結果進行的研究、分析和評價。
第五十三條財務分析的內(nèi)容包括預算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。
財務分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。
行政單位可以根據(jù)其業(yè)務特點，增加財務分析指標。
第五十四條行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門。
第五十五條行政單位財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、資產(chǎn)管理、負債管理等的監(jiān)督。
第五十六條行政單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。
第五十七條行政單位應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。
第五十八條行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。
第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）處理。
第六十條行政單位基本建設投資的財務管理，應當執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十一條參照公務員法管理的事業(yè)單位財務制度的適用，由財政部另行規(guī)定。
行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應的財務制度，不執(zhí)行本規(guī)則。
第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。
財務管理制度11
一、總則
第一條為規(guī)范本公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會計制度》，特制定本辦法。
第二條會計核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。
第三條會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。
企業(yè)對外提供的會計報表應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計人員簽名并蓋章。
第四條企業(yè)的'會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第五條企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。
二、財務機構設置及會計崗位責任制
本公司根據(jù)業(yè)務需要設置財務科，配備相應的業(yè)務素質(zhì)合格的會計人員2名，出納1名，會計1名。其中出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作，會計人員兼管公司稽核、會計檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓會計人員。
三、貨幣資金管理制度
(一)現(xiàn)金管理制度
1、錢帳分開。
2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，帳實相符。
3、嚴格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。
(二)銀行結算制度
1、嚴格執(zhí)行《銀行結算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶;不簽發(fā)空白、空頭支票。
2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結。并按月調(diào)整未達帳項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3、支票管理
�、僦鳖I用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經(jīng)理簽字。
�、谥焙灠l(fā)時要登記支票領用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰領用誰簽字。
�、塾¤b、支票分開保管。
4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。
四、費用開支財務管理制度
第一章、費用開支計劃
第一條公司各部門必須在年底根據(jù)下年工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，即為公司下年的費用開支計劃，并下達各部門費用開支指標。
第二條公司同時授予部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費用開支的審批權限。
第三條公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權。
第二章審批權限及程序
第一條凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為：
1、費用由當事人申請;
2、部門經(jīng)理審查確認;
3、財務部門審核;
4、授權分管部門經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
第二條凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。
第三章行政費用管理
第一條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：
1、行政部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。
2、各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準，可自行購買：
(1)單價在50元以下，或總價在200元以下，部門經(jīng)理批準;
(2)單價在50元以上，或總價在200元以上，總經(jīng)理批準。
購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入賬報銷。
第二條交通費報銷：
1、交通補貼依公司補貼津貼標準。
2、交通補貼以報銷形式發(fā)放。
3、員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。
4、員工外勤每天交通費元標準以坐公交或地鐵，經(jīng)批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車均不報銷外勤交通費。
第三條應酬招待開支報銷：
1、根據(jù)公司規(guī)定的接待標準接待。
2、應酬應事先申請并得到批準。
3、原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。
4、如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結算。
第四章內(nèi)部費用單據(jù)管理
第一條依類別規(guī)范填制相關單據(jù)。
第二條報銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關正規(guī)票據(jù)，特殊事項貼附相關證明。
五、經(jīng)營財務管理制度
第一章、采購管理
1、采購人員根據(jù)采購訂單檢驗貨物，檢驗合格后方可簽收。
2、倉管人員接收驗收貨物合格后，開具入庫單并以此入賬，采購人員以財務聯(lián)、采購發(fā)票和相關單據(jù)做財務報賬。
3、特殊情況采購人員有義務依公司要求與銷售公司協(xié)調(diào)開具發(fā)票。
第二章、銷售管理
1、銷售人員依據(jù)銷售協(xié)議報財務部門開具銷售發(fā)票，倉管人員根據(jù)銷售協(xié)議與實際發(fā)貨開出庫單，出庫單與相關單據(jù)報財務。
2、銷售人員負責貨款以及相關單據(jù)的回收。
3、財務部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關人員收齊單據(jù)。
第三章庫存管理
1、詳細統(tǒng)計購入發(fā)出貨物，制作庫存明細表。
2、依據(jù)相關部門要求提供數(shù)據(jù)。
3、定期向財務部門提交盤點表。
本制度由財務部解釋、補充。
財務管理制度12
第一章總則
第一條教育工會是在教育局黨領導下相對立的群眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下，負責工會經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。
第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。
第四條工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業(yè)知識，正圈理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業(yè)務素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章工會資金的籌集
第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。
第七條會費收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。
第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單核算。根據(jù)審定的.預算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會員會審批。
第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。
第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審員會的審。
第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準，工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會經(jīng)費報銷
第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應由工會員會研究決定，并形成書面報告。
第十五條按照財務規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應在一周內(nèi)到財務報銷。
第五章工會會計檔案管理
第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應經(jīng)財務負責人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領導報單位領導批準，按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領導批準
財務管理制度13
為進一步規(guī)范本礦基建財務管理制度，保證基建工作的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和實際情況，特制定如下管理制度。
一、認真貫徹執(zhí)行國家在財經(jīng)方面的統(tǒng)計、政策、法律、法規(guī)制度和財務制度。
二、基本建設資金要專戶管理，專賬核算，專款專用。
1、按要求依據(jù)投資計劃申請開設基本建設資金賬戶（賬套）；
2、按照基本建設項目設置建設資金專賬，核算每一個項目的建設成本和交付使用資產(chǎn)情況；
3、按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責財務工作并保持人員的相對穩(wěn)定，財務人員應具有會計從業(yè)資格；
4、嚴格按批復的.建設內(nèi)容、建設規(guī)模使用基建資金。嚴格執(zhí)行各項費用的開支標準和范圍，防止挪用、擠占國家資金。
三、合理使用基本建設經(jīng)費
1、嚴格監(jiān)督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的會計核算、記賬、報賬工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準確、賬目清楚、按期報賬；
2、嚴格履行會計手續(xù)，基建資金必須按程序簽批后方能使用；
3、基建財務人員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，保護國家基建資金的完整與安全；
4、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、實事求是；
5、認真審核原始憑證，對違反財經(jīng)制度，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)一律拒絕報賬。
財務管理制度14
第一節(jié)、總則
第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進學校經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高學校經(jīng)濟效益，結合學校實際情況，特制定本制度：
第二節(jié)、財務組織
第二條學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。
第三條會計員在經(jīng)理的領導下，有權和必須監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和一致性。
第四條財務人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經(jīng)理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；
第五條財務人員必要時應簽訂崗位和，保持相對的穩(wěn)定。財務人員的任命、招聘、調(diào)動和，必須經(jīng)部門經(jīng)理審查批準，辦理交接手續(xù)。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律的后果責任。
第六條不稱職的財務人員可由部門經(jīng)理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調(diào)聯(lián)動。
第七條財務工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，恪守本單位的財務秘密，努力工作；遵守本學校的各種，不斷提高業(yè)務水平，做好本職工作，為學校教育事業(yè)作出更大的貢獻。
第三節(jié)財務流程
報銷流程
注：1、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務付款金額在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理簽字后即可報銷；100元以上的必須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報銷。
2、對于手續(xù)不齊備的報銷單據(jù)，財務部不予付款；使用違規(guī)報銷單據(jù)的，學校有權追究當事人的責任；
借款流程
注：
1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。
2、借款金額在100元以內(nèi)的，可由部門經(jīng)理簽字批準；100元以上都必須由部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。
3、未結清上次借款前，不再予以借款。
收款流程
記帳流程
資產(chǎn)管理流程
第四節(jié)資金管理
第八條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經(jīng)費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。
第條學員的繳費收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負責代收保管。
出納員必須每天把招生組的學費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。
第九條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。箱內(nèi)也不允許存放超1000元。如若超標并被盜，由直接責任人照額賠償，部門經(jīng)理負連帶責任。
第十條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續(xù)，并要有領導和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無經(jīng)理、會計、經(jīng)手人簽字認可的`支款，一律無效。每周應把所有的單證交給會計員審查登帳。
第十一條出納員必須設置《現(xiàn)金帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。
第十二條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據(jù)，征得部門經(jīng)理同意，方可借款。先斬后奏無獲準借款的，由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。
第十三條借款、報銷等支出低于100元的，可由部門經(jīng)理簽字批準，如果在100元以上的，必須由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批核準，出納方可支款。
第十四條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。
第十五條發(fā)放辭職員工工資時，必須由總經(jīng)理、部門經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放。
第五節(jié)庫存控制
第十六條購入學員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤后，填寫入庫單給財務部，方可登記入帳。會計分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價及總金額。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時，將各自的進銷存數(shù)據(jù)進行核對。
第十七條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實際來貨不一致時，應及時與采購人員核對，更正處理。
第十八條倉管員必須憑學員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書。
第十九條倉管員應建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。
第二十條每月末倉管應對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規(guī)格。盤點結果必須與帳面數(shù)進行核對，如有盈虧現(xiàn)象，應查找原因，作出結論，再由財務部進行帳務處理。
第二十一條加強庫存商品的管理和監(jiān)控，如發(fā)生丟失，由倉管員負責；
第二十二條每季度由后勤部、財務部組織對學校固定資產(chǎn)進行盤點。
第六節(jié)費用報銷
第二十三條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經(jīng)濟適用的原則按實際需要統(tǒng)一采購，并指定專人兼職保管發(fā)放。領用時按人登記。員工離職時如數(shù)交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。
第二十四條水電費的開支須憑有關部門的收據(jù)報銷，并一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。
第二十五條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關重要不該打。
第二十六條業(yè)務招待費是指開展經(jīng)營需要與有關政部門發(fā)生的公關費，應本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應注明事由、單位、個人姓名、人數(shù)，以便監(jiān)察審查。
第二十七條費用報銷需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)負責人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。
第七節(jié)資料上報
第二十八條會計員必在每月六日前上報會計資料
第二十九條會計資料上報內(nèi)容
資產(chǎn)負債表
利潤表
庫存商品進銷存明細表
營業(yè)收入?yún)R總表
管理費用明細表
財務管理制度15
為規(guī)范我校財務管理，建立健全學校內(nèi)部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)的發(fā)展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：
第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的`方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益關系，國家、團體和個人三者利益的關系。
第二條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。
第三條：學校實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長職責制。
第四條：學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協(xié)助校長全面領導學校的財務工作，并按校內(nèi)管理設置二級財務負責人和財務人員等經(jīng)濟職責制。
第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關財經(jīng)法律法規(guī)，結合學校具體情景和管理要求，制定各項財務規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟政策。
第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，根據(jù)學校各項事業(yè)發(fā)展計劃，統(tǒng)一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執(zhí)行過程進行控制與管理。
第七條：建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟活動進行財務監(jiān)督。
第八條：依法組織學校收入，進取為學校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學校各項經(jīng)費，努力提高資金使用效益。
第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。
第十條：對經(jīng)濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情景，為領導在財經(jīng)工作上的科學決策供給；參考依據(jù)，當好參謀。
第十一條：按照“統(tǒng)一領導，分級管理”以及事權與財權統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經(jīng)濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經(jīng)工作中切實履行職責義務。
第十二條：學校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領導，重大經(jīng)濟項目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負責落實。對學校制度規(guī)定或領導團體研究決定的經(jīng)濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。
第十三條：據(jù)財政部“關于加強貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行團體決審批制度。未經(jīng)團體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立職責追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
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