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企業(yè)建議書

時間：2022-03-14 13:41:18 建議書我要投稿

企業(yè)建議書5篇

　　在當今社會生活中，我們使用上建議書的情況與日俱增，建議書在寫作上具有一定的格式要求。相信寫建議書是一個讓許多人都頭痛的問題，以下是小編收集整理的企業(yè)建議書5篇，歡迎閱讀與收藏。

企業(yè)建議書5篇

企業(yè)建議書篇1

　　一、背景：

　　管理一個企業(yè)，就像管理一支軍隊，必須成系統(tǒng)、成建制，必須有清晰的戰(zhàn)略目標，有嚴密的組織結構，有明確的獎懲機制，一個接一個戰(zhàn)役地打，一個接一個山頭地攻，來不得半點虛假和花俏，這樣企業(yè)才能夠令行禁止、攻無不克、戰(zhàn)無不勝。

　　企業(yè)管理缺乏“目標”，企業(yè)管理不成“體系”，雖然搞了那么多的辦法、制度，但由于沒有考慮整個企業(yè)各條塊之間管理上的互相支持、互相依賴和互相關聯(lián)！其“事與愿違、成效甚微”，自然也就是情理之中。

　　二、六大分支管理體系：

　�。�1）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)；鎖定目標

　�。�2）企業(yè)流程設計系統(tǒng)；設計實施運營計劃

　�。�3）組織結構系統(tǒng)；建立相相應的人員組織架構

　�。�4）部門及崗位描述系統(tǒng)；將目標分解到相應的職能部門及職能崗位

　�。�5）規(guī)章制度設計系統(tǒng)；根據(jù)職能目標，設定規(guī)范標準和獎罰標準

　�。�6）企業(yè)管理控制系統(tǒng)：建立什么應該做、怎么做，做的標準和規(guī)范來衡量你的工作。

　　三、建立管理體系的必要性：

　　要想公司健康、快速地發(fā)展，必須通過建立、健全企業(yè)管理體系，不斷提升管理系統(tǒng)的水平來完善、發(fā)展自己，惟有這樣，企業(yè)才有能力持續(xù)發(fā)展、長久生存。

　　無論是管理人員，還是操作人員，必須在事前就要明確，自己應當做什么，怎樣去做，做到什么程度（標準），唯有這樣，企業(yè)的最終目標才能實現(xiàn)。

　　四、公司現(xiàn)狀：

　　無明確工作目標，無明確工作計劃，無明確工作程序，無明確工作標準。層級的管理人員和基層員工并不明白，也不會制定自己的工作計劃，習慣于等待由上級來下達任務，制定計劃。

　　五、怎樣做：

　　建立企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標，確定企業(yè)發(fā)展方向、將戰(zhàn)略目標轉換為企業(yè)運轉的月、季、年度目標，使企業(yè)戰(zhàn)略目標得到實施；再把目標進行有效分解，通過組織機構的協(xié)調，把企業(yè)的年度目標分解到組織里的各個模塊；最后把各個功能模塊的目標再繼續(xù)分解到每一個具體的崗位，使每一個崗位都有清晰的崗位工作目標。每一個具體崗位的員工又必須做一個重要的工作，工作目標的承諾。承諾了目標，才能實施績效考核和激勵。

　　六、建立管理體系文件：

　　1、目標導向

　　建立企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標，確定企業(yè)發(fā)展方向、將戰(zhàn)略目標轉換為企業(yè)運轉的月、季、年度目標，使企業(yè)戰(zhàn)略目標得到實施；再把目標進行有效分解，通過組織機構的協(xié)調，把企業(yè)的年度目標分解到組織里的各個模塊；最后把各個功能模塊的目標再繼續(xù)分解到每一個具體的崗位，使每一個崗位都有清晰的'崗位工作目標。每一個具體崗位的員工又必須做一個重要的工作，工作目標的承諾。承諾了目標，才能實施績效考核和激勵。

　　2、市場導向

　　企業(yè)對市場具有前瞻性的先導，市場導向呈現(xiàn)出愈來愈明顯的服務性的趨勢，而不僅僅是產品。

　　3、人性化導向

　　解決企業(yè)兩個問題，一是員工愿不愿意工作，二是員工能不能工作。

　　4、標準化

　　量化管理標準，建立工作指標，不能量化的指標，做到質化它的標準，使每個員工只能按照標準去做，沒有第二條路可走。

　　5、程序化

　　在管理系統(tǒng)中，建立管理程序化。為了達到這個目標，具有過程設計，工作推進，路徑設計。因此，企業(yè)在日常工作中，具有工作流程的設計、實施以及工作流程的不斷優(yōu)化。

　　6、數(shù)字化

　　管理最終必須實施信息化和數(shù)字化。劃分出管理的各種功能模塊，形成一個信息化和數(shù)字化管理的神經(jīng)系統(tǒng)。

　　七、向管理要效益提升公司經(jīng)濟增長點。

　　1、公司正面臨著從經(jīng)驗管理、感情管理向系統(tǒng)管理轉變，這需要冒很大的風險，需要非常痛苦、徹底的變革，然而一旦登上第三個臺階——系統(tǒng)管理，公司就有可能真正獲得快速、持續(xù)發(fā)展和壯大。

　　2、營造公司企業(yè)文化，建立公司系統(tǒng)管理的運行機制。

　　企業(yè)文化不是嘴巴說一說就有的，也不是把口號標語掛在墻上就形成的，它實際上應融入每一個員工的思想行為中，一個動作，一個眼神所透出來的，才是真正的企業(yè)文化。員工的共同價值觀在支持什么？不支持什么？這就是企業(yè)文化。企業(yè)文化分成四個層次：

　�。�1）表層文化：視覺、標識形象：服裝、徽標、信紙、信封等

　�。�2）淺層文化：員工言行規(guī)范：走路、說話、待人接物

　�。�3）中層文化：整個企業(yè)的管理體制是否建立、健全，整個企業(yè)管理系統(tǒng)運行狀況、效果和效率的結合。

　�。�4）深層文化：企業(yè)魅力：愿景、價值觀、品牌的內涵等深層的東西。

　　很多企業(yè)還停留在表層文化和淺層文件上，我們應該向中層文化和深層文化進軍。

　　3、規(guī)范化管理是企業(yè)發(fā)展的兩條腿

　　企業(yè)管理必須具有系統(tǒng)性，各個管理系統(tǒng)之間必須是聯(lián)動的，就像一臺機器一樣，只有各零、部件有機結合，才能保證機器高速、高效運轉。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，企業(yè)管理有五個硬件系統(tǒng)必須建立健全：

　�。�1）發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；

　�。�2）規(guī)范化管理；

　�。�3）人力資源管理；

　�。�4）市場營銷管理；

　�。�5）資本運營管理。其中戰(zhàn)略目標管理系統(tǒng)就是企業(yè)的大腦，規(guī)范化管理是企業(yè)的兩條腿，必須腳踏實地。

　　4、企業(yè)的規(guī)范化管理需要建立健全的七個模塊，以及模塊與模塊之間的關系。

　　第一個模塊：發(fā)展戰(zhàn)略

　　必須規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，這是企業(yè)要做的第一件事情，換句話講，企業(yè)一定要鎖定目標市場，到底要搶占的市場是什么？向哪個方向發(fā)展？這是企業(yè)必須要清楚的。

　　第二個模塊：核心流程

　　企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃確定、目標市場鎖定的前提下，用一個什么樣的核心業(yè)務流程運轉，才能最大限度地占有企業(yè)的目標市場。

　　第三個模塊：組織結構

　　影響企業(yè)行為，將直接決定企業(yè)運作的功能是否健全。因此組織結構不是靠總經(jīng)理畫出來的，而應根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃需求、核心業(yè)務流程、市場需求導向的指引來精心設計。

　　第四個模塊：工作流程

　　企業(yè)有多少個具體的工作流程，流程須經(jīng)過多少組織模塊，每個流程是如何確定的？在工作的流程中，責權利如何清晰？資源如何被分配？現(xiàn)代企業(yè)管理流程先于、重于和大于部門的設置。

　　第五個模塊：崗位描述

　　企業(yè)組織結構里設計了多少部門？每個部門的功能是什么？部門與部門之間的互動關系是什么？每個部門里面的三定（定崗、定編、定員）標準是什么？每一個崗對企業(yè)所產生的價值是什么？然后企業(yè)還要把部門內每一個崗位的價值分析出來。

　　第六個模塊：績效管理

　　績效考核不等于績效管理。績效管理是一個系統(tǒng)，績效考核只是其中的一個工具。先進的績效考核法是目標考核法。企業(yè)首先要確定奮斗目標，確定工作責任，才能進行績效考核。簡單的排名、評分往往會把企業(yè)員工“考糊”了。

　　第七個模塊：激勵機制

　　激勵應該包含在整個企業(yè)管理的全過程中，而不僅僅是事后激勵，還應有事前、事中激勵等。

　　只有這樣，企業(yè)的管理才能形成系統(tǒng)，才有了靈魂，有了核心。

企業(yè)建議書篇2

　　各位伙伴：

　　節(jié)能環(huán)保、降低成本、改善環(huán)境，既是保障公司健康可持續(xù)發(fā)展的長久之計，也符合公司“珍惜家園，愛護環(huán)境”的企業(yè)宗旨。我們在工作中每節(jié)約一份資源，就為公司爭取多一分利潤，我們的員工福利就多一些保障。在此，我們特向全體員工發(fā)出節(jié)能環(huán)保的倡議書，人力行政部將隨時稽查，對違反以下倡議的個人和部門將責令改正，并通報批評。

　　一、節(jié)約每一度電：

　　1. 辦公室空調溫度保持調至26℃，人離開會議室時，及時關閉空調;當空調打開時，請檢查自己身邊的窗戶是否已關上;

　　2. 人離開座位時，電腦顯示器處于關閉狀態(tài);不利用電腦玩撲克、打游戲等其它非辦公活動;下班時請隨手關閉一切電源，做到人走燈滅;

　　3. 非炎熱時令，請盡量不要打開飲水機制冷功能。

　　二、節(jié)約每一份辦公用品：

　　1. 辦公用品提倡以舊換新且愛護使用各種辦公設備、設施;

　　2. 盡量使用雙面打印和復印;打印文件前請仔細檢查與核對，確認無誤后再進行打印，避免重復打印;并盡可能排版合理，減少頁面數(shù)量，提高紙張利用率;

　　3. 打印交付品時請設定好頁碼，避免打印多頁或錯頁，減少不必要的浪費;

　　4. 能使用黑色打印的，盡量不要使用彩色打印;

　　5. 減少一次性物品(紙杯、紙巾、塑料袋等)的`使用，避免資源浪費和環(huán)境污染。

　　三、提倡環(huán)保，節(jié)約和珍惜每一份資源：

　　1. 衛(wèi)生間節(jié)約使用擦手紙，并注意將紙巾丟進垃圾簍內，不要隨意丟在地上;

　　2.會議室的白板筆，用后及時將筆蓋蓋上，以免筆水被風吹干，影響使用周期;

　　3. 節(jié)約用水，避免長時間打開水龍頭，見到滴水的水龍頭及時擰緊;

　　4. 辦公電話提倡長話短說，日常工作交流及項目公司間交流提倡使用網(wǎng)絡(OA、電子郵件等);

　　5. 提倡加入公司短號集群網(wǎng)，有短號的同事盡量少使用固話打手機;

　　6. 加強對公司車輛的調配，原則上去同一個地方出差的人員，盡可能共用車輛以節(jié)約資源;出車前，司機對出差地點應提前設計好最佳的出行路線，以最大限度地為公司節(jié)約路橋費及油費;

　　7. 出差時在能預計的情況下，盡量提前預定機票，這樣會獲得優(yōu)惠的機票折扣;

　　8. 在不影響工作效率的情況下，優(yōu)先選擇低價的交通工具。

　　能力不分大小，奉獻不分多少，善舉不分先后。資源會枯竭，但我們的美德可以生生不息。讓我們對資源多一份珍惜，對環(huán)境多一份關愛!

　　倡議人：XXX

　　時間：XXXX年XX月XX日

企業(yè)建議書篇3

　　1. 提供建設性的解決之道

　　問題大家都會定義，但重要的是想辦法解決，這才是老板、下屬、同事、客戶，人人都需要的方向。

　　2. 不要加入抱怨游戲

　　“這不是我的錯，這是因為誰誰誰怎樣怎樣……，”當你開始加入抱怨的陣營，你也開始樹立起敵人了。

　　3. 溝通，不分口語、肢體，都是關鍵

　　人人頭頂都裝著雷達器，你的一舉一動全在觀測范圍中。

　　想要優(yōu)游于各個關系，想要良好溝通、準確傳達你的意思，言語與行動都是關鍵，不可輕忽。

　　4. 不要忽視直接關系人

　　共事遇到了問題，私底下先找直接關系人討論。

　　忽略相關人，直接在會議桌或老板面前捅他一刀，不是太聰明的做法，因為你將錯失盟友的信任，沒有同盟，是無法攻下重要山頭的。

　　5. 信守諾言

　　環(huán)環(huán)相扣的工作任務，牽一發(fā)而動全身。

　　信守承諾，使命必達，切忌破壞彼此的信任，成為拖累團隊的老鼠屎。

　　6. 分享

　　無論是榮耀、利益、功勞還是創(chuàng)意，無論是有形還是無形，只要是好東西，不要忘了分享。

　　這是打好關系、強化信任的.強心劑。

　　7. 給予他人協(xié)助，找到自我價值

　　不論是給予鼓勵、贊美，或者是給予表現(xiàn)的機會與舞臺，協(xié)助對方找到自我的價值與重要性，彼此的相處建立在愉悅踏實的根基上，關系將更加緊密、融洽。

企業(yè)建議書篇4

　　公司決策層：

　　本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：

　　一、財務管理及會計核算

　　會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映的內容不能真實反映公司的實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得的財務報告內容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務報表的調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務管理和會計核算：

　　（一）建立集團公司統(tǒng)一的財務管理制度

　　1、隨著集團公司的不斷發(fā)展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司的財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經(jīng)營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財務管理政策。并建立一套完整的《集團財務管理制度》。內容應涉及：

　　基礎財務制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產物資管理制度；預算管理制度等。

　　2、為適應公司規(guī)�；⒓瘓F化，財務管理規(guī)范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應選用統(tǒng)一的標準,以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調整。

　　3、集團公司應區(qū)分不同的行業(yè),結合會計準則和行業(yè)特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細內容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財務數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內容一致,滿足公司今后財務管理和財務分析的需要。

　　（二）財務會計人員應加強對新的會計制度，會計準則及財稅政策的學習。被審計的子公司的管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗的，但是，對新的經(jīng)營管理、財務、會計知識的學習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范的需要。

　�。ㄈ└髯庸鞠蚣瘓F公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經(jīng)營狀況。由于企業(yè)基于公認會計準則編制的財務報告，并不能完全滿足企業(yè)內部管理的需要，或者部分子公司因生產經(jīng)營的實際需要對產生的一部分經(jīng)濟活動需要在財務記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料（如財務報告）進行必要的調整，以滿足集團公司內部管理的需要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務內容。

　　因此，在正常的財務帳冊的基礎上，各公司的財務人員，應結合本公司的實際情況，和集團公司的要求，設臵各種備查帳，并將其設臵的的備查帳的種類，內容與集團公司的相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案，在每月向集團公司報送相關財務資料時，對需要調整的內容進行調整，詳細說明調整內容，并對調整原因和原則進行說明。以如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；在集團公司組織進行內部審計時應提供調整后的財務報告和所有備查帳。

　　（四）內部帳的管理

　　基于公司生產經(jīng)營的現(xiàn)實，部分公司存在內部帳。但大部分公司對對內部帳的管理較為混亂，部分公司其內部帳反映的經(jīng)濟業(yè)務占整個業(yè)務的一半左右，但其內部帳的管理比較混亂，內部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負責，一些發(fā)生金額很大的內部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當局自身都不能及時了解公司真實的經(jīng)營成果、財務狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司的報表的真實性也無從考證。

　　因此，對內部帳視同正式財務帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內部管理時使用合并后的會計報表。這樣才能為公司的管理決策提供真實的財務會計信息。

　　二、內部會計控制

　　在做好會計核算的基礎上，應逐步加強公司的財務機構和財務人員在公司內部管理中的作用，為此，一方面需要在公司的組織架構中給予其必要的組織地位，同時財務機構及人員亦有義務根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內部會計控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實際，會同組織內部其他部門，建立健全本公司的內部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金的內部會計控制

　　部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導致了某子公司發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊，往往是財務人員和公司管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當大的`盡力去進行貨幣資金的審計。并且往往是已經(jīng)既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務人員及貨幣資金的管理應成為當務之急。

　　貨幣資金的內部會計控制制度的設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。

　　因此，建立健全各公司的貨幣資金內部控制制度應做為一個比較緊迫的工作，各公司的決策層應當全力支持本公司的財務部門會同其他相關部門，按照本公司的實際情況，做好這一工作。

　�。ǘ┏杀举M用及預算的內部會計控制

　　1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分公司的費用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司的授權審批程序和權限進行審批。費用報銷相當混亂。

　　因此，各公司應當立即建立健全符合本公司的成本費用內部控制制度，并在今后的生產經(jīng)營過程中嚴格執(zhí)行。

　　2、從提高經(jīng)濟效益的角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬的子公司的成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預算，沒有約束。

　　因此集團公司應從自身管理需要出發(fā)，提出預算編制的原則，因根據(jù)下屬公司的不同行業(yè),根據(jù)會計核算科目的分類,詳細規(guī)定各公司各損益類預算項目的具體核算內容,的編制的詳細程度，并建立預算執(zhí)行的獎勵考核制度。

　　3、選擇部分公司進行成本費用的預算管理，在一個會計年度開始之前，根據(jù)公司的歷史水平、下一個會計年度的生產經(jīng)營情況編制費用預算，并說明預算編制的依據(jù)和原則，報公司董事會批準。

　　4、對學校進行預算管理，在下一個學年開始之前，學校管理層應編制下學年的預算，預算應包括：集團公司應根據(jù)該學校的相關歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)的平局水平，確定生均預算成本，并作為生均預算成本下達給學校，學校根據(jù)新生人數(shù)預算，計算本年度的可控預算總額，并分解到各項成本明細，預算編制完成后，報集團公司批準，并說明預算的編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團公司批準后的預算作為對學校管理層進行考核的依據(jù)之一。

　�。ㄈ┎少徟c付款的內部會計控制

　　集團公司應認真研究物資采購和資金使用權限在集團公司和各子公司之間的職責分工和授權批準，分別制定集團公司和子公司內部的采購和付款的內部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經(jīng)濟效益。

　　由于集團公司目前主要涉及房地產和教育行業(yè),因此,充分利用規(guī)模優(yōu)勢,推行材料物資的集中采購,例如,由于A學院、B學院的學生人數(shù)已經(jīng)較多，對于學校每年度發(fā)生的一些學生生活用品,教育、教學用品、辦公用品等物資進行集中采購，應該是降低采購成本的途徑之一。

　�。ㄋ模┢渌麅炔繒嬁刂浦贫�

　　除以上兩點外，各公司應結合自身實際，按照《會計法》的要求，本著為公司經(jīng)營管理服務的目的，建立健全以下內部會計控制制度：

　　（1）固定資產的內部控制制度

　�。�2）銷售與收款的內部控制制度

　�。�3）存貨的內部會計控制制度

　�。�4）預算

　　三、集團公司及下屬公司的組織建設

　　人力資源部門應從集團層面考慮如何對各子公司關鍵管理人員從管理關系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關鍵崗位進行垂直管理，對其進行的績效考評應充分考慮集團公司相關部門的意見。以對其經(jīng)營決策產生一定影響，提高集團公司對子公司進行管理的有效性，適當控制舞弊風險的發(fā)生。

　　四、下面的一些問題形成已久，如果需要改善的話需要集團公司的統(tǒng)一安排，并需要總公司相關部門與子公司進行協(xié)作，投入較大的力量，

　�。ㄒ唬〤公司

　　1、現(xiàn)金流量情況

　　被審計單位的現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因為經(jīng)營性現(xiàn)金流入嚴重不足，其中該公司所承攬的主要是關聯(lián)方的業(yè)務,從整個集團公司來說影響不大,但對于該公司以后的對外業(yè)務拓展來看,若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響。

　　公司決策層應結合對該公司的經(jīng)營定位，是主要為集團內關聯(lián)公司服務，還是想對外業(yè)務有大的發(fā)展，考慮該公司的發(fā)展方向和管理思路。

　　2、業(yè)務招待費

　　因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應考慮業(yè)務招待費與帳面營業(yè)收入的比例關系，規(guī)避納稅調整的風險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當控制管理費用的開支，以適當緩解現(xiàn)金壓力。

　　3、貨幣資金

　　公司貨幣資金支出的部分授權批準手續(xù)不全，無有權人員簽字、無領款人收據(jù)，部分財務記帳依據(jù)不足（如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權人員簽字）。

　　建議要求被審計單位按照《企業(yè)內部會計控制規(guī)范-貨幣資金》的要求，建立健全本單位的貨幣資金內部會計控制制度，并使其得到有效運行；并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。

　　4、關于承接M廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務的帳務處理

　　因雙方約定該業(yè)務無需開銷售發(fā)票，故財務對發(fā)生的成本及收到的工程款通過往來帳核算，但科目設臵及記帳內容較為明顯

　　建議將此類業(yè)務在財務帳上分散核算，同時設立備查帳進行核算。以規(guī)避潛在的風險。

　�。ǘ〥大酒樓

　　1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該公司的行業(yè)特點，此部分業(yè)務的發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效的處理辦法，及時準確的反映此部分業(yè)務對其財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況；截止審計時為止，部分開業(yè)時的成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。

　�。�1）被審計單位應立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款的內部控制制度；全面加強對貨幣資金、采購、銷售的管理，以控制舞弊風險的發(fā)生。

　�。�2）如欲準確反映此部分經(jīng)濟業(yè)務對被審計單位財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況的影響。被審計單位應盡快組織力量，視同財務帳進行處理，重新記帳。對部分手續(xù)不全的憑憑證及時查明原因，做出帳務處理。

　　2、關于被審計單位目前經(jīng)營狀況的說明根據(jù)被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導致經(jīng)營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表的情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理�！�

　　（三）E有限公司

　　1、往來帳

　　E公司在往來科目中有大量的工程開支,由于未收到發(fā)票,一直掛帳；建議及時清理；

　　2、貨幣資金

　　E有限公司財務部門應加強對相關出納崗位的管理和工作的審核,以規(guī)避潛在的控制風險。