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公司貨幣資金管理制度

時(shí)間：2025-01-20 11:39:14 管理我要投稿

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公司貨幣資金管理制度

　　在現(xiàn)在社會(huì)，制度使用的情況越來越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編為大家收集的公司貨幣資金管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

公司貨幣資金管理制度

公司貨幣資金管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干規(guī)定（征求意見稿）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第三條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第四條本制度適用于公司的各職能部門和生產(chǎn)車間。

　　第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

　　第二章貨幣資金管理原則與依據(jù)

　　第六條為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。

　　（一）公司根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。

　�。ǘ┕靖鶕�(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。

　　第七條公司財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集和各部門的月度資金收支計(jì)劃，編制公司的月度資金預(yù)算，提交公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。

　　第八條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。

　　第九條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第十條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　（一）支付申請。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

　�。ǘ┲Ц秾徟�。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

　�。ㄈ┲Ц稄�(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的`貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　　（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十一條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與本制度的規(guī)定。

　　第十二條財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。

　　第十三條會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由財(cái)務(wù)部和企管部審查認(rèn)可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　第十四條現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款去向，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。

　　第十五條現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。

　　第十六條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。

　　第十七條現(xiàn)金的使用范圍

　�。ㄒ唬┞毠すべY、津貼；

　�。ǘ﹤€(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬；

　�。ㄈ└鶕�(jù)國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；

　�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它支付；

　　（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　（六）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

　�。ㄆ撸┲袊嗣胥y行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

公司貨幣資金管理制度2

　　1、目的：

　　為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本辦法。

　　2、適用范圍：

　　本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

　　3、貨幣資金日常管理

　　貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對(duì)貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

　　3.1財(cái)務(wù)部的管理權(quán)限

　　3.1.1公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對(duì)外辦理融資業(yè)務(wù)，對(duì)內(nèi)集中管理銷貨回款、按計(jì)劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無權(quán)自行對(duì)外融資；

　　3.1.2公司財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時(shí)籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付；

　　3.1.3財(cái)務(wù)部（含分、子公司財(cái)務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作；

　　3.1.4財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí)資金狀況，予以安排支付。

　　3.2各職能部門的管理權(quán)限

　　3.2.1總工辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購支出計(jì)劃和多余材料物資銷售處理，并有效控制存貨（儲(chǔ)備資金）、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平：負(fù)責(zé)備品備件采購支出及購進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo)，并有效控制庫存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平；負(fù)責(zé)并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計(jì)劃；

　　3.2.2商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營銷費(fèi)用指標(biāo)，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應(yīng)收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷費(fèi)用指標(biāo)；

　　3.2.3負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo)，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平；

　　3.2.4廣告部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金；

　　3.2.5總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo)，在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，勵(lì)行節(jié)約，減少支出；

　　3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；

　　3.2.7市場部負(fù)責(zé)市場研發(fā)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制市場研發(fā)支出總額；

　　3.2.8證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；

　　3.2.9、人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo)，及員工基本保險(xiǎn)、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制。

　　3.3貨幣資金收支信息反饋

　　3.3.1財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理；

　　3.3.2公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售公司提交銷貨回款清單，定期與分公司、子公司財(cái)務(wù)部核對(duì)資金往來帳務(wù)；

　　3.3.3財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送貨幣資金收支日報(bào)表，按月報(bào)送貨幣資金收支情況表，并提出相應(yīng)建議；

　　3.3.4財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會(huì)議，物資訂貨會(huì)議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài)。

　　4、現(xiàn)金管理

　　4.1現(xiàn)金使用范圍包括：

　　4.1.1支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬；

　　4.1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

　　4.1.4支付各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；

　　4.1.5向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款；

　　4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　4.1.7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　4.2現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額�，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時(shí)，提前與開戶行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。

　　4.3財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時(shí)由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實(shí)相符。

　　4.4出納人員工作職責(zé)

　　4.4.1出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”；

　　4.4.2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng)，并當(dāng)面點(diǎn)清；

　　4.4.3收付款項(xiàng)辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記，對(duì)報(bào)銷的附件加蓋“附件”戳記；

　　4.4.4對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理；

　　4.4.5每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)，做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)；

　　4.4.6在實(shí)現(xiàn)電算化條件下，現(xiàn)金日記帳與總帳的核對(duì)，收支憑證與帳簿的核對(duì)，帳存與實(shí)存的核對(duì)，仍由出納人員負(fù)責(zé)。

　　4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制

　　4.5.1出納人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會(huì)計(jì)人員制單；

　　4.5.2收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；不得超過銀行核定的`庫存限額留存現(xiàn)金；不得坐支現(xiàn)金；不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金；不得保留帳外現(xiàn)金（公款）；

　　4.5.3審核人員要定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確�，F(xiàn)金帳帳相符、帳實(shí)相符。

　　5、銀行存款管理

　　5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。但只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。

　　5.2子公司的基本賬戶一般交公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意，可以在工作就近地開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。

　　5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。

　　5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。

　　5.5銀行存款內(nèi)部控制

　　5.5.1財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對(duì)銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時(shí)登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；

　　5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對(duì)帳單”核對(duì)。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對(duì)帳單余額相符；

　　5.5.3各公司需要支付的款項(xiàng)，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時(shí)，必須提供對(duì)方單位名稱、開戶銀行、帳號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)以及請款的用途、金額，按程序履行各級(jí)審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部方得付款；

　　5.5.4財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票；

　　5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)；

　　5.5.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對(duì)“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核實(shí)，對(duì)支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整；

　　5.5.7銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。

　　6、其他貨幣資金管理

　　6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

　　6.2其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。

　　6.3信用卡的開設(shè)，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由持卡人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對(duì)持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。

　　7、外幣業(yè)務(wù)管理

　　7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅(jiān)持貨幣計(jì)量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設(shè)置外幣項(xiàng)目，實(shí)行雙重計(jì)價(jià)制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。

　　7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加核算的準(zhǔn)確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國家公布的匯率作為折合匯率。

　　7.3匯兌損益

　　7.3.1期末國家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表而出現(xiàn)的折合差額，均作為匯兌損益處理；

　　7.3.2籌建期間的匯兌損益，計(jì)入開辦費(fèi)；

　　7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；

　　7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益；

　　7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

　　8、附則：

　　8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

公司貨幣資金管理制度3

　　1、總則

　　1.1目的

　　為加強(qiáng)熱電有限公司（以下簡稱“公司”）貨幣資金的管理，規(guī)范資金運(yùn)作，根據(jù)XX集團(tuán)貨幣資金管理規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本制度。

　　1.2適用范圍

　　適用于熱電有限公司（以下簡稱“公司”）關(guān)于貨幣資金的各項(xiàng)管理。

　　1.3引用標(biāo)準(zhǔn)

　　1）國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度

　　2）《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

　　3）XX集團(tuán)貨幣資金管理規(guī)定

　　2、職責(zé)與權(quán)限

　　2.1管理要求

　　合理調(diào)配資金，保證公司運(yùn)作需求。公司職工的薪資發(fā)放工作。同政府相關(guān)部門財(cái)政業(yè)務(wù)上的聯(lián)系與溝通。執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，保障公司合法經(jīng)營。依據(jù)國家相關(guān)稅收法規(guī)，準(zhǔn)確、及時(shí)地申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅。公司同其他單位的往來業(yè)務(wù)結(jié)算。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)支工作。

　　2.2管理原則

　　1）堅(jiān)持全面預(yù)算管理的原則；

　　2）堅(jiān)持制度化、程序化規(guī)范運(yùn)作的原則；

　　3）堅(jiān)持不相容崗位相互分離、相互制約的'原則；

　　4）堅(jiān)持安全、高效、統(tǒng)一的原則。

　　3、管理內(nèi)容與方法

　　對(duì)公司擁有的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收支進(jìn)行管理。

　　3.1崗位設(shè)置

　　公司設(shè)置出納一名，出納是庫存現(xiàn)金的唯一合法保管人，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離原則。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度，每兩年輪換一次。

　　3.2現(xiàn)金管理

　　3.2.1原則上公司不允許現(xiàn)金（即庫存現(xiàn)金）開支，所有支付均通過銀行轉(zhuǎn)賬完成；必須現(xiàn)金開支的須經(jīng)總會(huì)計(jì)師同意后方可支付。

　　3.2.2庫存現(xiàn)金余額原則上不能超過5000元，超過限額部分必須當(dāng)日下午四點(diǎn)以前繳存銀行；法定節(jié)假日和月底庫存現(xiàn)金必須清零，超過限額部分應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳存銀行。

　　3.2.3現(xiàn)金收入，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得賬外保存現(xiàn)金。不準(zhǔn)將公司收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行。

　　3.2.4現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，辦妥收款手續(xù)后，應(yīng)在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章”；開具收據(jù)流程為：出納收款簽名開收據(jù)→記賬人員簽字→財(cái)務(wù)主管簽字審核加蓋財(cái)務(wù)專用章，并撕扯下二三聯(lián)，其中第二聯(lián)交記賬會(huì)計(jì)，第三聯(lián)交繳款人→財(cái)務(wù)主管退還收據(jù)本給出納。

　　3.2.5現(xiàn)金收入必須經(jīng)過驗(yàn)鈔機(jī)檢測，防止假幣收入。

　　3.2.6不準(zhǔn)從現(xiàn)金收入坐支現(xiàn)金，禁止白條抵庫、挪用現(xiàn)金。

　　3.2.7每天工作結(jié)束后，出納要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，登記《現(xiàn)金收支及日盤點(diǎn)記錄表》，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)賬面余額與庫存數(shù)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

　　3.2.8庫存現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜內(nèi)只能存放公司現(xiàn)金及銀行票據(jù)等，不得放入個(gè)人物品。

　　3.2.9出納于每月末最后一天進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部主任進(jìn)行監(jiān)盤，并留存相關(guān)盤點(diǎn)記錄備查。財(cái)務(wù)部主任至少兩個(gè)月對(duì)庫存現(xiàn)金抽盤一次，同時(shí)留存相關(guān)盤點(diǎn)記錄備查。

　　3.2.10任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，現(xiàn)金收入必須交回財(cái)務(wù)部，任何部門和個(gè)人不準(zhǔn)截留，自行處理。

　　3.3銀行賬戶管理

　　3.3.1公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)可在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)基本賬戶、一般存款賬戶、零時(shí)驗(yàn)資戶和專用存款賬戶。

　　3.3.2公司開立銀行賬戶時(shí)，必須向上級(jí)單位提出書面開立銀行賬戶申請，經(jīng)上級(jí)單位財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)，并登記銀行賬戶信息管理表。

　　3.3.3禁止出租、出借銀行賬戶。

　　3.3.4對(duì)于6個(gè)月以上未使用且無特定用途的銀行賬戶應(yīng)進(jìn)行銷戶清理。撤銷銀行賬戶需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總會(huì)計(jì)師審批；撤銷銀行賬戶前，出納應(yīng)與開戶銀行核實(shí)賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)，方可辦理銷戶手續(xù)。

　　3.4銀行存款管理

　　3.4.1各部門經(jīng)濟(jì)往來的所有款項(xiàng)收付，原則上均通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3.4.2出納根據(jù)審核人員轉(zhuǎn)來的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)收，審核無誤的收、付款憑證，應(yīng)立即辦理收、付款手續(xù)。

　　3.4.3出納辦理收款后，應(yīng)立即在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，復(fù)核會(huì)計(jì)審核銀行付款票據(jù)無誤并加蓋銀行預(yù)留印鑒章之法人名章后，應(yīng)立即在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。

　　3.4.4每月五日前，主管會(huì)計(jì)索取銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　3.4.5財(cái)務(wù)部主任按月檢查銀行賬戶的使用情況，核對(duì)單位銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符，保證銀行存款安全、完整，每季末向總會(huì)計(jì)師報(bào)送賬戶余額及使用情況。

　　3.5銀行票據(jù)管理

　　3.5.1出納負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，并負(fù)責(zé)建立支票、匯票等銀行票據(jù)收、支、領(lǐng)登記簿。

　　3.5.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在領(lǐng)取銀行支票時(shí)，必須按要求在“支票登記簿”上進(jìn)行登記、簽字，并同時(shí)在支票存根上簽字。

　　3.5.3采用銀行匯票結(jié)算的，辦理匯票時(shí)，由出納親自去銀行辦理。銀行匯票辦妥后要進(jìn)行登記，并由收票人攜帶授權(quán)委托書、介紹信、身份證及收據(jù)領(lǐng)取票據(jù)。

　　3.5.4需要辦理匯兌、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要將收款單位、開戶銀行、賬號(hào)等事項(xiàng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”備注欄中填寫清楚。

　　3.5.5出納在簽發(fā)支票時(shí)，要按規(guī)定將各項(xiàng)目填列齊全，包括：日期、收款單位、金額（大小寫）、用途等項(xiàng)目。不得簽發(fā)空白支票或逾期支票。收款單位必須同發(fā)票注明收款單位相同。

　　3.5.6支票作廢時(shí)，需要換取支票的，將作廢支票交回，由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認(rèn)，經(jīng)出納核實(shí)后，財(cái)務(wù)部主任簽字后，再簽發(fā)支票。

　　3.5.7加強(qiáng)銀行承兌匯票的統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁商業(yè)匯票結(jié)算，違反規(guī)定一律以違紀(jì)處理。

　　3.6 網(wǎng)上銀行管理

　　3.6.1開通網(wǎng)銀電子支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。

　　3.6.2網(wǎng)銀電子密鑰應(yīng)按職責(zé)權(quán)限，分別由出納、復(fù)核會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人單獨(dú)妥善保存，每次付款后必須立即拔下，并對(duì)電腦系統(tǒng)進(jìn)行清理。

　　3.6.3網(wǎng)銀電子支付應(yīng)遵循嚴(yán)格的電子審批流程，即：會(huì)計(jì)制單→復(fù)核會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→出納填寫提交→主管會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→結(jié)束。

　　3.6.4網(wǎng)上銀行電腦和網(wǎng)銀電子密鑰應(yīng)每4個(gè)月必須更改一次密碼；網(wǎng)銀電子密鑰每次移交后，應(yīng)對(duì)密碼進(jìn)行重新設(shè)定。

　　3.7銀行預(yù)留印鑒管理

　　3.7.1銀行預(yù)留印鑒實(shí)行財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部主任保管，法人名章由主管會(huì)計(jì)分開管理。

　　3.7.2使用銀行預(yù)留印鑒必須辦理用印登記審批手續(xù)，經(jīng)辦人填寫《財(cái)務(wù)部用印登記薄》交由會(huì)計(jì)人員審核，最后由財(cái)務(wù)主管審批簽字后，方可蓋章。

　　3.7.3印鑒保管人工作調(diào)動(dòng)或零時(shí)請假，應(yīng)辦理印鑒交接手續(xù)，登記《印鑒交接登記簿》后方可離職或離開。

　　3.8主要風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制

　　3.8.1主要風(fēng)險(xiǎn)

　　隨意開立賬戶，坐支資金，發(fā)生資金保管安全風(fēng)險(xiǎn)，超權(quán)限對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外借出款。

　　3.8.2關(guān)鍵控制

　　1）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　2）不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　3）財(cái)務(wù)印鑒章應(yīng)由會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)主管分開管理。