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施工企業(yè)風險管理
導語：施工企業(yè)是國民經濟發(fā)展中一個非常重要的角色。然而，隨著生產力的發(fā)展、市場競爭的加劇、中國加入WTO帶來的市場分割、競爭日趨國際化，以及建筑施工行業(yè)內大規(guī)模的并購調整，施工企業(yè)的生產和經營日漸面臨多重風險。企業(yè)要想在激烈的競爭中求得生存、發(fā)展、壯大， 規(guī)避風險，實現國有資本保值增值的目的，就必須進行大量的資本運作、實現精細管理。本文擬就如何減少和化解風險，如何加強施工企業(yè)風險管理進行分析探索，希望能夠對相關研究起到些許促進作用。
施工企業(yè)風險管理
對于企業(yè)而言，風險從企業(yè)成立的那刻起就會一直伴隨其左右，不可能完全淺談施工企業(yè)風險管理被消除。以往經驗顯示有些風險直接導致的后果是相當嚴重的，甚至會造成企業(yè)破產。因此，必須重視風險管理。
一、施工企業(yè)的風險源分析
風險是某一特定危險情況發(fā)生的可能性和后果的組合，具有客觀性、偶然性、損害性、不確定性以及相對性(或可變性)五個特征。其來源主要集中在施工過程中，就筆者看來，主要有以下幾點：
(一)自然風險
由于客觀原因，設計單位可能對地質條件了解不真實，或對氣候條件等因素了解不全面，出現施工圖設計與施工現場差距很大的情形。一方面，針對不同的地質條件，需要采取不同的施工工藝，而不同的施工工藝又會發(fā)生不同的施工成本。另一方面，由于異常氣候，引發(fā)各種自然災害(如暴雨，不正常低溫，洪水，泥石流等)，勢必會加大施工難度，增加施工成本，有時還可能直接導致合同損失。
(二)原材料風險
原材料風險一般由質量和價格兩類因素構成。首先，原材料的質量直接影響工程質量的好壞，有合格的原材料，才能生產出合格的工程實體。采用了沒有質檢證明或不符合標準的原材料構筑的工程實體，會導致監(jiān)理工程師驗收不合格，引起返工或更換原材料，這樣無疑會拖延工期并增加合同成本。其次，原材料的供應不及時，會導致施工現場發(fā)生停工，從而形成損失。再次，原材料價格的提高，也會引起施工成本增加。
(三)分包風險
施工單位不按要求實施分包，或進行非法分包，造成違約或連帶責任，產生額外的賠償損失。主要表現為承包方不守信用、施工管理水平低、經濟上無履約能力和賠償能力、法律意識淡薄，挪用工程款等。
(四)技術、圖紙風險
技術規(guī)范要求不合理或過于苛刻，工程量清單中清單項目說明含糊而投標時未發(fā)現;業(yè)主提供圖紙不及時，導致施工進度延誤，以致窩工，而合同條件中沒有相應的補償規(guī)定。這也會給施工企業(yè)帶來經濟上的損失。
(五)質量、安全風險
施工企業(yè)在現場施工過種中，可能由于缺乏監(jiān)管、無計劃、材料質量不符合規(guī)定等諸多原因，導致建筑構筑物不牢固，不符合質量要求。另外，由于工人安全意識淡薄，或管理人員交底不到位，或其他不確定因素都有可能引發(fā)安全事故，導致經濟利益流出。
(六)結算、決算風險
因業(yè)主方面合同條款模糊或合同沒有明確規(guī)定的事項，在施工過程中沒有及時解決，導致已完工工程不能及時計量結算。甚至對整個工程結束后的竣工決算造成不利影響，導致工程款和各項保證金不能及時收回。
(七)變更、索賠風險
在工程建設施工過程中，往往會因為地質條件、施工圖紙、新材料，新工藝的運用等原因，不可避免的發(fā)生變更事項，包括設計變更和工程量清單變更。發(fā)生變更時往往會因為等待設計圖紙、新材料，新工藝的批復手續(xù)，生產要素的配置等問題而影響施工單位的正常施工計劃，而有的變更甚至有可能會成為負變更，影響施工企業(yè)的經濟收益。再者，以低價中標，期待在施工過程中利用變更和索賠工程來贏得效益的經營思路在某種程度上還是存在的，這個過程本身就充滿著不確定的風險。
(八)信譽風險
企業(yè)因工程質量引發(fā)事故，因管理不到位發(fā)生安全事故，因資金問題引發(fā)勞資糾紛，因合同問題引發(fā)債務糾紛等，如果被公眾媒體曝光，則企業(yè)公信力嚴重受損，導致無形資產損失，影響企業(yè)經濟效益。另外，目前全國實行信用評價體制，施工企事業(yè)會因質量不能滿足要求，工程不能按時完成等原因，致使信譽評價過低，造成投標危機。
二、施工企業(yè)的.風險產生原因
風險是與收益密切相關的，高收益往往伴隨著高風險，在收益不變或收益增加的基礎上，如何規(guī)避風險便成了當前必須認識和注意到的問題。在當前的基礎建設形勢下，施工企業(yè)面臨著各種風險，具體有以下幾個方面：
(一)盲目投標，低價中標是風險產生的一個主要原因
我國自實行招投標法以來，施工企業(yè)都要以投標報價的形式爭取施工項目。一個企業(yè)如果拿不到工程項目，就無利可談，更嚴重的可能出現破產，倒閉等情況。企業(yè)間為獲取工程項目的競爭異常激烈，甚至很多施工企業(yè)盲目投標或者采取低價投標的手段以實現中標的目的，利用市場份額作為彌補產值利潤低下或虧損的主要手段。低價中標雖然可以使企業(yè)做大，但是做大后沒有經營成果，形成不了效益，企業(yè)依然擺脫不了被淘汰的命運。
(二)對合同條款認識不到位是風險產生的一個主觀因素
目前形勢下，可能有部分業(yè)主會利用有利的地位和起草合同的便利條件，或單方面的約束，以及不公平的責權利條款，在合同中把很多無形的風險都轉嫁給承包建設工程的施工單位。其次，部分施工企業(yè)也會有對合同條款認識不到位，完全意識不到合同內存在著不完善的變更，索賠以及驗收，決算，材料調價等條款。再次，部分施工企業(yè)缺乏對合同履約的重視，因為不能完全履行合同，導致業(yè)主拒絕向甲方提供有關資料，或無法使已完工程形成計量，導致資金周轉困難的情況時有發(fā)生。更嚴重時會無法形成竣工驗收報告，使業(yè)主有正當理由拒絕工程的驗收和決算。沒有工程決算，就無法確定與業(yè)主計量的確切金額，從而無法收回工程款以及履約保證金，而這些終將以企業(yè)財務費用的不斷增加為代價。 (三)經營不善是造成風險產生的重要原因
施工企業(yè)因為管理體制不健全，內部控制不嚴格，執(zhí)行管理不到位，資金籌備不及時，資金周轉不靈活，導致整個經營管理不成熟。形成資產沉淀，造成債務危機，出現資不抵債或虧損的情況。
(四)人員任用是企業(yè)風險產生的不可忽視的因素
由于上級管理部門對公司領導的任用不當，或授權不明，再加上福利待遇不能滿足個人需求、激勵體制不成熟等原因，導致公司培養(yǎng)出來的中高級人才的流失，這在某種程度上極大的影響了企業(yè)的經營質量和管理效益。加之，員工整體素質參差不齊，管理水平不一，在崗人員不積極，工地現場領導不能勝任，項目管理人員不稱職，導致整個團隊效率低下，準備工作不充分，不能很好的處理好突發(fā)情況，都會加大企業(yè)的風險。
三、控制風險策略
為了加強風險管理，施工企業(yè)應根據自身的企業(yè)特征和風險特性，建立風險管理體系，完善風險管理制度，設立相應的領導小組，確定責任人，明確職責以及權利和義務。有這些條件后，首先要收集風險信息，再對所收集的風險信息分析評估，形成風險信息報告材料，再報告管理人員，在管理分析會議上根據風險大小程度制定相應的策略，提出具體解決方案。其次要建立必要的預警體制，做好風險控制和轉移，將風險降低至最小程度。具體應從以下幾個方面加強管理。
(一)增強風險意識，加強風險教育
加強風險教育，牢固樹立風險防范意識是企業(yè)得以成功發(fā)展和不斷壯大的必要前提。在目前外部市場不規(guī)范的大環(huán)境下，內部經營決策不成熟的施工企業(yè) ，一定要制定出一套應對風險的應急措施和預警體系，使企業(yè)能在風險中不斷壯大，不斷成熟。這就要求領導班子和各級管理人員不斷加強政策法規(guī)、金融知識、和相關專業(yè)知識的學習，提高風險的鑒別能力。領導班子要對重大決策要深入調查研究，民主科學的做出經營和管理決策;要對員工發(fā)現的問題及提出的合理建議給予重視和適當采納。在實際工作中，我們要樹立風險防范意識，既要考慮收益的多少，又要關注風險的大小。
(二)完善企業(yè)內部控制制度，增強防風險能力
要增強預防風險的能力對內部控制制度提出了更高的要求。良好的內部控制制度應該包括各項完善的管理制度、分工明確的員工職責、真實可行的信息記錄要求、及時的信息披露要求、客觀獨立的審計要求等內容。只有這樣，企業(yè)風險防范體系才能發(fā)揮最大功效。
(三)加強經營管理，規(guī)避交易風險
首先，必須把握好源頭，也就是投標報價。對所要投標的項目要認真調查研究，客觀對成本和其他各生產要素進行評估，合理編制施工組織設計。對資金來源不明晰，施工要求苛刻，標價過低，且對打開一方市場沒有任何利好的項目，要堅決放棄。
其次，要嚴格執(zhí)行各種規(guī)章制度，對企業(yè)內不完善的規(guī)章制度，要在實際執(zhí)行的過程中發(fā)現和彌補漏洞;對已經完善的規(guī)章制度，要不打折扣的執(zhí)行。再次，要在質量管理方面下大功夫，嚴格按“標準”和“規(guī)范”施工，認真執(zhí)行現有管理體系，大力推行責任成本管理，要將工程質量和個人利益掛鉤。從領導班子到普通員工都要有質量安全意識，最大程度的規(guī)避工程質量風險。
最后，要進行安全專項整治，改善安全環(huán)境，建立安全長效機制，盡量減少一般事故，杜絕重大傷亡事故。
(四)加強內部審計，加強風險分析評估
內部審計部門應制定合理的風險審計計劃。完善的風險審計計劃包括：年度審計計劃、項目審計計劃、項目審計實施方案三個層次。年度審計計劃應與企業(yè)的年度經營目標和風險戰(zhàn)略相結合，采用以風險導向審計為主，制度基礎和帳項基礎審計為輔的審計原則安排全年審計計劃;項目審計計劃是在年度計劃的基礎上制定的，是在對年度主要風險進行測試和評估的基礎上，找出關鍵風險點，列出具體項目作為項目審計;審計實施方案應分年度審計實施方案和項目審計實施方案，年度審計實施方案是年度計劃實施的具體時間和步驟的指導，應具有一定靈活性，以滿足隨時可能出現的戰(zhàn)略需求;項目審計實施方案是指導現場審計達到審計目標的具體行動措施，包括從頭至尾的審計步驟和風險評估的方法。
(五)加強財務管理，靈活運用資金
首先，從多方面盤活資金，盡可能的減少資金的占用。
其次，要加大清欠的力度，對長期欠款的項目，要落實責任人限期清理。再次，要適度控制機械設備的購置和租賃，把重點轉移到如何合理、統(tǒng)籌的利用好現有的生產資料。
最后，用紀律、制度、法律來約束資金活動，防止資金的流失，資金失控和資金周轉不靈。使有限的資金發(fā)揮最大的作用，加快資金周轉，提高資金使用效率。
總之，風險與企業(yè)的生產經營活動密切相關，有生產經營活動，必然會伴生相應的風險。只要我們平時有風險意識，注重風險防范，就可以控制風險至最低水平，就可以使企業(yè)在激烈的競爭中穩(wěn)健發(fā)展，立于不敗之地。
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