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稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)（通用11篇）
總結(jié)是指社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)單位和個(gè)人在自身的某一時(shí)期、某一項(xiàng)目或某些工作告一段落或者全部完成后進(jìn)行回顧檢查、分析評(píng)價(jià)，從而肯定成績(jī)，得到經(jīng)驗(yàn)，找出差距，得出教訓(xùn)和一些規(guī)律性認(rèn)識(shí)的一種書(shū)面材料，它可以使我們更有效率，不如我們來(lái)制定一份總結(jié)吧。你想知道總結(jié)怎么寫(xiě)嗎？以下是小編精心整理的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié) 1
一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論基本內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性。按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》給出的定義，風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括以下主要工作：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理理論是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制的理論，它針對(duì)各行業(yè)特點(diǎn)，綜合運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)分析手段、工具，對(duì)各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制，使風(fēng)險(xiǎn)和危害降低到最小程度，達(dá)到最大限度的管理效能。
筆者認(rèn)為，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)圍繞總體稅收管理目標(biāo)，通過(guò)在稅務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)稅收管理的目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。其基本流程：收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案——風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容是包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)在內(nèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
二、目前風(fēng)險(xiǎn)管理理論在稅源管理中運(yùn)用現(xiàn)狀及不足
在日常稅源管理實(shí)踐中，有許多管理方式已無(wú)形中引入了風(fēng)險(xiǎn)管理理論。如我國(guó)在納稅評(píng)估、涉外稅收審計(jì)中所做的工作已具有風(fēng)險(xiǎn)管理的特性。再如建立稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的良性互動(dòng)機(jī)制，也是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)所采取的一項(xiàng)組織協(xié)調(diào)措施。還有基層稅源管理部門(mén)在稅源管理中建立稅負(fù)、物能耗指標(biāo)、成本構(gòu)成指標(biāo)等預(yù)警體系，加強(qiáng)稅源監(jiān)控。這些做法的目的是為了防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，具有稅收風(fēng)險(xiǎn)管理雛形。但與風(fēng)險(xiǎn)管理理論要求，不管在形式上，還是在內(nèi)容上還存在著很大差距。
�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足。
就納稅人而言，在實(shí)現(xiàn)自己利益最大化的“道路”上，往往采取不計(jì)較任何風(fēng)險(xiǎn)希望以最快的方式獲得回報(bào)，以僥幸的心態(tài)對(duì)待稅收風(fēng)險(xiǎn)。而稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)上，則過(guò)多地從規(guī)避執(zhí)法責(zé)任方面考慮稅收風(fēng)險(xiǎn)，錯(cuò)誤地把規(guī)避執(zhí)法責(zé)任作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，沒(méi)有將實(shí)現(xiàn)稅收管理目標(biāo)，即最大限度地實(shí)現(xiàn)稅收征收率的最大化，減少稅收流失作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。在這種認(rèn)識(shí)的指導(dǎo)下，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)放在對(duì)內(nèi)監(jiān)控上，而對(duì)納稅人沒(méi)有建立一個(gè)長(zhǎng)期防范稅收風(fēng)險(xiǎn)策略，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)地、定時(shí)地評(píng)估，缺少積極主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不能從根本上防范風(fēng)險(xiǎn)以及其所帶來(lái)的損失。以致重大偷稅騙稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、行業(yè)性或地區(qū)性稅收流失，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員重大工作失職等案件不能得到有效遏制。
�。ǘ](méi)有建立與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)信息收集標(biāo)準(zhǔn)及傳遞渠道。
當(dāng)前稅收機(jī)關(guān)掌握的納稅人信息是基于納稅人在自行申報(bào)的基礎(chǔ)上形成的稅收管理信息，這是稅收管理信息的主要來(lái)源，這些信息只反映納稅人基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，由于部分小企業(yè)財(cái)務(wù)核算水平低，財(cái)務(wù)信息“失真”、不完整。同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)基于減輕納稅人負(fù)擔(dān)的考慮，沒(méi)有建立旨在實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息收集標(biāo)準(zhǔn)和制度，實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)尚未建立。基層稅源管理部門(mén)要想實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須花大量的人力和時(shí)間去采集和核實(shí)信息，由于稅源管理中管戶多人手少的矛盾較為突出，即使實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理也是局部的、短期的、缺乏全面性和長(zhǎng)效性。
（三）沒(méi)有建立完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)。
要進(jìn)行稅源管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須要有“參照物”和分析模型，也就是預(yù)警系統(tǒng)。要對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行因素分析，系統(tǒng)的梳理稅收的風(fēng)險(xiǎn)要素、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、風(fēng)險(xiǎn)時(shí)期和風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，就必須要建立預(yù)警機(jī)制和預(yù)警指標(biāo)體系，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和認(rèn)定的準(zhǔn)確性，才能使稅源管理部門(mén)和稅收管理員對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制，卓有成效地開(kāi)展稅收分析、納稅評(píng)估工作，以提高稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制能力。而目前尚未建立一套有效、完整的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)。
（四）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職能過(guò)于分散不利于風(fēng)險(xiǎn)管理。
現(xiàn)行的稅收征管理模式是一種建立在專業(yè)化管理基礎(chǔ)上的分權(quán)管理體制，雖然經(jīng)過(guò)幾次征管理改革，建立以縣（區(qū)）局實(shí)體化為基礎(chǔ)的稅源管理體制，實(shí)現(xiàn)了縣局集中征收，稅源管理權(quán)分散在各個(gè)職能分局（部門(mén)），由于配合、聯(lián)動(dòng)不夠，未形成稅源管理一體化與集中的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系，難以集中優(yōu)勢(shì)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理，很難達(dá)到的分類管理目的。
三、如何在稅源管理中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論
要將風(fēng)險(xiǎn)管理理論運(yùn)用到稅源管理中，按照稅源管理的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程，應(yīng)建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程和內(nèi)部控制體系，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警和雙向控制機(jī)制。
�。ㄒ唬┙⒔∪愂诊L(fēng)險(xiǎn)管理流程。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程主要包括：收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容是包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)在內(nèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
1、風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集或采集。信息是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，沒(méi)有信息也就無(wú)法作出稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不完整或失真的稅收信息直接影響稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步工作是根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)需求對(duì)納稅人有關(guān)信息進(jìn)行采集，信息來(lái)源于外部和內(nèi)部，對(duì)收集的信息要充分利用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享。
�。�1）收集內(nèi)部信息。主要是企業(yè)申報(bào)信息和稅收管理員管理過(guò)程中收集和采集的信息。
（2）收集外部信息。主要是與納稅有關(guān)部門(mén)的信息，如海關(guān)、銀行、地稅、工商以及其他經(jīng)濟(jì)管理職能部門(mén)。
�。�3）收集風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例。主要是由于風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致稅收流失的案例以及通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理減少稅收流失的案例，通過(guò)典型案例，收集稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三個(gè)步驟，這是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，應(yīng)設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員對(duì)收集的信息進(jìn)行篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找納稅人各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)稅收管理實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。定性方法可采用集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬等。在進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的'度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并通過(guò)測(cè)試等方法，確保評(píng)估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源和定量評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。同時(shí)還要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對(duì)假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將定量評(píng)估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實(shí)際效果對(duì)比，據(jù)此對(duì)有關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。
3、制定解決方案。根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定出相應(yīng)的稅收管理措施及應(yīng)對(duì)解決方法。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。
4、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，對(duì)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告。稅源管理部門(mén)應(yīng)依托現(xiàn)有的信息化條件建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接上下級(jí)、各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。
（二）建立完善稅收管理內(nèi)部控制制度。
總局在20xx年依法治稅工作會(huì)議上提出：“內(nèi)外并舉，重在治內(nèi)，以內(nèi)促外”的依法治稅指導(dǎo)思想，推進(jìn)依法治稅是稅務(wù)部門(mén)長(zhǎng)期抓好的重點(diǎn)工作。重在治內(nèi)就必須要建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制措施，這與風(fēng)險(xiǎn)管理要求是一致的。
1、建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定；
2、建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門(mén)和人員等；
3、建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門(mén)和人員及其相應(yīng)責(zé)任；
4、建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度；
5、建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門(mén)等；六是建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤；七是建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；八是建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離，對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約，明確該崗位的上級(jí)部門(mén)或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任，將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。
�。ㄈ┙⒉顒e化分類管理規(guī)則。
稅收管理部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員在對(duì)各類信息進(jìn)行詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，按行業(yè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度的高低進(jìn)行分類、分級(jí)，形成下寬上窄的金字塔式稅源構(gòu)架，對(duì)處于金字塔不同層次的納稅人應(yīng)采取不同的管理方法。對(duì)金字塔底層廣泛的、守法的納稅人，推行自我管理，建立自我評(píng)估機(jī)制，稅源管理部門(mén)和稅收管理員對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)單的監(jiān)督和觀察；對(duì)金字塔中間納稅人采取加強(qiáng)納稅管理性輔導(dǎo)和評(píng)估相結(jié)合的管理方法，督促其提高稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和糾正潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)金字塔上層抵觸稅法、不守法的納稅人，則要采用重點(diǎn)管理控制、納稅評(píng)估、稽查和移送法辦等措施。依據(jù)金字塔管理思想，從資源配置考慮，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)是金字塔頂端的高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié) 2
一、中國(guó)大企業(yè)的稅務(wù)管理現(xiàn)狀
與美國(guó)相比較，總局在設(shè)計(jì)大企業(yè)管理的職責(zé)、職能時(shí)，沒(méi)有統(tǒng)一大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和功能。以致于目前大企業(yè)管理有：“兩種模式、三種方式”�！皟煞N模式”即全職能和有限職能：（1）全職能是賦予大企業(yè)管理局全部的服務(wù)和管理功能，包括承擔(dān)申報(bào)表的接受和處理、審計(jì)、涉稅案件調(diào)查和。這種方案可為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，減少納稅人在幾個(gè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)奔波的不便。（2）有限職能的模式是不處理稅款征收，集中于為納稅人提供風(fēng)險(xiǎn)管理�！叭N操作方式”：
（1）成立大企業(yè)專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，全職能管理，如江蘇省國(guó)稅局系統(tǒng)。即省、市、縣成立大企業(yè)專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)所轄大企業(yè)實(shí)施全職能管理。其特點(diǎn)：
1）責(zé)權(quán)統(tǒng)一，執(zhí)法主體明確；
2）方便納稅人，避免多頭、交叉執(zhí)法；
3）上下一線，協(xié)調(diào)規(guī)范。此種運(yùn)行方式和結(jié)果已被國(guó)際貨幣基金組織和世界銀行的專家予以肯定認(rèn)可。
（2）成立大企業(yè)專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，有限職能管理，如安徽省國(guó)稅系統(tǒng)，其主要職能是風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅評(píng)估。其特點(diǎn)：
1）執(zhí)法主體基本明確，責(zé)權(quán)未完全統(tǒng)一，；
2）沒(méi)有避免多頭、交叉執(zhí)法，納稅服務(wù)方面還需努力；
3）上下一線，較為協(xié)調(diào)規(guī)范。
�。�3）不設(shè)大企業(yè)專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，成立機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)科、處，有限管理職能，如四川省國(guó)稅系統(tǒng)，其主要職能是督導(dǎo)基層稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)所轄大企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅服務(wù)。
（4）大企業(yè)的特征。稅收管理上所指的大企業(yè)，不僅是指一個(gè)企業(yè)在銷售收入、注冊(cè)資本、資產(chǎn)總額或其他因素方面達(dá)到了一定量的規(guī)定性，而且有質(zhì)的要求。這種質(zhì)的要求是，必須具有適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的現(xiàn)代企業(yè)制度，內(nèi)部管理科學(xué)規(guī)范，跨行業(yè)、跨區(qū)域甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分散但總部控制力強(qiáng)，涉稅事項(xiàng)相對(duì)復(fù)雜，有合規(guī)遵從的主觀意愿，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大。
�。�5）大企業(yè)稅收管理存在風(fēng)險(xiǎn)。大企業(yè)在創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富，貢獻(xiàn)稅收收入的同時(shí)，也不可避免地增加了大企業(yè)稅收管理工作中的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，并且越來(lái)越突出地表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一方面可能出現(xiàn)不可控的稅收風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前稅收集中度越來(lái)越高，而且這種集中的趨勢(shì)有增無(wú)減，少數(shù)大企業(yè)集中很大比重的稅收，特別是增量稅收，一旦這些大企業(yè)出現(xiàn)了問(wèn)題，稅收形勢(shì)的可控性將受到一定的影響。另一方面稅收征管模式的`風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前稅收征管模式越來(lái)越不能適應(yīng)大企業(yè)飛速發(fā)展的需要。屬地管理原則、多級(jí)行政管理體制、分稅種相隔離的稅收管理方法和分而治之的管理思維與大企業(yè)集團(tuán)的跨地域、跨行業(yè)、跨階層、跨文化、高專業(yè)、高科技、高戰(zhàn)略、高壟斷、高風(fēng)險(xiǎn)的特征有較大差距，大企業(yè)集團(tuán)要求高質(zhì)量的納稅服務(wù)、高效率的稅收管理、專業(yè)化的管理要求、信息化的管理手段，而當(dāng)前的稅收管理模式仍基于上個(gè)世紀(jì)九十年代的稅源基礎(chǔ)，稅收征管模式改革已經(jīng)是一項(xiàng)非常緊迫的任務(wù)，稅收征管模式不改革，必然面臨著巨大的稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。
二、我國(guó)大企業(yè)稅務(wù)管理的問(wèn)題及成因
我國(guó)大企業(yè)目前存在著許多問(wèn)題，而這些問(wèn)題的背后都有著各自原因，這些原因正是改善我國(guó)大企業(yè)稅務(wù)管理的癥結(jié)點(diǎn)。
�。ㄒ唬┘{稅服務(wù)不能滿足企業(yè)需求。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、涉稅訴求受理與解決渠道不暢；
2、服務(wù)內(nèi)容不具備針對(duì)性；
3、企業(yè)的稅收自我遵從能力和意愿得不到有效提升。
�。ǘ┒愂展芾砟Ｊ脚c大企業(yè)管理模式不適應(yīng)。
�。�1）大型企業(yè)集團(tuán)跨地域經(jīng)營(yíng)、總部決策、集中核算與現(xiàn)行稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理以及由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)處理所有涉稅事項(xiàng)之間的矛盾日益尖銳。這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，納稅遵從較低。大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多地來(lái)自企業(yè)管理層的納稅態(tài)度和觀念不夠正確，內(nèi)部控制不夠健全，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的異常壓力等。此外，一些大企業(yè)沒(méi)有建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，部分企業(yè)盡管建立了風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，但仍不能有效運(yùn)用到日常管理和業(yè)務(wù)工作中，可以說(shuō)是“有制度，零實(shí)踐”這些情況的存在，給稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，涉稅風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)帶來(lái)了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
�。�2）稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間信息嚴(yán)重不對(duì)稱，形成企業(yè)總部主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)之間“管得著的看不見(jiàn)，看得見(jiàn)的管不著”的現(xiàn)象信息共享程度低，制約深層次納稅服務(wù)。有些大企業(yè)的征管信息散布于國(guó)、地稅兩系統(tǒng)，或同一稅務(wù)局的不同部門(mén)，信息共享程度及利用效率低。
�。ㄈ┤鄙僖恢нm應(yīng)大企業(yè)專業(yè)化管理要求的高素質(zhì)干部隊(duì)伍。對(duì)大企業(yè)實(shí)行專業(yè)化管理，要求在人員配備上以專家型為主、工作方式上以團(tuán)隊(duì)式為主、團(tuán)隊(duì)的知識(shí)結(jié)構(gòu)上以跨學(xué)科跨行業(yè)的復(fù)合型為主。現(xiàn)有的人力資源配置特點(diǎn)是，非專家型的干部為主，非團(tuán)隊(duì)式的管理員個(gè)體作戰(zhàn)為主，干部的知識(shí)結(jié)構(gòu)以常規(guī)財(cái)稅知識(shí)為主，由此在業(yè)務(wù)創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)建設(shè)上難以形成骨干隊(duì)伍，對(duì)大企業(yè)的復(fù)雜涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)能力不強(qiáng)，管理與服務(wù)水平不高。
三、完善大企業(yè)稅務(wù)管理的政策建議
�。ㄒ唬┙L(fēng)險(xiǎn)管理和優(yōu)化納稅服務(wù)機(jī)制。大企業(yè)稅收管理部門(mén)要結(jié)合稅收新政策和管理規(guī)定，有針對(duì)性地開(kāi)展對(duì)大企業(yè)的稅政宣傳輔導(dǎo)工作，并通過(guò)宣傳和輔導(dǎo)，幫助大企業(yè)納稅人樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
�。ǘ╂i定關(guān)聯(lián)交易，在大企業(yè)集團(tuán)總部層面實(shí)施有效的反避稅監(jiān)控。加強(qiáng)反避稅工作，既是維護(hù)稅收權(quán)益的需要，也是在全球化背景下維護(hù)商業(yè)利益的需要。在經(jīng)濟(jì)全球化和國(guó)際產(chǎn)業(yè)分工體系中，中國(guó)一直處在產(chǎn)業(yè)鏈的低端，而發(fā)達(dá)國(guó)家則利用資本、技術(shù)、專利、品牌等優(yōu)勢(shì)一直占據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈的高端，大肆占有中國(guó)稀缺的土地、優(yōu)質(zhì)的資源和廉價(jià)的勞動(dòng)力，以高進(jìn)低出等各種避稅方式掠奪中國(guó)經(jīng)濟(jì)騰飛階段的紅利。因此，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要明確工作職責(zé)，從維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和稅法權(quán)威的高度全面加強(qiáng)反避稅管理，拓寬信息來(lái)源，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)申報(bào)管理，探索反避稅工作途徑，推動(dòng)雙邊磋商，提高案件調(diào)查質(zhì)量，切實(shí)提高反避稅的能力和水平。
�。ㄈ┙ㄔO(shè)全國(guó)大企業(yè)稅收管理信息平臺(tái)。建立全國(guó)大企業(yè)稅收管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)、全過(guò)程工作的技術(shù)支持和各管理層級(jí)的信息共享，傳遞企業(yè)訴求，統(tǒng)一工作部署。
（四）建立健全內(nèi)部工作制度和機(jī)制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照總局統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)配合、上下聯(lián)動(dòng)、快速響應(yīng)的原則做好大企業(yè)稅收管理和服務(wù)的各項(xiàng)工作�？偩謱⒏鶕�(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)的結(jié)果和實(shí)際工作需要，統(tǒng)一安排年度工作和專項(xiàng)工作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要統(tǒng)一按照總局部署，遵循各項(xiàng)工作制度和規(guī)程，規(guī)范開(kāi)展定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收管理和服務(wù)工作。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié) 3
一、企業(yè)稅務(wù)管理的概念及內(nèi)容
�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅務(wù)管理的概念
所謂稅務(wù)管理，其是以企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合有效信息，降低稅收成本，提高稅收效益，管理包括稅務(wù)策劃、控制、效益度量、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等內(nèi)容，且在企業(yè)管理各方面的層次上均有涉及。稅務(wù)管理需要明確其作用，其中運(yùn)營(yíng)控制使得稅務(wù)成本效益不斷提高，日常管理是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的降低，信息管理是針對(duì)稅務(wù)管理信息的實(shí)時(shí)提供。
�。ǘ┢髽I(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容
企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容主要有：
�。ㄒ唬┒悇�(wù)戰(zhàn)略管理層次，也就是籌資、投資以及收益支配決策，而收益支配決策包括稅務(wù)的策劃、控制、效益度量以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等內(nèi)容。
�。ǘ┒悇�(wù)運(yùn)營(yíng)控制層次，也就是生產(chǎn)、供應(yīng)以及銷售經(jīng)營(yíng)中稅務(wù)的各項(xiàng)管理工作；
�。ㄈ┒悇�(wù)日常管理層次，也就是會(huì)計(jì)核算、稅企關(guān)系以及納稅申報(bào)管理中的稅務(wù)管理工作；
�。ㄋ模┒悇�(wù)信息管理層次，也就是涉稅信息的收集、處理及輸出過(guò)程中稅務(wù)的各項(xiàng)管理工作。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
企業(yè)稅務(wù)管理中的不確定性因素，就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其在稅務(wù)管理中客觀存在。然而，管理人員缺乏對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的了解，在實(shí)際的稅務(wù)管理中存在缺陷。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)目標(biāo)管理、日常管理、運(yùn)營(yíng)控制以及信息管理等過(guò)程中，因涉稅事項(xiàng)的不確定影響，可能給企業(yè)造成一定的收益或者損失。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)收益或者損失取決于稅務(wù)管理者的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)及管理，如果其能有效進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，那么將給企業(yè)帶來(lái)一定的稅收成本效益，否則，企業(yè)將蒙受虧損的打擊。
�。ǘ┢髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)管理人員在稅務(wù)管理過(guò)程中，識(shí)別并評(píng)價(jià)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)有效風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的制定，盡可能降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。
�。ㄈ┢髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)包括內(nèi)部環(huán)境、事項(xiàng)判斷、目標(biāo)建立、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督控制以及信息傳送等。（四）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略管理、運(yùn)營(yíng)控制、日常管理以及信息管理。以上內(nèi)容都是在相應(yīng)的管理過(guò)程中，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷與評(píng)價(jià)，并且建立合理的`風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減小企業(yè)損失。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建的整體結(jié)構(gòu)：
（一）系統(tǒng)構(gòu)建的整體目標(biāo)
按照企業(yè)稅務(wù)管理流程標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)企業(yè)各項(xiàng)管理體系，加強(qiáng)管理人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的參與性，從而對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的判斷與評(píng)價(jià)，完成風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的制定，達(dá)成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低以及企業(yè)收益的提高。
�。ǘ┫到y(tǒng)構(gòu)建的整體結(jié)構(gòu)
運(yùn)營(yíng)控制、戰(zhàn)略管理、信息管理和日常管理是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)方面，其中，這些方面的內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、事項(xiàng)識(shí)別、監(jiān)管控制以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等要素。
四、結(jié)束語(yǔ)
總而言之，在企業(yè)稅務(wù)管理工作中，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是其中重要的一項(xiàng)內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。因此，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，對(duì)企業(yè)發(fā)展而言具有重要的意義。按照企業(yè)稅務(wù)管理流程標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)企業(yè)各項(xiàng)管理體系，加強(qiáng)管理人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的參與性，落實(shí)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，可以使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最大，最大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文根據(jù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，結(jié)合實(shí)際，設(shè)計(jì)出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)綜合了多方面的因素進(jìn)行考慮，具有較高的可行性，值得廣大企業(yè)在今后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié) 4
一、宿遷市區(qū)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
�。ㄒ唬┥娑愶L(fēng)險(xiǎn)正在轉(zhuǎn)化為稅案，涉稅案件頻頻發(fā)生。
�。ǘ撛谄髽I(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)劇增。
1、企業(yè)總數(shù)增加，帶來(lái)管理半徑增加，進(jìn)而風(fēng)險(xiǎn)增加。近年來(lái)，宿遷經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，GDP和收入都快速增長(zhǎng)。企業(yè)總數(shù)急劇增加，但稅務(wù)人員受編制限制，沒(méi)有隨之增加，這樣不可避免地帶來(lái)了潛在企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)增加。以宿豫區(qū)為例，2001年，一般納稅人數(shù)為180戶，小規(guī)模企業(yè)210戶，企業(yè)所得稅納稅人為內(nèi)資2戶，外資8戶；2007年，一般納稅人數(shù)為450戶，小規(guī)模企業(yè)720戶，企業(yè)所得稅戶納稅人內(nèi)資為655戶，外資36戶。企業(yè)總數(shù)增加，在管理人員總數(shù)不變的情況下，必然帶來(lái)管理幅度的增加。管理幅度的增加，在人員素質(zhì)不變的情況下，必然帶來(lái)管理質(zhì)量的下降。2001年，宿豫區(qū)國(guó)稅局稅務(wù)人員總數(shù)為95人，管理半徑為400/95=4.21，2007年為91人，管理半徑為1861/91=20.45。管理半徑增加了4倍。2006年，宿豫區(qū)國(guó)稅局增值稅企業(yè)的零申報(bào)、負(fù)申報(bào)比例為47%，2007年則為38%；2006年查賬征收企業(yè)虧損面達(dá)63％，2007年則為52%。企業(yè)長(zhǎng)期無(wú)增值、虧損意味著投資在“打水漂”，這樣的投資人會(huì)多嗎？潛在的答案就是肯定有企業(yè)存在涉稅違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)自然也存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
2、企業(yè)的結(jié)構(gòu)性變化，帶來(lái)管理難度增加，進(jìn)而風(fēng)險(xiǎn)增加。
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和招商引資力度的加大，企業(yè)的結(jié)構(gòu)性變化在宿遷表現(xiàn)比較突出。以宿豫區(qū)為例，結(jié)構(gòu)性變化主要表現(xiàn)在四個(gè)方面。
企業(yè)所有制性質(zhì)多元化：2001年前，國(guó)有、集體等所有制性質(zhì)企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的50%左右，2007年，私有、股份等性質(zhì)企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的95%。個(gè)人資本的逐利本性必然帶來(lái)兩套賬、不建賬、核算混亂等增加涉稅風(fēng)險(xiǎn)的因素。
稅制結(jié)構(gòu)性因素企業(yè)大量增加：農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)、廢舊物資回收企業(yè)和用廢企業(yè)、享受其他稅收優(yōu)惠企業(yè)逐年增加，這些企業(yè)的稅收控管難度大，問(wèn)題多，危害性強(qiáng)。以宿豫區(qū)廢舊物資回收企業(yè)和用廢企業(yè)為例：2001年僅有1家回收公司，2007年最高峰時(shí)有24家回收企業(yè)，年銷售收入突破5億元；2001年僅有宿遷玻璃廠1家用廢企業(yè)，且用廢規(guī)模為年500萬(wàn)元，2007年有用廢企業(yè)15家，其中2家鋼廠用廢鋼在5000萬(wàn)元以上，2家銅廠用廢銅在1.5億元以上。
享受殘疾人優(yōu)惠政策企業(yè)（民政福利企業(yè)）退稅激增：2001年，宿豫區(qū)民政福利企業(yè)退稅規(guī)模不超過(guò)100萬(wàn)元，2006年民政福利企業(yè)退稅超過(guò)500萬(wàn)元，2007年享受殘疾人優(yōu)惠政策企業(yè)退稅則達(dá)到2000余萬(wàn)元。
外地客商投資企業(yè)增加：隨著招商引資力度的加大，外地客商大量增加。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，宿豫區(qū)每新辦10戶企業(yè)，就有9戶是外地投資，外地人任法人代表，外地人負(fù)責(zé)日常管理，目前，“三外”企業(yè)已經(jīng)超過(guò)本地企業(yè)總數(shù)，并呈加速增長(zhǎng)趨勢(shì)。外地人的納稅信譽(yù)、誠(chéng)信程度對(duì)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員而言是一片空白，管理難度是本地企業(yè)的倍數(shù)。
3、地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的迫切心情，出臺(tái)的保護(hù)措施，帶來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法難度增加，進(jìn)而風(fēng)險(xiǎn)增加。
宿遷是江蘇落后的地級(jí)市之一，沒(méi)有很好的'區(qū)位優(yōu)勢(shì)、資源優(yōu)勢(shì)、人才優(yōu)勢(shì)，要想發(fā)展更快，只有靠上級(jí)制定和自己創(chuàng)造的政策優(yōu)勢(shì)。市委市政府和縣區(qū)政府都制定了初衷是為保護(hù)企業(yè)快速發(fā)展、做大作強(qiáng)的若干規(guī)定，其中一些條款如檢查準(zhǔn)入、處罰報(bào)批等都增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法的難度，會(huì)使一些企業(yè)產(chǎn)生一些非分的想法，從側(cè)面增加了企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
二、加強(qiáng)宿遷市企業(yè)涉稅的建議
�。ㄒ唬⿵�(qiáng)化企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的宣傳。加強(qiáng)對(duì)地方黨委政府的宣傳。從促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不是阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從稅收是國(guó)家政權(quán)運(yùn)行的命脈和基礎(chǔ)，從稅權(quán)是中央集權(quán)、稅法不受干預(yù)等角度，多層次、多頻率、多場(chǎng)合地向地方黨委政府宣傳。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的宣傳。從維護(hù)企業(yè)自身合法權(quán)益和利益，從化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而不是增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等角度，進(jìn)行經(jīng)�；�、制度化、職責(zé)化宣傳。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)宣傳�？梢灾贫ㄒ钥h區(qū)局為單位的年度社會(huì)宣傳計(jì)劃，采取報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代信息手段，深入社區(qū)、農(nóng)村、機(jī)關(guān)等進(jìn)行宣傳。力求取得社會(huì)各界對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法工作的理解和支持，有效化解稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)教育。企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)都與稅務(wù)人員有關(guān)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和處理風(fēng)險(xiǎn)能力如何直接取決于稅務(wù)干部，要通過(guò)教育，讓他們樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
�。ǘ┲贫ǚ婪镀髽I(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)制度。制度中要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行分類，以防止眉毛胡子一把抓�？梢詫⒋嬖跐撛诙愂�?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、符合納稅數(shù)額較大、銷售數(shù)額較大、享受稅收優(yōu)惠數(shù)額較大、主要使用廢舊物資進(jìn)行工業(yè)生產(chǎn)、連續(xù)三年虧損或增值稅連續(xù)零負(fù)申報(bào)、兩年內(nèi)受過(guò)兩次以上（含兩次）國(guó)稅機(jī)關(guān)稅務(wù)行政處罰、產(chǎn)品位于增值稅抵扣上游環(huán)節(jié)等條件之一的企業(yè)列入風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)管理�？梢愿鶕�(jù)實(shí)際情況、稅源結(jié)構(gòu)等因素確定合理標(biāo)準(zhǔn)，既要防止管理半徑過(guò)大，也要防止管理半徑過(guò)小。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié) 5
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)水平不斷提高，加劇各個(gè)行業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)為了能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)穩(wěn)定地位，做好內(nèi)控管理工作是非常必要的。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控管理，調(diào)整治理結(jié)構(gòu)，建立完善管理體系，減少不必要風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題出現(xiàn)�，F(xiàn)階段，隨著我國(guó)稅法政策不斷完善，稅務(wù)監(jiān)管力度加大及征管方式越來(lái)越科學(xué)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)必是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)融入企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)中，嚴(yán)格按照稅法遵從原則，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，規(guī)避偷稅漏稅行為，為企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展保駕護(hù)航。
一、稅法遵從原則下加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的意義
從目前情況來(lái)看，我國(guó)大部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，比較注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注力度低，部分企業(yè)在稅務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅之前，普遍認(rèn)為自己嚴(yán)格按照稅法要求納稅就不會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有構(gòu)建稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制體系。在風(fēng)險(xiǎn)管理上，劃分為事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后考核，當(dāng)前多數(shù)企業(yè)和稅務(wù)部門(mén)工作重點(diǎn)放在事后風(fēng)險(xiǎn)核查，忽視了事前的風(fēng)險(xiǎn)防范，實(shí)際上事前預(yù)測(cè)和事中控制更需要在企業(yè)及稅務(wù)部門(mén)一同努力下完成。隨著大數(shù)據(jù)信息時(shí)代來(lái)臨，稅務(wù)部門(mén)征管方式發(fā)生了巨大變化，企業(yè)傳統(tǒng)管理模式已經(jīng)無(wú)法滿足稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求。企業(yè)為了穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，應(yīng)結(jié)合時(shí)展，加強(qiáng)稅務(wù)管理，嚴(yán)格按照稅法要求進(jìn)行納稅，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，通過(guò)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
二、導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因
�。ㄒ唬┢髽I(yè)內(nèi)在“人”的因素
當(dāng)前，部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)比較注重經(jīng)濟(jì)效益，忽略稅務(wù)管理，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。在納稅上，為了減少企業(yè)納稅成本，會(huì)想方設(shè)法鉆法律空子。與此同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)將會(huì)給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)直接影響，如果企業(yè)現(xiàn)有稅務(wù)人員自身專業(yè)水平不強(qiáng)，對(duì)國(guó)家的稅法了解不全面，無(wú)法科學(xué)使用稅收政策，將會(huì)讓企業(yè)面臨偷稅漏稅的危機(jī)，從而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ǘ┤狈ν晟频膬�(nèi)控體系
通常情況下，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因主要是由于缺乏完善的內(nèi)控體系，怎樣才能利用內(nèi)部控制降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，關(guān)鍵在于對(duì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因進(jìn)行全方位分析，并著重于改善企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)管理體系。然而從目前情況來(lái)看，部分企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范必要性了解不全面，沒(méi)有結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系，無(wú)法對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成影響。
（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理不到位
從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)說(shuō)，多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將此項(xiàng)工作全權(quán)交由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，企業(yè)對(duì)稅務(wù)活動(dòng)沒(méi)有進(jìn)行追蹤和監(jiān)管，缺乏完善的`監(jiān)管體系，沒(méi)有制定詳細(xì)的工作計(jì)劃和獎(jiǎng)罰制度，嚴(yán)重打消財(cái)務(wù)人員追求稅務(wù)工作盡善盡美的積極性，財(cái)務(wù)人員在處理稅務(wù)過(guò)程中，只會(huì)對(duì)一些簡(jiǎn)單稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行處理，缺乏對(duì)稅務(wù)政策和稅法內(nèi)容的探究，導(dǎo)致企業(yè)采用的稅收策略甚至編制的稅務(wù)籌劃方案不科學(xué)，容易面臨涉稅問(wèn)題。
三、稅法遵從原則下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系構(gòu)建對(duì)策
�。ㄒ唬﹥�(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境
企業(yè)為了防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，除了要?jiǎng)?chuàng)建良好的管理環(huán)境之外，管理層思想態(tài)度將會(huì)直接影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)將決定企業(yè)層面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施效果，并且需要在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)中將企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)融入其中，從管理層到基層由上至下嚴(yán)格按照稅法遵從原則納稅，做好稅務(wù)籌劃工作，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，利用企業(yè)業(yè)務(wù)空閑期，組織開(kāi)展各種培訓(xùn)工作，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員，甚至是各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行理念的輸入和專業(yè)指導(dǎo)，做到人人了解和理解稅法，合力在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)建良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境。針對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要把稅務(wù)工作同企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)相互分離，即便這樣會(huì)增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)開(kāi)支，但是會(huì)對(duì)稅務(wù)獨(dú)立性進(jìn)行合理安排，同時(shí)企業(yè)適當(dāng)引進(jìn)更為專業(yè)人員對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行籌劃與管理，制定詳細(xì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，科學(xué)設(shè)定崗位職責(zé)，保證各個(gè)部門(mén)相互監(jiān)督與管理，盡量減少不必要問(wèn)題出現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)的合理性和合法性。
�。ǘ┩晟苾�(nèi)部控制體系
首先，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系構(gòu)建，明確各崗位工作職責(zé)，將其滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中。在實(shí)際工作中，建議高層直接領(lǐng)導(dǎo)，成立專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理團(tuán)隊(duì)，由高層領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，對(duì)下屬工作進(jìn)行追蹤管理，將財(cái)務(wù)部門(mén)、人事部門(mén)、經(jīng)營(yíng)部門(mén)、銷售部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等工作職責(zé)科學(xué)劃分，定期匯報(bào)各部門(mén)工作情況，凡是涉及稅務(wù)業(yè)務(wù)的部門(mén)，應(yīng)該重點(diǎn)匯報(bào)，將企業(yè)稅務(wù)情況制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，由以上部門(mén)一同分析具體業(yè)務(wù)的性質(zhì)，對(duì)業(yè)務(wù)的涉稅內(nèi)容做好定性，制定風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，以備不時(shí)之需。其次，以上涉及稅務(wù)業(yè)務(wù)的部門(mén)，還須定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)情況進(jìn)行匯總，總結(jié)其中存在的問(wèn)題，及時(shí)改進(jìn)，保證納稅工作的有序進(jìn)行。除此之外，企業(yè)在開(kāi)展納稅活動(dòng)時(shí)，需要針對(duì)的稅目類型從稅法遵從原則入手制定詳細(xì)的納稅籌劃方案，對(duì)納稅類型、納稅指標(biāo)、納稅流程進(jìn)行具體劃分，編制稅務(wù)操作手冊(cè)，讓企業(yè)稅務(wù)人員可以根據(jù)流程進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范處理。而且，加強(qiáng)不同時(shí)段稅收政策的收集和分析，并與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)建立良好的溝通機(jī)制，以期對(duì)稅收政策的理解趨于一致，以此指導(dǎo)企業(yè)具體業(yè)務(wù)的操作模式，更好地遵從稅收政策要求。最后，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，加強(qiáng)企業(yè)危機(jī)分析。企業(yè)處于一個(gè)形勢(shì)多變的大環(huán)境中，與各種各樣的他方企業(yè)打交道，非主觀的涉稅風(fēng)險(xiǎn)不可避免，在企業(yè)面臨危機(jī)過(guò)程中，應(yīng)該保持冷靜，分析危機(jī)產(chǎn)生原因，采取補(bǔ)救措施。企業(yè)可以邀請(qǐng)稅收中介部門(mén)參與其中，企業(yè)處理稅務(wù)事宜，并且企業(yè)需要表明自身態(tài)度，并非故意為之，爭(zhēng)取得到稅務(wù)部門(mén)的理解。在稅務(wù)部門(mén)沒(méi)有將問(wèn)題全面處理的情況下，企業(yè)可以尋求律師幫助，為企業(yè)稅務(wù)爭(zhēng)議進(jìn)行專業(yè)分析和指導(dǎo)，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
首先，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要意義，完善的預(yù)警體系，能夠把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范疇內(nèi)，結(jié)合以往的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)，分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，并對(duì)某一種類型的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，這也就是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系提供的信息，也可以對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)采取防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的不良影響。企業(yè)可以根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司《稅收風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)指引》，以企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、儲(chǔ)運(yùn)環(huán)節(jié)、資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、特殊事項(xiàng)及其他一般風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)為著眼點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制定及風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃，如果發(fā)生緊急狀況，及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急方案，降低對(duì)其造成的經(jīng)濟(jì)損失。其次，注重涉稅合同的層級(jí)評(píng)審控制，加強(qiáng)涉稅文件執(zhí)行管理。對(duì)于涉稅合同，在簽署合同之前，需要由專業(yè)稅務(wù)人員對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行審核，層層把關(guān)，針對(duì)涉稅法規(guī)、時(shí)間、發(fā)票、數(shù)額等內(nèi)容進(jìn)行審核，以期將涉稅合同中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。加強(qiáng)涉稅文件執(zhí)行管理，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員理應(yīng)保持高度稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，注重涉稅文件編制，使用精準(zhǔn)的詞匯，杜絕關(guān)鍵條款的歧義產(chǎn)生。最后，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。企業(yè)可以和稅務(wù)中介部門(mén)合作，在稅務(wù)中介部門(mén)過(guò)程中，如果是因?yàn)槭马?xiàng)引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以適當(dāng)減免企業(yè)部分責(zé)任，從而做到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。在企業(yè)面對(duì)比較棘手的業(yè)務(wù)時(shí)，尤其是在稅法政策要求不具體的情況下，需要向?qū)I(yè)稅務(wù)事務(wù)所或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所尋求幫助。由更專業(yè)的人士幫助企業(yè)順利完成納稅籌劃工作，節(jié)約稅務(wù)成本，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)。
�。ㄋ模⿵�(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督
為了防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以在內(nèi)部成立專業(yè)的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，并安排其對(duì)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤監(jiān)管。在稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)成立過(guò)程中，組長(zhǎng)主要由企業(yè)高層人員擔(dān)任，成員包含了財(cái)務(wù)人員、法務(wù)人員、稅務(wù)人員、審計(jì)人員等。內(nèi)部審計(jì)工作需要由專業(yè)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)核算部門(mén)負(fù)責(zé)的各項(xiàng)納稅情況進(jìn)行監(jiān)督管理。稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)對(duì)整個(gè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制情況進(jìn)行綜合評(píng)估，一般性事件則由財(cái)務(wù)核算部門(mén)直接處理，如果是重大事件，需要在稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)配合下，制定詳細(xì)的專題報(bào)告，將其反饋給上級(jí)部門(mén)，在上級(jí)部門(mén)審核后決定。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，需要適當(dāng)增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管崗位，從工作體系、工作經(jīng)費(fèi)、專業(yè)的工作人員等方面提供有力保障。
四、結(jié)語(yǔ)
總而言之，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)直接影響，好的稅務(wù)管理體系，不僅有利于控制企業(yè)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)，而且有利于企業(yè)合理節(jié)約納稅成本。從目前情況來(lái)看，各個(gè)企業(yè)應(yīng)該對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作高度重視，要求企業(yè)嚴(yán)格按照稅法遵從原則，制定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建設(shè)，對(duì)企業(yè)各具體項(xiàng)業(yè)務(wù)要有充分了解，從源頭做起，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，保證企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié) 6
反腐倡廉，注重預(yù)防。20xx年，我局結(jié)合財(cái)政工作實(shí)際，重點(diǎn)開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控，精心制訂實(shí)施方案，反復(fù)梳理行政職權(quán)，全面排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，努力規(guī)范工作流程，及時(shí)實(shí)施預(yù)警防控，確保財(cái)政干部安全，財(cái)政資金安全，促進(jìn)了全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展。我們的主要工作是“三個(gè)圍繞”。
一、圍繞重點(diǎn)崗位，全面排查風(fēng)險(xiǎn)
針對(duì)管資金、管項(xiàng)目、管人事、管財(cái)物等重點(diǎn)崗位，找全、找準(zhǔn)、找深風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是做好腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作的基礎(chǔ)。
1、全面排查。我們組織全體干部職工堅(jiān)持“三個(gè)方面”排查（思想道德、崗位職責(zé)、制度機(jī)制），“五步法”排查（自身找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集中評(píng)、組織審），“三上三下”排查（“一上一下”是局腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控辦公室審核，“二上二下”是局黨委審核，“三上三下”是組織相關(guān)人員評(píng)審），“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”排查（請(qǐng)市財(cái)政局、縣人大、縣政協(xié)、縣紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直和企業(yè)等服務(wù)對(duì)象代表評(píng)議），“亮出去”排查（在局門(mén)戶網(wǎng)站和辦公樓大廳公開(kāi)公示），共排查出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)213個(gè)，其中思想道德類11個(gè)，業(yè)務(wù)管理類187個(gè)，政務(wù)類15個(gè)。
2、重點(diǎn)梳理。根據(jù)排查出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，我們依照行政職權(quán)，結(jié)合財(cái)政工作特點(diǎn)，列出財(cái)政工作權(quán)力清單，將財(cái)政權(quán)力分為預(yù)算管理權(quán)、專項(xiàng)資金管理權(quán)、政府采購(gòu)權(quán)、行政企事業(yè)單位資產(chǎn)管理權(quán)、財(cái)政監(jiān)督管理權(quán)、會(huì)計(jì)行政許可權(quán)、項(xiàng)目建設(shè)管理權(quán)，內(nèi)部事務(wù)管理權(quán)等8項(xiàng)權(quán)力，并細(xì)化為28分項(xiàng)，64個(gè)環(huán)節(jié)。按行政職權(quán)劃分，共67項(xiàng)，其中：行政許可2項(xiàng)，行政處罰4項(xiàng)，行政審批2項(xiàng)，監(jiān)督檢查8項(xiàng)，內(nèi)部事務(wù)管理9項(xiàng)，行政確認(rèn)16項(xiàng)，行政征收3項(xiàng)，專項(xiàng)資金管理23項(xiàng)。對(duì)這些重點(diǎn)權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行重點(diǎn)防控。
3、到崗分級(jí)。對(duì)排查出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，我們一一分解落實(shí)到每個(gè)崗位。例如預(yù)算管理方面的風(fēng)險(xiǎn)，涉及局黨委、局長(zhǎng)、分管局領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算股長(zhǎng)等。同時(shí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小、危害程度的高低、自由裁量權(quán)的大小等，將風(fēng)險(xiǎn)確定為一、二、三級(jí)，一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)度最高，三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)度最低。如國(guó)庫(kù)收付中心管理全縣財(cái)政收支，其密印管理、資金撥付，就屬于一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的不同崗位、不同級(jí)別，制訂相應(yīng)的防控措施。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的，必須經(jīng)局黨委集體審核，研究防控風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)制度和措施。
二、圍繞制衡權(quán)力，規(guī)范工作流程
分解財(cái)政工作權(quán)力，減少權(quán)力集中，固化業(yè)務(wù)流程，達(dá)到相互制衡，實(shí)行民主決策，用制度管權(quán)，是做好腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控工作的`核心。
1、分解權(quán)力。重點(diǎn)對(duì)相對(duì)集中的、自由裁量權(quán)大的權(quán)力進(jìn)行了分解。比如預(yù)算管理是社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、議論的焦點(diǎn)、管理的難點(diǎn)，我們以此為突破口，進(jìn)行權(quán)力分解。以前編制預(yù)算、批復(fù)決算，都是預(yù)算股提出意見(jiàn)，分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長(zhǎng)審查，再報(bào)縣政府審核、縣人大審批。在腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控工作中，我們?cè)黾恿司贮h委審核這一關(guān)，對(duì)原來(lái)集中在3個(gè)人身上的權(quán)力，分解到班子集體身上，對(duì)預(yù)算管理實(shí)行民主決策，對(duì)重大事項(xiàng)實(shí)行無(wú)記名投票表決，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)的“橫邊縱底”防控�！皺M邊”，即對(duì)預(yù)算單位（縣直部門(mén)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)）和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）實(shí)行全方位防控；“縱底”，即對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算實(shí)行全過(guò)程防控。通過(guò)權(quán)力分解，降低了腐敗風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
2、固化流程。在權(quán)力清理、分解的基礎(chǔ)上，我們結(jié)合財(cái)政管理資金多、工作流程較繁瑣這一特點(diǎn)，組織局內(nèi)28個(gè)單位開(kāi)展拉網(wǎng)式清查，將各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行流程逐一梳理，去繁就簡(jiǎn)，優(yōu)化重塑，制作了95個(gè)業(yè)務(wù)流程圖，并用圖表的形式將工作流程進(jìn)行固化。比如，農(nóng)業(yè)股在現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金撥付上實(shí)行“四級(jí)審批”制，即經(jīng)監(jiān)理公司、項(xiàng)目所在地鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)業(yè)股、縣農(nóng)業(yè)現(xiàn)代項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人審核后，才予以撥付。既保障了資金撥付的規(guī)范性，又保證了業(yè)務(wù)工作的效率性。
3、完善制度。制度帶有長(zhǎng)期性、穩(wěn)定性和根本性，用制度管權(quán)，按制度辦事，能降低腐敗風(fēng)險(xiǎn)。我們將原有的制度全部清理出來(lái)，然后根據(jù)權(quán)力分解和固化流程的要求，對(duì)制度進(jìn)行修改完善，用制度管人、管事、管權(quán)。共清理制度42個(gè)，修改制度8個(gè)，涉及預(yù)算管理、資金撥付、人事任免、資產(chǎn)管理等方面。在此基礎(chǔ)上，我們將局內(nèi)相關(guān)工作制度統(tǒng)一匯編成冊(cè)，人手一份，作為每名干部職工的行動(dòng)指南。
三、圍繞實(shí)施預(yù)警，健全防控網(wǎng)絡(luò)
推行政務(wù)公開(kāi)，抓好監(jiān)督防范，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，確保兩個(gè)安全，是做好腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控的關(guān)鍵。
1、采集信息。局機(jī)關(guān)配備1名預(yù)警信息員，負(fù)責(zé)每月28日向縣紀(jì)委預(yù)警中心報(bào)送信息，每季度進(jìn)行預(yù)警分析，每半年進(jìn)行工作總結(jié)。局內(nèi)各單位共配備28名預(yù)警信息員，協(xié)助單位負(fù)責(zé)人落實(shí)腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作，并于每月25日前向局腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控辦公室報(bào)送信息。同時(shí)，我們還聘請(qǐng)了20名社會(huì)監(jiān)督員，向我們提供預(yù)警信息。
2、政務(wù)公開(kāi)。陽(yáng)光是最好的防腐劑。我們堅(jiān)持政務(wù)公開(kāi)，把財(cái)政政策明明白白交給人民群眾。一是利用政務(wù)公開(kāi)欄，將預(yù)算執(zhí)行、惠農(nóng)資金發(fā)放、國(guó)家拉動(dòng)內(nèi)需等事關(guān)人民群眾利益的事項(xiàng)和資金予以公開(kāi)，讓前來(lái)辦事的人員對(duì)相關(guān)政策和資金分配情況一目了然。二是借助財(cái)政與編制政務(wù)公開(kāi)網(wǎng)，將財(cái)政相關(guān)資金公開(kāi)公示，讓人民群眾在網(wǎng)絡(luò)上對(duì)分配情況查詢和監(jiān)督。農(nóng)閑時(shí)節(jié)，我們還組織流動(dòng)查詢隊(duì)伍，進(jìn)村入戶提供查詢服務(wù)。三是多種形式宣傳強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策。采取電視飛播、出動(dòng)宣傳車(chē)、印發(fā)宣傳單等形式和途徑，提高政策的知曉度。
3、科技防控。利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段（金財(cái)工程），設(shè)立多人點(diǎn)擊審批資金，預(yù)防腐敗發(fā)生。我們綜合運(yùn)用部門(mén)預(yù)算系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)、非稅收入管理系統(tǒng)、政府采購(gòu)系統(tǒng)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)等現(xiàn)代信息管理支撐平臺(tái)，對(duì)每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，促進(jìn)財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化。
自開(kāi)展腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作以來(lái)，我們?nèi)〉昧顺醪匠尚А?/p>
一是進(jìn)一步增強(qiáng)了干部的反腐倡廉意識(shí)。通過(guò)宣傳教育、學(xué)習(xí)感悟、風(fēng)險(xiǎn)排查、制訂措施，使全體干部職工認(rèn)識(shí)到腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)自我警示、自我教育、自我約束的過(guò)程，進(jìn)而增強(qiáng)了大家的防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。
二是進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)政工作流程。通過(guò)清理權(quán)力、固化流程、措施防控、完善制度，堵塞了管理漏洞，簡(jiǎn)化了工作流程，達(dá)到了規(guī)范和效能的統(tǒng)一。比如原來(lái)審批基本建設(shè)資金，需要在縣政府與財(cái)政局之間至少跑兩個(gè)來(lái)回，工作效率低下。為此，基建股作出了“你辦事、我跑腿”的承諾，所有資金撥付、審批手續(xù)由基建股統(tǒng)一辦理，縮短了資金撥付時(shí)日，受到了相關(guān)主管部門(mén)和項(xiàng)目建設(shè)單位的一致好評(píng)。
三是進(jìn)一步服務(wù)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。20xx年，全縣共向上爭(zhēng)取專項(xiàng)資金5.08億元，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、保障和改善民生、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等重要領(lǐng)域，沒(méi)有出現(xiàn)截留、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象，促進(jìn)了我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作既是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，又是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。下階段，我們將做好以下幾個(gè)方面的工作：
一是更加注重教育。堅(jiān)持不懈地開(kāi)展黨性教育、法紀(jì)教育、廉政教育、職業(yè)道德教育、社會(huì)主義榮辱觀教育和財(cái)政業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。
二是建立長(zhǎng)效機(jī)制。努力探索建立大監(jiān)督平臺(tái)、過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究、防控工作考核制度，推進(jìn)工作向縱深發(fā)展。
三是加大處置力度。防控是基礎(chǔ)，如果這道關(guān)口漏了，必須加大處置力度，以促進(jìn)防控起到實(shí)效。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié) 7
征管科在市局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照市局確定的“堅(jiān)持一個(gè)中心，突出一個(gè)重點(diǎn)，做好八篇文章”的總體要求，以組織收入為中心，以貫徹落實(shí)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則為主線，進(jìn)一步加強(qiáng)征管基礎(chǔ)建設(shè)，完善征管制度，強(qiáng)化征管質(zhì)量考核，優(yōu)化納稅服務(wù)，增強(qiáng)征管科技含量，不斷提高了征管工作質(zhì)量�，F(xiàn)將20xx年主要工作開(kāi)展情況總結(jié)如下：
一、組織完成了農(nóng)村稅務(wù)所合署辦公工作。
上半年，按照“機(jī)構(gòu)不撤，牌子不摘，集中辦公，分別征收，聯(lián)片稽查，完善協(xié)稅護(hù)稅，拓寬納稅服務(wù)途徑”的工作思路，在全市農(nóng)村稅務(wù)所推行了合署辦公工作。至20xx年元月底，合署公作全部到位。全市農(nóng)村稅務(wù)所(九縣市和洛龍區(qū))由132個(gè)合署為79個(gè)，1人所由原來(lái)的53個(gè)減少為4個(gè)，2人所由43個(gè)減少為16個(gè)，其余均為3人以上所。我市農(nóng)村稅務(wù)所合署的方法為:人員上按照工作需要進(jìn)行合理調(diào)配，統(tǒng)一到合署點(diǎn)進(jìn)行辦公，合署后的稅務(wù)所設(shè)所長(zhǎng)1名，副所長(zhǎng)根據(jù)情況設(shè)1-2名;稅源管理上按照合署后人員情況進(jìn)行分段劃片管理，同時(shí)利用協(xié)護(hù)稅組織加強(qiáng)對(duì)零星分散稅源的管理;稅款征收采取集中在征收點(diǎn)征收，并按鄉(xiāng)設(shè)置征收編碼，由微機(jī)自動(dòng)識(shí)別征收入庫(kù);財(cái)務(wù)管理實(shí)行由合署后的稅務(wù)所集中管理，具體帳務(wù)在縣局處理。
農(nóng)村稅務(wù)所合署辦公運(yùn)行至今，取得了明顯成效：
一是強(qiáng)化了隊(duì)伍建設(shè)和管理。
二是加強(qiáng)了執(zhí)法監(jiān)督，規(guī)范了稅收?qǐng)?zhí)法。
三是有效地降低了稅收成本，全市合署掉53個(gè)稅務(wù)所每年可節(jié)省260萬(wàn)元左右。
四是促進(jìn)了信息化技術(shù)在基層征管的應(yīng)用。每個(gè)稅務(wù)所至少都有1-2名人員會(huì)操作計(jì)算機(jī)，確保了我市網(wǎng)絡(luò)版稅收征管軟件在基層的應(yīng)用。
同時(shí)，針對(duì)稅務(wù)所合署辦公后存在的人員安置問(wèn)題、稅源流失問(wèn)題和納稅服務(wù)問(wèn)題，市局在認(rèn)真進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上，分別采取了相關(guān)措施，逐步加以解決。針對(duì)人的問(wèn)題，市局黨組經(jīng)過(guò)慎重研究之后，要求各單位根據(jù)20xx年度干部考核情況，結(jié)合本單位實(shí)際，采取黨組任命和競(jìng)爭(zhēng)上崗的方法于4月15日前統(tǒng)籌解決。針對(duì)稅源管理問(wèn)題，市局于3月上旬在孟津縣局召開(kāi)了規(guī)范協(xié)護(hù)稅管理的現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，對(duì)協(xié)護(hù)稅工作進(jìn)行了規(guī)范，并對(duì)協(xié)護(hù)稅工作提出了新的要求。11月份，市局又組織了對(duì)協(xié)護(hù)稅管理辦法落實(shí)情況的專項(xiàng)自查，要求各單位對(duì)孟津現(xiàn)場(chǎng)會(huì)精神落實(shí)情況進(jìn)行自查，有問(wèn)題認(rèn)真整改，市局將對(duì)各單位整改情況進(jìn)行抽查。
針對(duì)納稅服務(wù)問(wèn)題，市局已經(jīng)和正在落實(shí)三項(xiàng)措施，以提高納稅服務(wù)質(zhì)量：
一是在農(nóng)村全面推行個(gè)體雙定戶簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期的辦法，對(duì)偏遠(yuǎn)的零星稅源，可以實(shí)行按季、半年或年繳納稅款;
二是積極開(kāi)展電話報(bào)稅、批量扣稅工作;
三是在有條件的地區(qū)采取流動(dòng)辦公的形式，對(duì)各鄉(xiāng)進(jìn)行流動(dòng)征收和服務(wù)，方便納稅人。
二、積極開(kāi)展了財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)和電話報(bào)稅工作。
為了適應(yīng)信息化支持下稅收管理工作的需要，進(jìn)一步方便納稅人，提高征管效率，上半年市局在進(jìn)行了廣泛調(diào)研、考察的基礎(chǔ)上，積極開(kāi)展了財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)和電話報(bào)稅工作。目前財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)的工作方案和軟件編寫(xiě)工作已經(jīng)完成，正在和財(cái)政、國(guó)稅等有關(guān)部門(mén)就具體如何聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行洽談。電話報(bào)稅工作的.具體方案和業(yè)務(wù)需求已經(jīng)完成，并與工行、建行等多家銀行進(jìn)行了接洽和談判，此項(xiàng)工作正在西工、欒川縣局進(jìn)行試點(diǎn)，軟件編寫(xiě)工作已基本完成，待試點(diǎn)完成后將在全市予以推廣。我市電話報(bào)稅工作主要采取三種形式方便納稅人：
一是納稅戶直接到金融網(wǎng)點(diǎn)辦理申報(bào)納稅;
二是拔打銀行特服電話進(jìn)行申報(bào)納稅;
三是通過(guò)與稅務(wù)、金融部門(mén)簽訂三方協(xié)議，事先在金融部門(mén)存足應(yīng)納稅款，由金融部門(mén)按期扣劃稅款。
三、進(jìn)一步規(guī)范了個(gè)體雙定戶的管理。
為了規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)定額核定工作的管理，我局將定額核定的工作流程、審批過(guò)程、定額標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)目納入到計(jì)算機(jī)管理之中，并通過(guò)對(duì)行業(yè)利潤(rùn)的調(diào)查測(cè)算，將11大類40個(gè)明細(xì)行業(yè)的所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)在全市進(jìn)行了統(tǒng)一，納入計(jì)算機(jī)之中，在全市初步實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)核定稅款，使個(gè)體雙定戶定稅的流程和標(biāo)準(zhǔn)更加規(guī)范和統(tǒng)一。在此基礎(chǔ)上，還進(jìn)一步探索了深層次的計(jì)算機(jī)核定稅款工作，在宜陽(yáng)縣局和伊川縣局進(jìn)行電子定稅試點(diǎn)，通過(guò)對(duì)影響個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)數(shù)據(jù)的整合，即對(duì)商戶的經(jīng)營(yíng)面積、行業(yè)分類、經(jīng)營(yíng)路段、相關(guān)費(fèi)用等信息，通過(guò)數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)計(jì)算分析，由計(jì)算機(jī)根據(jù)納稅人登記信息自動(dòng)核定出個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額，此舉可以較為有效地解決目前稅款核定中“大戶不重，小戶不輕”的問(wèn)題。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié) 8
一．主要工作情況
1.20xx年我在南寧國(guó)雄科技有限公司主要負(fù)責(zé)的工作是原料核算、費(fèi)用報(bào)銷、成本核算、報(bào)表編制、會(huì)計(jì)檔案管理、ERP系統(tǒng)管理工作。
1.1原料核算，費(fèi)用報(bào)銷
我在20xx年12月來(lái)到南寧公司，開(kāi)始是從事原料核算方面的工作。首先，從原料的訂，購(gòu)做起。對(duì)采購(gòu)訂單的審核，然后是原料入庫(kù)，結(jié)算，付款一系列工作。從財(cái)務(wù)人員的角度對(duì)進(jìn)場(chǎng)的原材料的質(zhì)量，價(jià)格，數(shù)量進(jìn)行審核，確保我們的原料是最優(yōu)質(zhì)的。
費(fèi)用報(bào)銷工作過(guò)程中對(duì)照公司的各種報(bào)銷制度和發(fā)票管理辦法進(jìn)行審核，在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，果斷不予報(bào)銷；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回重開(kāi)。通過(guò)認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。
1.2成本核算，報(bào)表編制
20xx年5月開(kāi)始進(jìn)行成本的核算。剛開(kāi)始對(duì)月末成本核算不熟悉，很茫然。感到自己肩上的工作壓力，不能辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)，同事對(duì)我的信任，自己一定要做好南寧公司的成本核算工作。在蔣經(jīng)理和同事們的幫助和指導(dǎo)下，結(jié)合理論知識(shí)和實(shí)際生產(chǎn)情況，經(jīng)過(guò)半年的'實(shí)踐和學(xué)習(xí)，對(duì)成本核算有了一定的認(rèn)識(shí)和掌握。成本核算工作要求很精細(xì)，從原料，藥品，編織袋的耗用，到運(yùn)費(fèi)，動(dòng)力成本的計(jì)提和分配，對(duì)成本造成影響的因素都必須精確。確保在月末成本核算的準(zhǔn)確，進(jìn)而使公司領(lǐng)導(dǎo)做出正確的決策。
在每月成本核算后，會(huì)進(jìn)行當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。會(huì)計(jì)報(bào)表，管理報(bào)表，經(jīng)營(yíng)分析表等等。在報(bào)表編制中，嚴(yán)格按照總部報(bào)表規(guī)范進(jìn)行編制，同時(shí)完善金蝶報(bào)表取數(shù)設(shè)計(jì)，認(rèn)真檢查。力爭(zhēng)在2015年的會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性以及數(shù)據(jù)的勾稽審核上比2014年的報(bào)表工作大幅提高。
1.3稅務(wù)管理、會(huì)計(jì)檔案管理、ERP系統(tǒng)管理工作
每月月初完成上月稅款的納稅工作。嚴(yán)格按照國(guó)家稅法的要求計(jì)提稅款，并登錄國(guó)稅，地稅網(wǎng)站，按時(shí)申報(bào)上交。平時(shí)工作中，對(duì)國(guó)家稅務(wù)法律法規(guī)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)。以適應(yīng)日常的工作需要。
每月月中進(jìn)行上月的憑證裝訂工作。做到會(huì)計(jì)憑證的規(guī)范，統(tǒng)一，整潔。按編碼要求對(duì)憑證編碼。日常工作中，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行日常歸類和整理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。公司其他部門(mén)人員需借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)做到有相應(yīng)的記錄，包括日期，時(shí)間，借閱人，借閱事由，歸還時(shí)間等。
在ERP系統(tǒng)管理工作中，我在總部信息處和系統(tǒng)管理員的幫助下，在日常工作中對(duì)南寧公司的ERP系統(tǒng)進(jìn)行管理和維護(hù)。針對(duì)公司的老舊電腦比較多，系統(tǒng)老化，運(yùn)行緩慢的情況，對(duì)部份電腦進(jìn)行了系統(tǒng)重裝，提高電腦的性能。
2.工作中的不足
2.1在成本核算和平時(shí)五日測(cè)算工作中，應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，認(rèn)真領(lǐng)悟成本核算過(guò)程及原理，接受批評(píng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高成本核算的準(zhǔn)確性。
2.2在原料核算和物資管理的工作中，下車(chē)間和到各崗位溝通不夠，造成公司內(nèi)部的物資管理有不到位的情況。在今后工作中，認(rèn)真檢查原始憑證，多和原料部、生產(chǎn)、品管同事相互溝通，多了解市場(chǎng)價(jià)格情況，多了解生產(chǎn)一線情況。
2.3在ERP系統(tǒng)管理工作中，有很多不明白的地方應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)ERP系統(tǒng)管理的操作性文件，多向總部信息處和片區(qū)系統(tǒng)員溝通學(xué)習(xí)，提高ERP系統(tǒng)管理的水平。
二．20xx年工作計(jì)劃
1.積極學(xué)習(xí)和規(guī)范ERP系統(tǒng)管理流程，保證工作質(zhì)量，提作工作效率。
2.在物資管理，原料核算，費(fèi)用報(bào)銷這方面，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及總部要求的會(huì)計(jì)核算要求處理。
3.加強(qiáng)細(xì)節(jié)意識(shí)，提高報(bào)表編制數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
4.繼續(xù)學(xué)習(xí)成本核算，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，真實(shí)性，以便公司做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié) 9
近年來(lái)，隨著我市房屋租賃業(yè)的迅猛發(fā)展，房屋出租稅收規(guī)模日益擴(kuò)大，地方財(cái)力的增長(zhǎng)也有了新的來(lái)源。實(shí)際征管工作中，由于受房屋租賃業(yè)點(diǎn)多面廣、情況復(fù)雜、應(yīng)稅行為隱蔽、計(jì)稅依據(jù)難以掌握、主動(dòng)申報(bào)者較少等特性制約，房屋租賃稅收一直成為我們地稅征管工作的難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)此，我局通過(guò)幾年的深入調(diào)查與研究，大膽探索，于20xx年提出了“健全制度，夯實(shí)基礎(chǔ)、規(guī)范管理”的房屋租賃稅收征管工作新思路，并全面貫以實(shí)施。兩年來(lái)的實(shí)踐證明，這是一條行之有效的征管途徑，20xx年度全市實(shí)際征收入庫(kù)房產(chǎn)稅2372萬(wàn)元，較20xx年增收349萬(wàn)元，增長(zhǎng)17.3%。其中房屋租賃房產(chǎn)稅收入664萬(wàn)元，比20xx年增收216萬(wàn)元，增長(zhǎng)48.2%，占全部房產(chǎn)稅收入的28%；20xx年征收入庫(kù)房產(chǎn)稅2654萬(wàn)元，在20xx年的高基點(diǎn)上又實(shí)現(xiàn)282萬(wàn)元的凈增額，增長(zhǎng)11.9%。其中房屋租賃房產(chǎn)稅收入849萬(wàn)元，比20xx年增收185萬(wàn)元，增長(zhǎng)27.9%，占全部房產(chǎn)稅收入的32%，比重比20xx年又提高4個(gè)百分點(diǎn)，納入正常征管的房屋出租戶已達(dá)4100余戶。
一、主要做法
�。ㄒ唬┱厩逶粗贫认刃�
為規(guī)范我市房屋租賃稅收的征管，各縣（市、區(qū)）局根據(jù)省局《房屋出租房產(chǎn)稅征收管理暫行辦法》，以及市局《關(guān)于加強(qiáng)房屋租賃稅收征管通知》的精神，結(jié)合自身征管實(shí)際以及稅源分布特點(diǎn)，制定了各自的征收管理辦法。如：珠山區(qū)地稅局根據(jù)《江西省地方稅務(wù)局房屋出租房產(chǎn)稅征收管理暫行辦法》提出了“以店管稅”的工作核心，制定了《景德鎮(zhèn)市珠山區(qū)地方稅務(wù)局自用、出租房屋稅收管理實(shí)施辦法》、《景德鎮(zhèn)市珠山區(qū)地方稅務(wù)局私人自用、出租經(jīng)營(yíng)性房屋稅收征管工作流程》、《景德鎮(zhèn)市珠山區(qū)地方稅務(wù)局私人自用、出租經(jīng)營(yíng)性房屋稅收清理實(shí)施方案》以及《景德鎮(zhèn)市珠山區(qū)地方稅務(wù)局私人自用、出租經(jīng)營(yíng)性房屋稅收委托代征管理暫行辦法》等四項(xiàng)工作辦法，并按珠山區(qū)房屋租賃市場(chǎng)價(jià)格的特點(diǎn)，分地段制定了《珠山區(qū)單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)用房租賃參考價(jià)格》，將最低計(jì)稅依據(jù)確定為10元/平方米――120元/平方米，為房屋出租房產(chǎn)稅征收管理工作提供了制度保障；浮梁縣地稅局也制定了《浮梁縣地方稅務(wù)局自用、出租房屋稅收管理實(shí)施辦法》。
正本必須清源，搞好稅源管理是提高稅收征管水平的核心和基礎(chǔ)，為此我局圍繞管住、管好源頭，進(jìn)行稅源監(jiān)控。根據(jù)本市實(shí)際狀況，積極部署各征管單位開(kāi)展房產(chǎn)稅征收管理情況的調(diào)研。按照房產(chǎn)稅兩種計(jì)稅依據(jù)，分行業(yè)、分經(jīng)濟(jì)性質(zhì)就房產(chǎn)稅的收入結(jié)構(gòu)及稅源分布狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查，并建立相應(yīng)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，從而摸清了家底，保證了對(duì)該稅種征管實(shí)施的有效監(jiān)控。
�。ǘ┓e極動(dòng)員廣泛宣傳
宣傳工作是做好各項(xiàng)工作的前提，做好宣傳工作，往往能達(dá)到事半功倍的效果。為此，我局系統(tǒng)內(nèi)部積極動(dòng)員，周密部署，成立專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，召開(kāi)干部動(dòng)員大會(huì)，在全市范圍內(nèi)部署開(kāi)展房屋出租稅收清查活動(dòng)。各縣（市、區(qū)）局亦充分依靠當(dāng)?shù)卣畯V泛發(fā)動(dòng)街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、居委會(huì)力量參與清查活動(dòng)，全市上下形成了空前濃厚的房屋租賃稅收清查工作氛圍，為做好房屋租賃稅收征管工作奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
做好內(nèi)部動(dòng)員的同時(shí)，我局不斷加大對(duì)外宣傳力度。通過(guò)電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)紙等新聞媒體對(duì)房屋出租稅收政策進(jìn)行了廣泛宣傳。各縣（市、區(qū)）局結(jié)合自身的實(shí)際情況，采取在人口較為集中的小區(qū)、街道、集貿(mào)市場(chǎng)進(jìn)行張貼宣傳材料、發(fā)布公告、宣傳車(chē)巡回廣播、組織干部上門(mén)發(fā)放宣傳材料等多種形式進(jìn)行宣傳，使政策深入千家萬(wàn)戶，深入廣大納稅人心中。使出租者和承租者清楚納稅程序、涉稅事宜、法律責(zé)任等相關(guān)稅法知識(shí)，促使納稅人主動(dòng)申報(bào)納稅，為規(guī)范房屋出租稅收征管營(yíng)造了良好的社會(huì)氛圍。
�。ㄈ┱С謴�(qiáng)化協(xié)護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)
要改變房屋租賃稅收管理的現(xiàn)狀，必須取得當(dāng)?shù)攸h委、政府的重視與支持，建立一個(gè)社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮政府各部門(mén)的信息優(yōu)勢(shì)，走綜合治稅之路。為此，我市各縣（市、區(qū)）局密切聯(lián)系、依靠當(dāng)?shù)攸h、政，爭(zhēng)取最大支持，搞好房屋租賃稅收的.征管。如珠山區(qū)地稅局在區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，先后成立了以稅務(wù)部門(mén)為工作指導(dǎo)，區(qū)各級(jí)協(xié)、護(hù)稅組織共同參與的“珠山區(qū)地方稅務(wù)局房產(chǎn)稅管理組”及“珠山區(qū)地方稅務(wù)局行業(yè)稅收管理辦公室”，在組織機(jī)構(gòu)方面確保了房屋租賃業(yè)稅收的順利開(kāi)展。樂(lè)平市地稅局在當(dāng)?shù)卣拇罅χС窒�，抽調(diào)工作責(zé)任心、能力強(qiáng)，管理經(jīng)驗(yàn)豐富的干部協(xié)助樂(lè)平市地稅局房產(chǎn)組的同志一起工作，增加了征管的力量，遇到突發(fā)事件，當(dāng)?shù)卣皶r(shí)派出公安人員協(xié)助，從而保證了清理工作的正常開(kāi)展。
�。ㄋ模﹦澐诸悇e分類管理
針對(duì)房屋出租戶的不同特點(diǎn)，我局根據(jù)不同地段出租情況的差異，對(duì)房屋出租稅收進(jìn)行分類管理。如：樂(lè)平市局根據(jù)營(yíng)業(yè)性房屋產(chǎn)權(quán)差異，將納稅對(duì)象分A、B1、B2三大類，即：A類為行政事業(yè)單位出租房屋；B1類為個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自用房屋；B2類為個(gè)人出租房屋。在分類的基礎(chǔ)上，將市區(qū)自用、出租房產(chǎn)分路段、分類別進(jìn)行稅源摸底，掌握各路段自用和出租店面間數(shù)，自用房產(chǎn)原值、出租房屋租金等，并將上述情況分管理片區(qū)填制稅源調(diào)查統(tǒng)計(jì)表，形成稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，且隨時(shí)根據(jù)變化情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理及時(shí)更新；珠山區(qū)地稅局根據(jù)市區(qū)城區(qū)出租地段不同租金價(jià)位，確定了各地段不同的最低出租計(jì)稅價(jià)位，對(duì)不據(jù)實(shí)申報(bào)的納稅人采取核定征收。
�。ㄎ澹┮�(guī)范執(zhí)法嚴(yán)格考核
根據(jù)《江西省地方稅務(wù)局房屋出租房產(chǎn)稅征收管理暫行辦法》，我局規(guī)范了房屋出租房產(chǎn)稅的征收管理。以基層分局為單位，實(shí)行專人負(fù)責(zé)管理；充分發(fā)揮當(dāng)?shù)卣淖饔茫宥愒�，采取撿遺拾漏的辦法，發(fā)現(xiàn)一戶，清理一戶、規(guī)范一戶，做到征收有記錄，戶戶有臺(tái)賬；充分利用信息化手段，分地段、按房屋順序統(tǒng)一編號(hào)，把納稅人信息錄入微機(jī)建立“戶籍式”管理；建立“以店控稅、以發(fā)票管稅，以納稅人自行申報(bào)為主，源頭扣繳為輔”的征收管理模式，充分調(diào)動(dòng)承租方索要發(fā)票的積極性、責(zé)成出租單位領(lǐng)用發(fā)票；每月定期向當(dāng)?shù)卣⒂嘘P(guān)部門(mén)了解房屋出租情況，實(shí)行信息更新；嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)法程序和期限，在調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審批后，對(duì)房屋租賃業(yè)主逐戶下發(fā)稅款核定征收通知書(shū)；分戶核定稅款后，稅收管理員必須按照核定的稅款征繳入庫(kù)，不得擅自變更征收標(biāo)準(zhǔn)，避免了征稅的隨意性，讓納稅人交明白稅、放心稅。
在對(duì)外強(qiáng)化稅收征管的同時(shí)，對(duì)內(nèi)加強(qiáng)干部征管質(zhì)量的考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。市局制定了《景德鎮(zhèn)市地稅局征管質(zhì)量過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，各縣（市、區(qū)）局根據(jù)市局《辦法》均制定了具體實(shí)施辦法。如：樂(lè)平市地稅局為充分調(diào)動(dòng)干部的工作積極性，實(shí)行獎(jiǎng)勤罰懶、獎(jiǎng)優(yōu)懲劣。即對(duì)房產(chǎn)組下達(dá)年度組織收入任務(wù)，以年度任務(wù)為基數(shù)，對(duì)超額完成稅收計(jì)劃部分市局給予超收稅款部分10%的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成計(jì)劃少收稅款部分給予5%的處罰。為使考核工作落到實(shí)處，促進(jìn)考核工作有序開(kāi)展，還制定了《樂(lè)平市地稅局房產(chǎn)組稅收管理質(zhì)量差錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，全面實(shí)行責(zé)任追究。該辦法從稅源管理、規(guī)范執(zhí)法、征管資料管理及其他工作四個(gè)方面作了明確的規(guī)定，規(guī)定經(jīng)檢查考核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題達(dá)不到要求的，一律予以嚴(yán)肅處理，同時(shí)給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。在今年上半年對(duì)房產(chǎn)組進(jìn)行考核時(shí)，有的干部一次性扣發(fā)獎(jiǎng)金達(dá)到200元。通過(guò)考核進(jìn)一步理清了工作思路，調(diào)動(dòng)了干部工作積極性，查找到了工作的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。
二、初現(xiàn)成效
�。ㄒ唬┨岣吡苏鞴苜|(zhì)量。房屋租賃稅收管理一系列辦法的落實(shí)，使我局房屋租賃稅收征管不斷向規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化方向邁進(jìn)，管理水平和征管質(zhì)量不斷提高。通過(guò)20xx年和20xx年上半年拉網(wǎng)式的稅源調(diào)查摸底，全市納入正常管理的房屋出租戶達(dá)4100余戶，店面間數(shù)達(dá)6000余間，月核定房產(chǎn)稅70余萬(wàn)元，管戶面達(dá)90%以上。
（二）優(yōu)化了稅收環(huán)境。由于房屋出租稅收涉及面廣，且擁有房產(chǎn)并出租的納稅人多為經(jīng)濟(jì)實(shí)力較為雄厚的群體，一般都參與多種經(jīng)營(yíng)，涉及不同行業(yè)，我們通過(guò)廣泛的稅法宣傳，不僅增強(qiáng)了納稅人繳納房屋出租稅收方面的納稅意識(shí)，還增強(qiáng)了納稅人對(duì)其他方面的納稅意識(shí)，達(dá)到了優(yōu)化我市整體稅收環(huán)境的效果。
（三）規(guī)范了房屋出租稅收管理。我們通過(guò)對(duì)房屋出租稅收根據(jù)不同對(duì)象，實(shí)行分類管理，在制定的工作目標(biāo)中明確了兩項(xiàng)指標(biāo)，即納入系統(tǒng)正常化管理戶面達(dá)到90%以上和漏征漏管率不得高于5%的兩個(gè)規(guī)范性目標(biāo)，并且日�？己藭r(shí)以這兩個(gè)目標(biāo)考核為重點(diǎn)，本著先規(guī)范納入管理、后加強(qiáng)稅款征收的思路，達(dá)到了規(guī)范我市房屋出租稅收管理的效果。
三、幾點(diǎn)體會(huì)
房屋出租稅收征管一直是地稅部門(mén)的征管難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，必須常抓不懈，迎難而上，通過(guò)實(shí)踐，我們有以下幾點(diǎn)體會(huì)：
（一）實(shí)事求是是基礎(chǔ)。我們要正視自己在房屋出租稅收征管上的不足，本著實(shí)事求是的原則，抓住重點(diǎn)和難點(diǎn)，認(rèn)真開(kāi)展調(diào)查研究，提出切實(shí)可行的辦法和方案，不能急于求成。
（二）制度落實(shí)是關(guān)鍵。辦法和方案一經(jīng)確定，就要在抓落實(shí)上下功夫，使各項(xiàng)制度辦法不走過(guò)場(chǎng)，不流于形式。在制度落實(shí)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行分析總結(jié)和整改。
（三）強(qiáng)化考核是手段。要通過(guò)科學(xué)合理地細(xì)化和量化考核指標(biāo)，使考核落實(shí)到人、追究到人。不能盲目追求一時(shí)的稅收任務(wù)，而要從規(guī)范上下功夫，使考核從重結(jié)果向重過(guò)程進(jìn)行轉(zhuǎn)變
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié) 10
在區(qū)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊密結(jié)合區(qū)局黨組制定的“健全制度、創(chuàng)新機(jī)制、落實(shí)責(zé)任”工作主線，貫徹州局提出的“建制履責(zé)年”工作主題，以組織收入為中心，積極完善各項(xiàng)制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)稅收政策，強(qiáng)化稅源管理，較好的完成了涉外地方各稅的征收管理工作。在全體稅務(wù)干部的共同努力下，我州直地稅系統(tǒng)共組織稅收收入141746萬(wàn)元。其中：涉外地方各稅收入為2679萬(wàn)元。比上年同期增收578萬(wàn)元，增長(zhǎng)28%。圓滿完成了全年稅收計(jì)劃任務(wù)。現(xiàn)將一年來(lái)涉外稅收征收管理工作情況匯報(bào)如下：
一、涉外企業(yè)基本情況：
目前，我州直共有注冊(cè)登記涉外企業(yè)35戶，分別分布在：伊寧市19家、奎屯市9家、霍城縣有4家，鞏留縣有1家，霍爾果斯口岸有2家。較上年增加10戶。其中：中外合資企業(yè)28家，外商獨(dú)資企業(yè)6家，中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)1家。涉及到制造業(yè)的有20家，商業(yè)4家，通訊業(yè)4家，農(nóng)業(yè)1家，旅店業(yè)2家，房地產(chǎn)1家，文化體育業(yè)1家，其他服務(wù)業(yè)2家。20xx年共繳納地方各稅2679萬(wàn)元，比上年增加578萬(wàn)元，增長(zhǎng)了28%。涉外地方各稅已占到我州稅收收入的2%。稅收收入增長(zhǎng)較快的行業(yè)仍然是通訊業(yè)，4家通訊企業(yè)繳納地方各稅共計(jì)2280萬(wàn)元，比上年增加1330萬(wàn)元，增長(zhǎng)了140%。
新增10家企業(yè)中，中外合資企業(yè)8家，外商獨(dú)資企業(yè)2家。共繳納地方各稅47萬(wàn)元。
二、加強(qiáng)涉外稅收管理，提高納稅服務(wù)。
20xx年我州在涉外稅收管理方面主要做了以下幾項(xiàng)工作：
1、加強(qiáng)稅源分析工作。州局對(duì)做好稅源分析提出了明確要求，就做好稅源分析工作從八個(gè)方面再次進(jìn)行了明確和要求。各縣(市)局按月召開(kāi)稅收分析會(huì)，根據(jù)稅收完成情況、重點(diǎn)稅源的發(fā)展變化、稅收收入特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)稅收政策等情況，結(jié)合稅收增長(zhǎng)規(guī)律、相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨勢(shì)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)稅收情況，掌握稅源變化情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收的影響，為完成稅收收入計(jì)劃奠定基礎(chǔ)。
2、規(guī)范涉外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，對(duì)涉外企業(yè)有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和租賃及無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓加強(qiáng)征管。嚴(yán)格核實(shí)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否按照正常的市場(chǎng)價(jià)格出租和轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)。
3、按照規(guī)定配合有關(guān)部門(mén)對(duì)我州外商投資企業(yè)進(jìn)行了聯(lián)合年檢。按照規(guī)定時(shí)限和要求及時(shí)上報(bào)了xx年年度涉外稅收業(yè)務(wù)報(bào)表。本年度我局未開(kāi)展稅收情報(bào)交換、售付匯憑證、反避稅等業(yè)務(wù)。
4、積極做好培訓(xùn)工作，切實(shí)提高業(yè)務(wù)水平�；鶎泳謱�(duì)涉外企業(yè)財(cái)務(wù)人員涉外稅收政策進(jìn)行培訓(xùn)，還注意在日常管理工作中及時(shí)講解。同時(shí)針對(duì)部分稅務(wù)管理人員對(duì)涉外方面的知識(shí)欠缺的情況，加強(qiáng)組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，有針對(duì)性、結(jié)合實(shí)際工作的學(xué)習(xí)，使涉外企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和稅務(wù)干部管理服務(wù)水平有了一定的提高。
5、進(jìn)一步加強(qiáng)服務(wù)，確保政策落實(shí)。在日常管理過(guò)程中，做到稅收政策公開(kāi)、優(yōu)惠規(guī)定公開(kāi)、辦事依據(jù)公開(kāi)、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)公開(kāi)、辦事程序公開(kāi)，將國(guó)家現(xiàn)行的涉外稅收法律法規(guī)向企業(yè)做出及時(shí)全面的宣傳，尤其是直接涉及到某個(gè)企業(yè)的政策規(guī)定要及時(shí)通知到該企業(yè)。
6、審批手續(xù)簡(jiǎn)化到位。簡(jiǎn)化辦事程序，減少報(bào)批環(huán)節(jié)，突出"事前服務(wù)、事后管理"的原則，最大限度減少企業(yè)在享受地方稅收優(yōu)惠方面的中間環(huán)節(jié)。在減免稅審查過(guò)程中，嚴(yán)格按政策規(guī)定審批，不越權(quán)減免，切實(shí)讓國(guó)家的優(yōu)惠政策落實(shí)到位，實(shí)實(shí)在在服務(wù)于納稅人，積極主動(dòng)地把國(guó)家的稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策貫徹到企業(yè)。
7、為進(jìn)一步規(guī)范涉外稅征收管理工作，有效的提高管理效率，認(rèn)真落實(shí)稅收管理員制度，重點(diǎn)抓好任務(wù)分配、稅源管理、戶籍管理、工作考核四個(gè)環(huán)節(jié)。建立健全配套制度，促進(jìn)稅收管理員工作的程序化和規(guī)范化，不斷完善稅收管理員的工作程序和行為規(guī)范。明確稅收管理員的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，對(duì)加強(qiáng)涉外企業(yè)稅收管理。按照總局精細(xì)化工作要求，結(jié)合我州工作實(shí)際，制定了工作動(dòng)態(tài)登記制、涉外稅工作匯報(bào)制等辦法加強(qiáng)對(duì)涉外稅管理工作的事前、事中、事后監(jiān)督，制作統(tǒng)一管理臺(tái)帳，對(duì)日常開(kāi)展的管理工作中要了解、采集和掌握的'管理信息資料內(nèi)容以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅收指標(biāo)等進(jìn)行具體規(guī)定，要求作到下一戶，基本情況清楚，應(yīng)納稅種清楚，涉稅輔導(dǎo)到位，稅務(wù)發(fā)票清楚，并及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的登記管理筆記，通過(guò)以上措施，取得了良好的效果。
三、存在的問(wèn)題:
1、涉外地方稅收收入增長(zhǎng)后勁不足。從今年看我州的涉外企業(yè)數(shù)量增長(zhǎng)較快，但經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不夠理想，今年涉外稅收增長(zhǎng)主要來(lái)源于中國(guó)移動(dòng)、聯(lián)通通訊業(yè)，增長(zhǎng)了1330萬(wàn)元。而多數(shù)企業(yè)應(yīng)納稅額在下降。部分企業(yè)處于無(wú)收入狀態(tài)。新增10家企業(yè)只增加稅款47萬(wàn)元，對(duì)我局的涉外地方稅收收入貢獻(xiàn)不大。
2、目前涉外企業(yè)的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)偏低，除個(gè)別幾個(gè)企業(yè)外，財(cái)務(wù)核算不是十分健全，且規(guī)模也較小，針對(duì)這種現(xiàn)狀應(yīng)加大對(duì)涉外企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅收知識(shí)的培訓(xùn)，提高辦稅質(zhì)量和納稅意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)涉外企業(yè)的管理和檢查，以查促管，及時(shí)糾正涉外企業(yè)涉稅過(guò)程中的一些違規(guī)行為。
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié) 11
征管科在市局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照市局確定的“堅(jiān)持一個(gè)中心，突出一個(gè)重點(diǎn)，做好八篇文章”的總體要求，以組織收入為中心，以貫徹落實(shí)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則為主線，進(jìn)一步加強(qiáng)征管基礎(chǔ)建設(shè)，完善征管制度，強(qiáng)化征管質(zhì)量考核，優(yōu)化納稅服務(wù)，增強(qiáng)征管科技含量，不斷提高了征管工作質(zhì)量�，F(xiàn)將20xx年主要工作開(kāi)展情況總結(jié)如下：
一、組織完成了農(nóng)村稅務(wù)所合署辦公工作。
上半年，按照“機(jī)構(gòu)不撤，牌子不摘，集中辦公，分別征收，聯(lián)片稽查，完善協(xié)稅護(hù)稅，拓寬納稅服務(wù)途徑”的工作思路，在全市農(nóng)村稅務(wù)所推行了合署辦公工作。至20xx年元月底，合署公作全部到位。全市農(nóng)村稅務(wù)所(九縣市和洛龍區(qū))由132個(gè)合署為79個(gè)，1人所由原來(lái)的53個(gè)減少為4個(gè)，2人所由43個(gè)減少為16個(gè)，其余均為3人以上所。我市農(nóng)村稅務(wù)所合署的方法為:人員上按照工作需要進(jìn)行合理調(diào)配，統(tǒng)一到合署點(diǎn)進(jìn)行辦公，合署后的稅務(wù)所設(shè)所長(zhǎng)1名，副所長(zhǎng)根據(jù)情況設(shè)1-2名;稅源管理上按照合署后人員情況進(jìn)行分段劃片管理，同時(shí)利用協(xié)護(hù)稅組織加強(qiáng)對(duì)零星分散稅源的管理;稅款征收采取集中在征收點(diǎn)征收，并按鄉(xiāng)設(shè)置征收編碼，由微機(jī)自動(dòng)識(shí)別征收入庫(kù);財(cái)務(wù)管理實(shí)行由合署后的稅務(wù)所集中管理，具體帳務(wù)在縣局處理。
農(nóng)村稅務(wù)所合署辦公運(yùn)行至今，取得了明顯成效：一是強(qiáng)化了隊(duì)伍建設(shè)和管理。二是加強(qiáng)了執(zhí)法監(jiān)督，規(guī)范了稅收?qǐng)?zhí)法。三是有效地降低了稅收成本，全市合署掉53個(gè)稅務(wù)所每年可節(jié)省260萬(wàn)元左右。四是促進(jìn)了信息化技術(shù)在基層征管的應(yīng)用。每個(gè)稅務(wù)所至少都有1-2名人員會(huì)操作計(jì)算機(jī)，確保了我市網(wǎng)絡(luò)版稅收征管軟件在基層的應(yīng)用。
同時(shí)，針對(duì)稅務(wù)所合署辦公后存在的人員安置問(wèn)題、稅源流失問(wèn)題和納稅服務(wù)問(wèn)題，市局在認(rèn)真進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上，分別采取了相關(guān)措施，逐步加以解決。針對(duì)人的問(wèn)題，市局黨組經(jīng)過(guò)慎重研究之后，要求各單位根據(jù)2003年度干部考核情況，結(jié)合本單位實(shí)際，采取黨組任命和競(jìng)爭(zhēng)上崗的方法于4月15日前統(tǒng)籌解決。針對(duì)稅源管理問(wèn)題，市局于3月上旬在孟津縣局召開(kāi)了規(guī)范協(xié)護(hù)稅管理的現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，對(duì)協(xié)護(hù)稅工作進(jìn)行了規(guī)范，并對(duì)協(xié)護(hù)稅工作提出了新的要求。11月份，市局又組織了對(duì)協(xié)護(hù)稅管理辦法落實(shí)情況的專項(xiàng)自查，要求各單位對(duì)孟津現(xiàn)場(chǎng)會(huì)精神落實(shí)情況進(jìn)行自查，有問(wèn)題認(rèn)真整改，市局將對(duì)各單位整改情況進(jìn)行抽查。針對(duì)納稅服務(wù)問(wèn)題，市局已經(jīng)和正在落實(shí)三項(xiàng)措施，以提高納稅服務(wù)質(zhì)量：一是在農(nóng)村全面推行個(gè)體雙定戶簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期的辦法，對(duì)偏遠(yuǎn)的零星稅源，可以實(shí)行按季、半年或年繳納稅款;二是積極開(kāi)展電話報(bào)稅、批量扣稅工作;三是在有條件的地區(qū)采取流動(dòng)辦公的形式，對(duì)各鄉(xiāng)進(jìn)行流動(dòng)征收和服務(wù)，方便納稅人。
二、積極開(kāi)展了財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)和電話報(bào)稅工作。
為了適應(yīng)信息化支持下稅收管理工作的需要，進(jìn)一步方便納稅人，提高征管效率，上半年市局在進(jìn)行了廣泛調(diào)研、考察的.基礎(chǔ)上，積極開(kāi)展了財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)和電話報(bào)稅工作。目前財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)的工作方案和軟件編寫(xiě)工作已經(jīng)完成，正在和財(cái)政、國(guó)稅等有關(guān)部門(mén)就具體如何聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行洽談。電話報(bào)稅工作的具體方案和業(yè)務(wù)需求已經(jīng)完成，并與工行、建行等多家銀行進(jìn)行了接洽和談判，此項(xiàng)工作正在西工、欒川縣局進(jìn)行試點(diǎn)，軟件編寫(xiě)工作已基本完成，待試點(diǎn)完成后將在全市予以推廣。我市電話報(bào)稅工作主要采取三種形式方便納稅人：一是納稅戶直接到金融網(wǎng)點(diǎn)辦理申報(bào)納稅;二是拔打銀行特服電話進(jìn)行申報(bào)納稅;三是通過(guò)與稅務(wù)、金融部門(mén)簽訂三方協(xié)議，事先在金融部門(mén)存足應(yīng)納稅款，由金融部門(mén)按期扣劃稅款。
三、進(jìn)一步規(guī)范了個(gè)體雙定戶的管理。
為了規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)定額核定工作的管理，我局將定額核定的工作流程、審批過(guò)程、定額標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)目納入到計(jì)算機(jī)管理之中，并通過(guò)對(duì)行業(yè)利潤(rùn)的調(diào)查測(cè)算，將11大類40個(gè)明細(xì)行業(yè)的所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)在全市進(jìn)行了統(tǒng)一，納入計(jì)算機(jī)之中，在全市初步實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)核定稅款，使個(gè)體雙定戶定稅的流程和標(biāo)準(zhǔn)更加規(guī)范和統(tǒng)一。在此基礎(chǔ)上，還進(jìn)一步探索了深層次的計(jì)算機(jī)核定稅款工作，在宜陽(yáng)縣局和伊川縣局進(jìn)行電子定稅試點(diǎn)，通過(guò)對(duì)影響個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)數(shù)據(jù)的整合，即對(duì)商戶的經(jīng)營(yíng)面積、行業(yè)分類、經(jīng)營(yíng)路段、相關(guān)費(fèi)用等信息，通過(guò)數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)計(jì)算分析，由計(jì)算機(jī)根據(jù)納稅人登記信息自動(dòng)核定出個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額，此舉可以較為有效地解決目前稅款核定中“大戶不重，小戶不輕”的問(wèn)題。
四、加強(qiáng)了對(duì)房屋租賃市場(chǎng)稅收的管理。
今年2月，我局經(jīng)過(guò)和市房管局協(xié)調(diào)，雙方聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)房屋租賃市場(chǎng)管理的通知》，建立了雙方房屋租賃信息交換制度、工作協(xié)調(diào)制度、聯(lián)合執(zhí)法檢查制度等一系列制度，通過(guò)上述制度的建立，可以有效地規(guī)范和加強(qiáng)房屋租賃市場(chǎng)的管理，減少稅收流失。
五、進(jìn)一步規(guī)范了城市區(qū)稅收征管范圍。
自去年我市財(cái)政體制改革和征管范圍調(diào)整以來(lái)，隨著城區(qū)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各區(qū)又提出了一系列征管范圍問(wèn)題。今年3月份，市局在對(duì)各區(qū)反映情況進(jìn)行逐戶調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)市局有關(guān)文件規(guī)定，經(jīng)市局黨組研究同意，印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范稅收征管范圍有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》，對(duì)各單位反映的有關(guān)稅收征管問(wèn)題進(jìn)行了明確。下半年，為了進(jìn)一步規(guī)范城市區(qū)稅收征管范圍，市局不斷深入到各城市區(qū)局調(diào)查了解各單位有關(guān)情況，并深入實(shí)地進(jìn)行走訪，掌握了大量第一手資料，在此基礎(chǔ)上，配合市政府關(guān)于整頓和規(guī)范城市區(qū)稅收秩序的有關(guān)精神，制定了《關(guān)于貫徹落實(shí)洛陽(yáng)市人民政府關(guān)于整頓和規(guī)范城市區(qū)稅收秩序的通知的實(shí)施意見(jiàn)》，對(duì)征管范圍的有關(guān)問(wèn)題做了進(jìn)一步的明確和說(shuō)明，并要求各單位必須在12月31日前按照屬地管理的原則及市局的有關(guān)具體要求，進(jìn)行戶源調(diào)整和交接，自2005年元月1日起，必須完全按照新確定的稅收征管范圍行使稅收征管權(quán)。
六、結(jié)合洛陽(yáng)實(shí)際，制定完善有關(guān)行業(yè)管理制度，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)的管理。
七、以信息化為依托，推行征管會(huì)計(jì)資料改革，規(guī)范檔案管理。長(zhǎng)期以來(lái)，我市各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管檔案資料管理一直采取傳統(tǒng)的手工管理模式，對(duì)納稅人的各種稅收征管檔案實(shí)行按類分戶管理，這種管理方式效率低下、工作量大、管理不規(guī)范、資料易丟失。為了進(jìn)一步規(guī)范征管檔案資料管理，提高工作效率，降低管理成本，今年6月份，經(jīng)市局黨組研究決定，成立了由征管科牽頭，宜陽(yáng)縣局、新安縣局參加的征管會(huì)計(jì)資料改革項(xiàng)目組，對(duì)現(xiàn)行征管會(huì)計(jì)資料的歸集、管理進(jìn)行改革。即：根據(jù)信息化支持下稅收管理工作的需要，對(duì)稅收征管會(huì)計(jì)檔案資料管理進(jìn)行簡(jiǎn)化合并，實(shí)行集中、分類管理。在此基礎(chǔ)上，充分利用信息化手段，對(duì)征管會(huì)計(jì)檔案資料管理的整個(gè)過(guò)程實(shí)行微機(jī)化管理，對(duì)納稅人信息實(shí)行“一戶式管理”，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)稅收征管會(huì)計(jì)檔案資料的科學(xué)化、規(guī)范化、一體化管理。主要內(nèi)容包括三個(gè)方面：一是簡(jiǎn)并征管會(huì)計(jì)資料。重點(diǎn)是簡(jiǎn)并納稅人各類申報(bào)資料，取消辦稅服務(wù)廳和基層管理所納稅人納稅申報(bào)表的整理歸檔工作，由計(jì)財(cái)部門(mén)按照有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行歸集整理，提高工作效率，減少重復(fù)勞動(dòng)，降低管理成本。二是對(duì)征管會(huì)計(jì)資料實(shí)行集中分類管理。并集中到縣局統(tǒng)一管理。三是研制開(kāi)發(fā)稅收征管檔案資料管理系統(tǒng)，對(duì)征管會(huì)計(jì)檔案資料的錄入、存儲(chǔ)、管理、調(diào)閱等實(shí)行微機(jī)化管理，并為下步實(shí)現(xiàn)電子文檔管理做好準(zhǔn)備。目前，市局和優(yōu)力公司《洛陽(yáng)市地方稅務(wù)局稅收征管檔案資料管理系統(tǒng)》已編寫(xiě)完成，該軟件涵蓋了從檔案收集、整理、移交、歸檔、保管、查詢、統(tǒng)計(jì)、利用、銷毀等檔案業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程，并在宜陽(yáng)、新安縣局進(jìn)行初步測(cè)試，計(jì)劃將于2005年上半年在全市逐步推廣。
八、繼續(xù)做好12366納稅服務(wù)熱線，不斷提升服務(wù)質(zhì)量。目前我市12366納稅服務(wù)熱線已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)咨詢、投訴舉報(bào)、數(shù)據(jù)傳真、自動(dòng)語(yǔ)音服務(wù)、人工受理服務(wù)等多種功能，并結(jié)合辦公自動(dòng)化軟件的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了有關(guān)數(shù)據(jù)的自動(dòng)傳遞，為納稅人提供八小時(shí)以內(nèi)的坐席人工服務(wù)和八小時(shí)以外的自動(dòng)語(yǔ)音導(dǎo)航。今年以來(lái)，共計(jì)受理來(lái)電10674件。其中自動(dòng)業(yè)務(wù)訪問(wèn)3005件，舉報(bào)260件。解決問(wèn)題10672件，有兩個(gè)舉報(bào)案件正在調(diào)查當(dāng)中。為了讓撥打熱線的納稅人都得到滿意的咨詢服務(wù)，12366還制定了回?fù)苤贫�，即給沒(méi)有接通人工咨詢而自動(dòng)留言的納稅人回?fù)茈娫挘瑑H此一項(xiàng)，就為230多位納稅人解決了實(shí)際問(wèn)題。12366納稅咨詢服務(wù)熱線的開(kāi)通，讓納稅人足不出戶就能了解到最新最準(zhǔn)確的稅收政策，可以說(shuō)是電話一打服務(wù)到家。今后，市局還將定期對(duì)來(lái)電內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)、歸納，不斷提升服務(wù)意識(shí)，并將集中的熱點(diǎn)問(wèn)題在地稅局外網(wǎng)公布，以方便納稅人的查詢，擴(kuò)展納稅人了解稅收政策的渠道。
九、引入計(jì)算機(jī)自動(dòng)考核機(jī)制，強(qiáng)化征管質(zhì)量考核。20xx年，市局結(jié)合我市實(shí)際，對(duì)征管質(zhì)量采取了人工與計(jì)算機(jī)考核相結(jié)合的辦法，來(lái)強(qiáng)化征管質(zhì)量考核，促進(jìn)征管質(zhì)量的提高。即：將稅收征管“六率”的考核指標(biāo)引入計(jì)算機(jī)之中，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成各項(xiàng)指標(biāo)，并按季上報(bào)市局。市局則采取日常與年終考核相結(jié)合的辦法，平時(shí)不定期地對(duì)各縣(區(qū))局稅收征管質(zhì)量情況進(jìn)行抽查考核，重點(diǎn)抽查稅務(wù)登記及各項(xiàng)征管制度落實(shí)情況，并將每次抽查情況與各單位上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)印發(fā)工作通報(bào)，通報(bào)抽查情況及存在的問(wèn)題、整改意見(jiàn)。年終綜合平時(shí)考核情況，有側(cè)重地進(jìn)行考核，并根據(jù)平時(shí)和年終考核情況綜合評(píng)定征管質(zhì)量管理優(yōu)勝和先進(jìn)單位，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)。此舉在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)引起了較大震動(dòng)，有力地促進(jìn)了各項(xiàng)征管制度的落實(shí)。
十、引入ISO9000質(zhì)量管理理念，規(guī)范征收管理，加大責(zé)任追究力度。為了促進(jìn)稅收管理規(guī)范化，進(jìn)一步提高稅收管理工作效率，今年上半年，市局成立了ISO9000質(zhì)量管理項(xiàng)目組，并以吉利區(qū)局為試點(diǎn)，開(kāi)展ISO項(xiàng)目認(rèn)證管理工作。此次ISO9000質(zhì)量管理項(xiàng)目的主要內(nèi)容是，按照稅收征管專業(yè)化的要求，在信息化支持下，按照優(yōu)化、簡(jiǎn)化以后的征管業(yè)務(wù)流程將行政執(zhí)法的各個(gè)環(huán)節(jié)分解到信息系統(tǒng)的“流水線”上。引入ISO9000質(zhì)量管理理念，建立完善稅收征管崗責(zé)體系，從征管工作職責(zé)、分工、標(biāo)準(zhǔn)、操作、程序、制約、考核、評(píng)價(jià)等方面對(duì)征管工作進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。該項(xiàng)目組目前已經(jīng)完成了對(duì)全體人員的培訓(xùn)、制定過(guò)程診斷方案、對(duì)業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行過(guò)程控制等流程培訓(xùn)工作。正進(jìn)入繪制流程圖，進(jìn)行文件匯編的攻堅(jiān)階段。
十一、積極開(kāi)展打擊涉稅犯罪專項(xiàng)整治工作。今年以來(lái)，按照省公安廳、省國(guó)稅局、省地稅局洛公(通)[20xx]86號(hào)《關(guān)于開(kāi)展打擊涉稅違法犯罪專項(xiàng)整治行動(dòng)的通知》安排，洛陽(yáng)市地稅系統(tǒng)在全市開(kāi)展了為期6個(gè)月的打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)的專項(xiàng)整治行動(dòng)。此次專項(xiàng)整治專項(xiàng)整治行動(dòng)我局把利用虛假的道路運(yùn)輸發(fā)票、制售用假x票違法犯罪和涉案金額大、性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重的偷稅違法犯罪行為作為嚴(yán)厲打擊的重中之重，活動(dòng)開(kāi)展期間，地稅與公安相互配合，以專項(xiàng)檢查為主要形式，摸線索、找目標(biāo)、挖窩點(diǎn)。一是重點(diǎn)對(duì)道路貨運(yùn)專用發(fā)票的開(kāi)具使用、審核和用票與真實(shí)貨運(yùn)業(yè)務(wù)的一致性及稅款繳納情況進(jìn)行全面檢查;二是對(duì)全市飲食業(yè)稅收和發(fā)票使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。檢查采取對(duì)飯店蹲點(diǎn)摸底與查帳查票相結(jié)合的辦法進(jìn)行。三是對(duì)建筑安裝行業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)行了稅收和發(fā)票使用的專項(xiàng)檢查;四是對(duì)煤炭、礦山業(yè)和旅行社稅收的專項(xiàng)檢查。
專項(xiàng)檢查做到“五個(gè)結(jié)合”：
一是查稅與查票相結(jié)合;
二是查票的真?zhèn)闻c查開(kāi)票數(shù)額的真實(shí)性相結(jié)合;
三是查開(kāi)具發(fā)票與發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否真實(shí)一致相結(jié)合;
四是查使用發(fā)票與深挖制售假x票的犯罪窩點(diǎn)相結(jié)合;
五是查會(huì)計(jì)帳目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相結(jié)合。
查處了一批大要案、搗毀了一批販賣(mài)假x票活動(dòng)猖獗的場(chǎng)所，嚴(yán)厲打擊了一批涉稅違法犯罪分子。如市公安局與市地稅局聯(lián)合查處了某建筑公司洛陽(yáng)分公司會(huì)計(jì)牛松六購(gòu)用金額為5207701.48元的假建筑業(yè)發(fā)票偷稅案。吉利區(qū)公安局與區(qū)地稅局聯(lián)合查處了胡冬霞非法出售道路貨運(yùn)專用發(fā)票、李利民使用假x票和違規(guī)跨區(qū)開(kāi)具發(fā)票偷稅421377.11元一案。宜陽(yáng)縣地稅局一舉破獲販賣(mài)假飲食業(yè)定額發(fā)票10本票面金額共7.5萬(wàn)元的胡上民一案。全市共向公安部門(mén)移送案件13起，公安機(jī)關(guān)接受移送案件和自偵案件共立案22起，今年共結(jié)案上年和今年的案件60起，查補(bǔ)入庫(kù)稅款1129.78萬(wàn)元，刑拘9人，報(bào)捕1人，協(xié)查案件179起、查補(bǔ)入庫(kù)稅款1143.30萬(wàn)元。
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