什么是資金管理

　　導語：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。資金管理，就是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。

　　什么是資金管理

　　一、我國資金管理概述

　　資金是企業(yè)的“血液”，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運作提供物質(zhì)基礎，是企業(yè)賴以生存的根本組成部分。企業(yè)資金主要指社會產(chǎn)品再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)、分配、流通和消費等環(huán)節(jié)中社會產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)，具體包括應收賬款、現(xiàn)金和庫存等等。合理分配資源，明確資金的流向，是企業(yè)財務管理工作的重要內(nèi)容，做好資金管理，直接關系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的長期健康發(fā)展，是現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的必由之路。

　　隨著我國經(jīng)濟水平的高速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展面臨的外部環(huán)境日益復雜多樣，為了應對全球經(jīng)濟一體化帶來的巨大機遇，我國企業(yè)積極借鑒國外企業(yè)的先進管理方式，推動我國企業(yè)管理工作的改革，但是由于我國企業(yè)長期管理思想僵化、技術結(jié)構不成體系、傳統(tǒng)體制無法輕易根除等因素的制約，大量的流動資金去向不明或是沒有得到有效利用，導致企業(yè)資金管理工作裹足不前，直接影響企業(yè)效益的實現(xiàn)。

　　二、我國企業(yè)現(xiàn)階段資金管理存在的問題

　　我國企業(yè)的資金管理工作在長期探索中，不免走了許多彎路，某些環(huán)節(jié)的缺失導致了資金管理遭遇瓶頸，阻礙了企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。具體表現(xiàn)為以下幾個方面。

　　(一)對資金的有效調(diào)控不足，資金使用效率低下

　　我國現(xiàn)階段企業(yè)資金管理的矛盾，主要表現(xiàn)為企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部股東或法人分散占用資金的現(xiàn)實兩者之間的矛盾。企業(yè)的投資決策很大程度上取決于個別領導層的主觀意念，盲目的投資造成了資金的不必要浪費。另外，公司戶頭繁多、資金沉淀嚴重等現(xiàn)象，都體現(xiàn)出部分企業(yè)資金管理的嚴重失調(diào)，使得流動資金利用效率每況愈下，無法形成良性循環(huán)。

　　(二)資金管理受到各方面制約

　　企業(yè)資金流向不僅受到外部環(huán)境的影響，更受到內(nèi)部工作方法的制約。首先，許多企業(yè)忽略了經(jīng)濟活動之前對客戶誠信程度和資產(chǎn)狀況的調(diào)查，只重視事后款項的.追討，將經(jīng)濟活動的風險轉(zhuǎn)嫁到企業(yè)自身，得不償失。其次，企業(yè)的現(xiàn)金收支計劃編制受到冷落，企業(yè)流動資金管理無法得到切實有效的落實。最后，部分企業(yè)缺乏對庫存的有效管理，倉儲與運輸環(huán)節(jié)無序競爭激烈，導致存貨超過市場標準、流動資產(chǎn)嚴重不足。

　　(三)資金管理體系不健全，監(jiān)督機制缺乏

　　絕大多數(shù)企業(yè)會在年末提前制定出下一年度的資金使用計劃，看似將資金管理納入規(guī)劃，但是在實際工作中，管理層對資金運作監(jiān)管不力，大量資金被個別領導隨意支配或是閑置;事后監(jiān)督的做法具有滯后性，財會人員受人情世故影響導致主觀性的不作為，使既定計劃往往得不到應有的重視，科學的預算與決策得不到應有的制度保障。

　　(四)資金管理觀念陳舊、管理方式落后

　　很多企業(yè)沿用傳統(tǒng)的資金統(tǒng)收統(tǒng)支或是資金分散管理的方式，制約了資金流動的活力，造成資金大量沉淀，不利于調(diào)動各環(huán)節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營活動的積極性。陳舊落后的管理方式往往耗時費工，難以跨越管理瓶頸的壁壘，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)精細化管理的要求。

　　三、優(yōu)化企業(yè)資金管理工作的有效措施

　　(一)強化資金管理意識

　　企業(yè)應該自上而下地樹立資金管理的意識，在實際工作中，主動為財會人員提供現(xiàn)金流向的即時信息，將資金管理落實到每個員工的生產(chǎn)經(jīng)營活動的細節(jié)之中，為季度或年度資金預算計劃提供實際依據(jù)。

　　(二)建立健全企業(yè)內(nèi)部資金管理體制，加強營運資金管理

　　企業(yè)應該根據(jù)自身管理現(xiàn)狀，制定相關財務管理規(guī)章制度，加強對資金管理的制度約束。在有據(jù)可依的情況下，對資金進行預算編制。圍繞既定目標，才能確定各項目、各部門的資金需求額度，科學合理地安排資金流向，促使資金有效利用、及時回籠，形成資源配置的良性循環(huán)。

　　(三)強化投資管理，避免閑置資金沉淀

　　要想實現(xiàn)利益最大化，光靠“節(jié)流”是無法實現(xiàn)的，“開源”才是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的有效途徑。參考專業(yè)人才對市場和行業(yè)的分析，企業(yè)要改變盲目投資的想法，注重投資的長遠穩(wěn)定效益，結(jié)合自身現(xiàn)狀選擇項目，規(guī)避投資風險、利用閑置資金實現(xiàn)二次增值。

　　(四)引進信息技術，對資金管理進行科學化升級

　　先進的財務管理軟件和信息技術是現(xiàn)代企業(yè)管理的有效助力。以企業(yè)資源計劃系統(tǒng)軟件(即ERP)為例，該軟件應用于財務管理工作，可以實現(xiàn)財務業(yè)務的一體化，將現(xiàn)金、庫存和應收賬款高度集成，自動生成數(shù)據(jù)，確保財務狀況清晰明了。信息技術的運用促使資金管理模式向科學化、規(guī)范化轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財務信息與資金流向的高度對應。

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