[熱]盡職調查報告15篇
我們眼下的社會，報告不再是罕見的東西，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。為了讓您不再為寫報告頭疼，以下是小編收集整理的盡職調查報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
![[熱]盡職調查報告15篇](https://p.9136.com/00/l/b5f7b2e94_5ee436fd10546.jpg)
盡職調查報告1
因為在盡職調查報告里面的時間限制，語言障礙以及獲取相關的信息僅僅是專家展開內部盡職調查所面臨挑戰(zhàn)的其中一個部分的內容。于道瓊斯風險和合規(guī)團隊合作執(zhí)行的這項重要任務是可以消除這些挑戰(zhàn)并結顯著提高盡職調查程序的工作效率的。無論是從事投資行業(yè)的金融信任，亦或者是希望跳槽的一些員工，還是希望申請金融實習的在校學生禁止調查都是他們日常工作之中作為重要的一項技能。盡職調查是股權投資流程中不可缺少的一個環(huán)節(jié)，也是投資團隊經(jīng)常根據(jù)盡職調查的結果對標的企業(yè)進行客觀評價，形成盡職調查報告。
然后再由投資決策委員會根據(jù)盡職調查報告和風險控制報告進行決策。通常來說，盡職調查的操作流程一般包括制定調查計劃，調查及收集資料，起草晉級調查報告，于風險控制報告進行內部復核設計投資方案等幾個階段。盡職調查報告的調查和收集資料方面是作為盡職調查流程之中作為重要的一個環(huán)節(jié)。盡職調查團隊通過各樣的渠道收集資料，并且驗證這些資料的可信程度，最終才形成了盡職調查報告以及風險控制報告。而且盡職調查報告也是一個有技術性的工作，這是一個通過數(shù)據(jù)收集，數(shù)據(jù)分析完成對于問題的驗證和總結，然后在完成盡職報告，一般來說，數(shù)據(jù)收集的.方法有網(wǎng)絡搜集，公司提供資料清單獲取，還有訪談，觀察，詢問等等。
對于盡職調查報告的合同審核要點通常是需要設置一個參照金額的，超過該參照金額則是重要合同，也有是否存在有關控制權轉移時對方有終止合同的權利，是否存在反對股權或者資產(chǎn)轉讓呢條款是否存在異常，或者是義務多于權利的約定，是否存在可能影響買方商業(yè)自由經(jīng)營的限制性保障，是否存在重大賠償款以及違反競爭法規(guī)和其他法律法規(guī)的規(guī)定是否有控制權在改變合同之后是否依然有效？合同之中對于解除合同的問題約定以及由此帶來的影響是否會涉及到本次并購。
盡職調查報告2
21世紀是一個變化莫測的世紀，是一個鼓舞人心的時代。隨著科學技術的飛速發(fā)展，知識日新月異。希望、困惑、機遇、挑戰(zhàn)，隨時隨地都會出現(xiàn)在社會每個成員的生活中。抓住機遇，謀求發(fā)展，迎接挑戰(zhàn)，適應變化。成功的關鍵是學習將專業(yè)的理論與實踐聯(lián)系起來，培養(yǎng)實際工作能力和分析解決問題的能力，達到學以致用的目的，為以后更好的工作打下堅實的基礎。
20xx年3月30日至20xx年7月30日，我在烏魯木齊金豪森克建材有限公司進行了實際調研。
一、調查單位的基本情況
Xxx是xxxx地區(qū)多個品牌的代理，包括陶瓷制品、各種墻磚、各種防盜門、防火門、潔具、外墻涂料、防水材料、新型保溫材料、各種水電水暖器具、各種照明燈具。其業(yè)務范圍涵蓋設計和施工等領域。
自成立以來，公司的管理團隊一直意識到技術服務的重要性，并始終致力于建立本地化的技術應用支持和售后服務，以滿足快速發(fā)展的工業(yè)市場和建筑市場的需求。
公司內部機構設置如下:總經(jīng)理辦公室、財務部、辦公室、工程部、市場部、質量安全部、會議室、檔案室，各部門分工明確，相互配合。其中，財務部設有財務負責人、會計、出納、財務記賬員，主要負責核算公司的經(jīng)濟活動，報告公司的財務狀況和經(jīng)營成果，及時、準確、完整地記錄、計算和報告財務收支和業(yè)務發(fā)展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。
二、調查內容
我以財務人員在單位內的崗位劃分、人員是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財務人員職業(yè)道德、賬簿設置、財務制度設置、日常發(fā)票管理等為主要考察內容。
三.調查的結果
通過這次調查發(fā)現(xiàn)，公司的賬簿(總賬、明細賬、存款日記賬、現(xiàn)金日記賬)設置良好，記錄及時，基本上可以使賬簿、會計憑證、賬目相互一致，做到日結月結。財務人員均取得專業(yè)證書，財務人員均為專職人員，能夠遵守會計職業(yè)道德，未發(fā)生相關違法行為。調查中也發(fā)現(xiàn)了一些好的做法。
(a)明確的責任分工
會計主要是準備和提交各種報表，辦理工商稅務年檢，查往來賬款，及時收賬，負責公司的發(fā)票管理和檔案保管。出納主要管理現(xiàn)金和支票，積極配合銀行對賬和報銷，及時編制銀行余額調節(jié)表。財務記賬員主要審核會計憑證是否使用得當，原始憑證的準確性，及時做好賬簿登記，打印裝訂好的憑證，做好會計立卷，負責賬務查詢等事務。他們的合理分工保證了崗位之間職責明確、相互制約和監(jiān)督，以及內部控制的實施。
(二)支票、匯票和發(fā)票管理
1.支票應由出納員保管。使用支票時，應由主要負責人簽署“支票收款單”，然后按批準的金額蓋章，并填寫日期、用途和登記號。收款人應在支票收款簿上簽字備查。
2.支票使用后，原始憑證由經(jīng)辦人簽字，會計核對(購入物品由保管員簽字)，并經(jīng)負責人批準。填寫的金額應正確無誤，并在完成后交給收銀員。原收款人應注銷《支票收款單》，并進行登記。
3.支票使用后存根不歸還的.，財務人員在月末結賬時用“支票收款單”將應收賬款劃轉，在發(fā)放工資時從工資中扣除。如果當月工資扣款不足，則逐月扣款，直至領用人完成報銷手續(xù)。
(三)會計檔案管理
1.公司的所有會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計憑證和其他具有保存價值的資料應當歸檔。會計年度結束后，當年形成的會計檔案由公司財務部門臨時保存一年。到期后，會計辦公室將編制移交清單，移交給公司檔案室統(tǒng)一保管。
2.財務室和檔案室的財務檔案不得帶出。如有特殊需要，經(jīng)財務總監(jiān)批準，可咨詢或復印，辦理登記手續(xù)。查閱、復制財務檔案的人員不得對會計檔案進行油漆、拆封或更換。未經(jīng)允許不得閱讀。
(4)現(xiàn)金管理
1.1000元以上的款項應該用支票或匯票支付。確需用現(xiàn)金支付的，應經(jīng)負責人批準，并經(jīng)主管會計審核。
2.公司業(yè)務人員需要支出現(xiàn)金時，必須填寫《現(xiàn)金使用審批表》，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務經(jīng)理簽字后方可支�。皇褂煤�，由經(jīng)辦人簽字，總經(jīng)理批準，財務經(jīng)理檢查。
3.每個項目提現(xiàn)時，項目負責人必須填寫憑證并簽字，然后由分公司(事業(yè)部)出納到財務部辦理提現(xiàn)手續(xù)。
4.所有支出單據(jù)必須在三天內到財務部結算，否則不予報銷。特殊單證費用超過300元的，必須經(jīng)雙方證明后才能報銷。
5、出納應建立健全現(xiàn)金臺帳，逐一記錄現(xiàn)金收支情況。賬目應每日結算，每日清點，賬目應一致。
第四，我的作業(yè)
在這次調查中，我參與了公司的財務運作:
(1)簽訂第三方網(wǎng)上報稅協(xié)議。
(二)小規(guī)模安裝計費系統(tǒng)和采購發(fā)票。
(三)到銀行領取轉賬支票。
(4)負責伊利文化藝術活動中心(伊利大劇院)項目的銀行轉賬登記。
(5)開具小額發(fā)票。
(6)審核一般納稅人開具的增值稅發(fā)票。
動詞 （verb的縮寫）參與作業(yè)的收獲和感受
通過參加作業(yè)，在學習財務管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識；努力學習與自身工作相關的各種業(yè)務技能，不斷提高工作效率和質量。我從中獲得了一些收獲和思考:
發(fā)現(xiàn)轉稅的方式有兩種，一種是納稅人自行轉(正向轉)，也就是說你自己申報，通過國庫收款處(銀行)轉到國庫(人民銀行)，這是你自己做的，另一種是稅務機關在你同意的情況下，通過稅務局數(shù)據(jù)庫，通過國庫收款處將應繳稅款轉到人民銀行(稱為反向抵扣)。國庫收款處(你行)的轉賬憑證可以作為納稅憑證記賬，也可以向稅務機關申請打印《稅務電子轉賬憑證》。簽訂三方協(xié)議(納稅人、稅務、銀行)是方便納稅人的電子納稅形式，稅務機關可以減少人力，大大提高工作效率，也可以保證稅收的正常運行。對于納稅人來說，沒有必要浪費大量時間在稅務大廳等待，這也提高了納稅人的工作速度。企業(yè)辦理三方協(xié)議并不是很難，只要帶上稅務局要求的證件就可以了，這樣企業(yè)通過自動分稅，從銀行扣錢來理財就更方便了。
我安裝了公司的開票系統(tǒng)，學會了如何正確的錄入和開具發(fā)票。開票系統(tǒng)中的數(shù)量必須與紙質發(fā)票的數(shù)量一致，我對發(fā)票管理有更好的理解。但發(fā)現(xiàn)公司財務崗位人員配備的計算機化技術薄弱，帶來困擾，效率低下，工作量增加。因此，財務人員必須具備一定的會計電算化知識�，F(xiàn)在財務管理的不同機構開始操作電腦，不知道怎么用，會給自己以后的財務操作造成麻煩，帶來不必要的麻煩。
注冊伊利大劇院存款日記賬后，了解到存款日記賬是核算和監(jiān)督銀行存款日常收支和余額的賬簿。存款日記賬應根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶應設置一個日記賬。出納根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務相關的會計憑證，按時間順序逐天登記。每天支付存款余額。這樣整個項目的財務支出和收入才會穩(wěn)定有序。
盡職調查報告3
一、借款申請人概況
借款申請人xx，性別，年齡，身份證號碼，戶籍所在地，財產(chǎn)共有xx人（含配偶）為xx，供養(yǎng)人口共xx人。本次借款用途為xx，現(xiàn)已支付首期款xx元，占所購資產(chǎn)總價元的xx%，申請個人貸款金額為xx元，期限x年，借款額度占所購資產(chǎn)總價的xx%。
二、借款申請人還款保障狀況
1、根據(jù)借款申請人提供的資料，經(jīng)本人實地調查核實后，其經(jīng)濟收入（月）xx元，加上配偶收入（月）xx元，家庭月收入合計為xx元，而借款申請人按月支付我行貸款本息為xx元，占月收入的xx%，因此本人認為借款申請人經(jīng)濟狀況較好，收入較穩(wěn)定，第一還款充足。
2、借款申請人以作為借款的`擔保，第二還款充足，有關手續(xù)合法有效。
3、借款申請人負債金額，占家庭年收入的xx%，處于（過度□適度□）負債狀況。
三、借款人綜合分析
1、借款申請人向本行提交的購銷合同及其首期款收據(jù)，借款申請人及配偶身份證明、經(jīng)濟收入證明、財產(chǎn)共有人出具的申明書，經(jīng)律師協(xié)查，本人核實，均為真實、合法、有效。
2、本人經(jīng)電話查詢、實地走訪，借款申請人基本情況
四、綜合意見
根據(jù)以上調查，經(jīng)本人核實、評定，借款申請人綜合得分為分，其第一和第二還款均有保障，符合個人貸款條件，貸款安全性、流動性和效益性良好。本人擬同意對借款申請人（姓名）發(fā)放個人消費貸款（金額）元，貸款成數(shù)為x成，貸款期限xx年，（自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日），年利率xx%。同時在貸款審批完畢后，本人將及時辦妥抵押登記及保險等相關手續(xù)，從而全面防范貸款風險。
盡職調查報告4
一、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格
�。ㄒ唬┍本﹛xxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊，領有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。
1、營業(yè)執(zhí)照注冊號：11022800334xxxxx；
2、公司住所：北京市xxx工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路xxx號；
3、法定代表人：xxx；
4、注冊資本：1000萬元人民幣；
5、實收資本：1000萬元人民幣；
6、公司類型：有限責任公司（自然人投資或控股）；
7、經(jīng)營范圍：一般經(jīng)營項目：房地產(chǎn)開發(fā)、銷售；房地產(chǎn)信息咨詢（中介服務除外）；家居裝飾設計；自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理；
8、成立日期：20xx年10月23日；
9、營業(yè)期限：自20xx年10月23日至10月22日。
�。ǘ┍本﹛xxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。
�。ㄈ┍本﹛xxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司領有北京市密云縣質量技術監(jiān)督局頒發(fā)的《中華人民共和國組織機構代碼證》（代碼：80298503—2），有效期：20xx年02月12日至02月11日，登記號：組管代110228—1
458、
（四）根據(jù)北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提供的由北京市城市建設綜合開發(fā)辦公室于20xx年11月26日出具的（20xx）京開辦經(jīng)字第943號《關于北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司房地產(chǎn)開發(fā)資質的批復》，內容顯示：一、你公司已在我辦備案，批準你公司納入北京市房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)管理。二、核定你公司房地產(chǎn)開發(fā)資質為待定資質，符合項目資本金的規(guī)定，可承擔10萬平方米以下的住宅項目或3萬平方米以下的公建項目，或相當投資規(guī)模的其它項目。三、你公司應按規(guī)定到我辦辦理資質年檢。
綜上，本所律師認為，根據(jù)《中華人民共和國公司法（1999）》第8條、第9條、第10條、第11條和《組織機構代碼管理辦法》第8條、第9條以及《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》第29條、30條和《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質管理規(guī)定》第3條、第4條、第5條規(guī)定，xxxx公司系依法設立且有效存續(xù)的有限責任公司，具有《公司法》及其他規(guī)范性文件規(guī)定的主體資格。
本所律師提示：xxxx公司僅向本所提供了上述
�。ㄋ模┲袑硕ǖ姆康禺a(chǎn)開發(fā)資質為“待定資質”的批復文件，并未提供《暫定資質證書》或其他資質等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質的相關文件。
二、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程
公司章程，是就公司組織及運行規(guī)范，對公司性質、宗旨、經(jīng)營范圍、組織機構、議事規(guī)則、權利義務分配等內容進行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據(jù)。
根據(jù)xxxx公司向本所提供的《北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司章程》顯示：北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權利義務、股東轉讓出資的條件、機構設置以及議事規(guī)則等作了詳細的約定，全體股東均在《公司章程》上簽名。
本所律師經(jīng)審核認為：根據(jù)《公司法》相關規(guī)定，xxxx公司成立時的《公司章程》對注冊資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機構設置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內容均符合《公司法》以及相關法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在《公司章程》上簽名之時，《公司章程》正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。
本所律師提示：本所律師僅對xxxx公司提供的.xxxx公司成立之時《公司章程》的內容、形式的合法性作出判斷，并不對xxxx公司成立之后《公司章程》內容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價或判斷。
三、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東
依據(jù)xxxx公司向本所提供的《北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司章程》，本所律師查明：xxxx公司于20xx年10月23日成立。xxxx公司成立時由崔曉玲（出資150萬元人民幣，占公司15%股權）、王衛(wèi)軍（出資200萬元人民幣，占公司20%股權）、許隨義（出資250萬元人民幣，占公司25%股權）、宜敬東（出資150萬元人民幣，占公司15%股權）、崔白玉（出資250萬元人民幣，占公司25%股權）五個自然人股東共同出資組建。
本所律師認為：xxxx公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權關系清晰，其將該等資產(chǎn)投入xxxx公司的股東不存在法律障礙。根據(jù)《中華人民共和國公司法（1999）》第20條規(guī)定，xxxx公司的股東人數(shù)符合法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定。
四、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結構
�。ㄒ唬﹛xxx公司設立時的注冊資本、實收資本
根據(jù)xxxx公司向本所提供的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》和《公司章程》內容顯示：北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。
�。ǘ﹛xxx公司設立時的股權設置、股本結構
經(jīng)核查，xxxx公司設立時的股權設置、股本結構如下：
股東姓名出資額（萬元）出資比例（%）
崔曉玲
150.0015%
王衛(wèi)軍
200.0020%
許隨義
250.0025%
宜敬東
150.0015%
崔白玉
250.0025%
本所律師認為：
xxxx公司設立時的注冊資本和實收資本符合《公司法》等相關規(guī)定。
股權設置和股本結構由全體股東在xxxx公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實意思表示，產(chǎn)權界定清晰，合法有效。
本所律師提示：xxxx公司未向本所提供設立時對股東出資相應的《驗資報告》等相關文件，本所律師僅對xxxx公司提供的現(xiàn)有的相關資料作出上述相關問題的判斷，對xxxx公司設立之后股本及股本結構是否發(fā)生變動不作任何評價或判斷。
五、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務、稅務
�。ㄒ唬﹛xxx公司未向本所提供《銀行開戶許可證》；
�。ǘ﹛xxx公司未向本所提供《財務會計報告》、《審計報告》以及其他《財務報表》；
�。ㄈ﹛xxx公司未向本所提供《貸款卡》；
（四）xxxx公司未向本所提供《稅務登記證》以及相關的稅務發(fā)票。
本所律師認為：xxxx公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應當按照法律規(guī)定編制財務報告或相關納稅登記，應建立建全財務和稅務制度。由于xxxx公司未向本所提供上述相關證件、資料，本所律師對xxxx公司的財務、稅務狀況不作任何法律評價或判斷。
六、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權債務，訴訟、仲裁情況
本所律師提示：本調查報告僅對xxxx公司向本所提供的相關資料進行審驗核查后所作出的相應法律評價或判斷，對在本調查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關事項不作任何法律評價或判斷。
�。ㄒ唬﹛xxx公司未向本所提供相關債權債務憑證，本所律師對xxxx公司是否對外發(fā)生債權債務情況以及是否設定相關擔保（抵押、質押、保證等）不作任何法律評價或判斷。
�。ǘ﹛xxx公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關文件，本所律師對xxxx公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。
盡職調查報告5
�。ㄒ唬┗A資產(chǎn)情況
1、近三年審計報告（報告附注資料）；
2、以收費權作質押的抵押合同、借款合同等相關文件；如有其它涉及抵押，請同時提供；
3、基礎資產(chǎn)收費權限證明文件，包括合同、協(xié)議、政府文件等；
4、評級報告及其它重要文件；
5、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬的明細，包含對方科目；
6、銷售客戶統(tǒng)計表、收款方式說明（銀行代收或現(xiàn)金收付方式）；
7、每個月現(xiàn)金流量收支分布情況；每個月的現(xiàn)金流量收支分布情況；
8、分年的'成本明細表、管理費用明細表；
9、融資情況說明，并請?zhí)峁┫嚓P借款情況統(tǒng)計表（包括借款日期、借款金額、借款利率、還款日期、借款銀行名稱、擔保方式）及相關協(xié)議文件，發(fā)行債券的備案、批復文件
�。ǘ┰紮嘁嫒饲闆r調查
1、全套工商登記資料
2、公司設立時及歷次換發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)
3、批準上述公司設立的政府主管部門批文
4、公司組織機構代碼證、國稅登記證、地稅登記證、公司銀行基本賬戶開戶許可證、貸款證(卡)信息、外匯登記證、進出口業(yè)務的許可證等
5、公司董事、監(jiān)事和高管人員的姓名、性別、年齡、學歷、職稱及任職經(jīng)歷；
6、公司組織結構圖、部門職能介紹，以及公司主要內部控制制度及執(zhí)行情況說明；
7、公司最近三年訴訟或者仲裁的情況說明及相關訴訟或仲裁文件。
盡職調查報告6
一、 公司基本情況
1. 公司基本法律文件
請?zhí)峁┕境闪r及以后每次發(fā)生變更的法律文件，包括但不限于：法人代碼證書、稅務登記證(國稅/地稅)、設立及每次變更時發(fā)起人/股東簽署的協(xié)議及其他有關設立和變更的政府批準文件。
請說明公司是否存在可能被吊銷、注銷營業(yè)執(zhí)照的情況。
2. 公司的歷史沿革
請說明：公司設立至今是否有合并、分立、增加和/或減少注冊資本、收購兼并等資產(chǎn)重組行為?該等行為是否已經(jīng)有關政府部門、公司的董事會和股東會批準，是否進行公告?如有，請?zhí)峁┫嚓P股東會決議、董事會決議、有關協(xié)議及政府部門的批準文件和審計報告、評估報告、驗資報告等。
3. 公司的治理結構
請就公司治理結構圖進行說明。
請?zhí)峁v次董事及董事長、董事會秘書姓名，并提供現(xiàn)任董事、董事長、董事會秘書簡歷及在公司及其他單位的任職證明文件、任期等。
請?zhí)峁v次監(jiān)事及監(jiān)事會負責人姓名，并提供現(xiàn)任監(jiān)事簡歷及在公司和其他單位任職證明文件、任期等。
4. 公司的股東結構及股東結構的變化
請?zhí)峁┕粳F(xiàn)有股東姓名或者名稱、出資額、出資方式、出資比例及出資取得方式(原始取得/受讓取得)，并提供現(xiàn)有股東的身份證復印件和/或法人營業(yè)執(zhí)照復印件。
請?zhí)峁┳怨驹O立至今的股東變動情況，包括但不限于原始股東名單、變更時的股東會決議、股權轉讓協(xié)議等。
5. 公司的關聯(lián)企業(yè)(境內外)
請?zhí)峁╆P聯(lián)企業(yè)的名單及關聯(lián)關系和業(yè)務范圍，并提供主要關聯(lián)企業(yè)成立的合同、章程、政府批準文件及營業(yè)執(zhí)照。(關聯(lián)企業(yè)包括：公司的母公司、公司的子公司及公司母公司的其他子公司、以及其他具有20%以上股權關系的企業(yè)，公司董事、高級管理人員在其中任重要職務的企業(yè)等)
6. 公司章程及章程的變化
請?zhí)峁┕練v次變更的公司章程及章程變更時的股東會決議。
二、 公司經(jīng)營狀況
7. 關于公司的主要業(yè)務(經(jīng)營范圍)
請?zhí)峁┫嚓P的主要業(yè)務的書面說明，并說明是否發(fā)生過變更及變更涉及的.政府批準文件。
請?zhí)峁┕灸壳皳碛械挠嘘P業(yè)務方面的各種政府批文及資質證書。
請說明公司是否存在應辦而未辦業(yè)務經(jīng)營資質資格文件的情形。
三、 公司財務狀況
8. 主要資產(chǎn)形成方面的文件
主要資產(chǎn)的合同、權屬證明或租賃協(xié)議。
主要資產(chǎn)有關的知識產(chǎn)權方面的文件，包括任何專利、商標、著作權或專有技術的權屬證明、買賣合同、許可使用合同或其他相關文件。
主要資產(chǎn)是否附有任何抵押、質押、留質或其他第三方權利，如有，請?zhí)峁┫嚓P文件。
9. 公司財務結構分析
公司非經(jīng)常性損益占利潤總額的比例。
公司存貨的主要構成，包括庫存商品的名稱、生產(chǎn)日期、庫存原因及市場最低價格。
有無為其他機構或個人提供擔保而存在的或有負債。
10. 公司財務資料(20--年12月31日)
總賬科目余額表。
貨幣資金余額明細表;各賬戶銀行存款對賬單及余額調節(jié)表。
應收、應付余額明細表，應收及庫存存貨賬齡分析表。
長期投資余額明細表，本期新增或變更的長期股權投資的相關協(xié)議、被投資單位的營業(yè)執(zhí)照、章程、驗資報告等法律文件，被投資單位20--年度會計報表及審計報告。
固定、無形資產(chǎn)余額及折舊明細表，20--年度增加、減少的固定、無形資產(chǎn)明細表(標明日期、類別、固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)減值準備、累計折舊、殘值率、折舊期限、增減固定資產(chǎn)會計憑證號);固定、無形資產(chǎn)單項價值在---萬元以上的，若原始價值是以評估值作為入帳依據(jù)的，對評估機構及評估方法作出說明;主要資產(chǎn)是否有任何未解決或潛在的訴訟、仲裁或其他糾紛，如有，請加以說明。
長、短期借款余額明細表，借款借據(jù)及相關文件。
主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務利潤明細表(按月份、品種、數(shù)量及金額列示20--年及上年同期數(shù)據(jù))， 收入確認的原則說明，大額收入入帳的依據(jù)，成本的核算方法; 損益類項目變動幅度較大的原因;投資收益明細表(按被投資單位、損益調整金額列示20--年及上年同期數(shù)據(jù));營業(yè)外收入、營業(yè)外支出明細表(按項目和月份列示20--年及上年同期數(shù)據(jù))。
經(jīng)營費用、管理費用、財務費用按月份列示20--年及上年同期數(shù)據(jù)。
股本、資本公積、盈余公積、利潤分配余額明細表及相關文件。
公司近三年(審計)財務報告。
公司近三年及最近一期的利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表。
11. 公司所涉及的稅收文件
公司使用的稅率(各個稅種)及任何稅收優(yōu)惠的批文。
公司使用的稅收方面的法規(guī)或政策性文件。
公司欠稅或其他稅務糾紛的說明與有關文件(如有)。
稅務機關是否對公司進行過稽查?如有，請說明稽查的情況。
12. 公司與股東和股東控制的企業(yè)發(fā)生的關聯(lián)交易和同業(yè)競爭情況
公司與關聯(lián)企業(yè)之間是否存在關聯(lián)交易，如有，請?zhí)峁┲饕P聯(lián)交易合同，并提供有關批準文件。
對上述關聯(lián)交易，請詳細說明關聯(lián)交易的內容、數(shù)量、單價、總金額、占同類業(yè)務的比例、定價政策及其決策依據(jù)。
公司與關聯(lián)企業(yè)存在同業(yè)競爭的領域與范圍(如有)。
13. 公司的聲明
期后事項說明、或有事項說明、債務重組的說明、承諾事項的說明等。
14. 會計師事務所
請?zhí)峁┕窘昶赣玫臅嫀熓聞账鶢I業(yè)執(zhí)照、資質證書復印件。
四、 公司人力資源情況
15. 管理層及管理層的變化
請?zhí)峁┕練v任總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)濟師、總工程師等高級管理人員名單、職務，并提供現(xiàn)任高級管理人員的簡歷、工資情況介紹，并提供相關聘用合同、聘用期限、在其他單位任職情況。
16. 核心技術人員情況
請?zhí)峁┖诵募夹g人員簡歷，內容包括基本信息：姓名、職務、性別、年齡、學歷、專業(yè)、職稱、職業(yè)培訓、專長;專業(yè)信息：技術掌握程度、薪酬(股權、工資、其他)、與本企業(yè)的關系(專職、顧問、協(xié)作、兼職、其他)、與本企業(yè)的契約關系(合同、固定、臨時)、技術類相關獎項(專利、發(fā)明)、本技術領域工作經(jīng)歷(擁有何種核心技術、參與研發(fā)的項目名稱及結論)。
17. 勞動合同情況
請?zhí)峁┕九c員工簽署的勞動合同書樣本。公司是否與員工簽定保密協(xié)議、不競爭協(xié)議、培訓協(xié)議?如有，請?zhí)峁颖尽?/p>
公司是否與所有員工簽定勞動合同，請?zhí)峁﹦趧雍贤灦骷毐�，內容應包括員工勞動合同起止時間、用工方式(固定、臨時)。
18. 崗位設置情況
請?zhí)峁┕緧徫辉O置結構，公司崗位分類(如銷售、技術、管理、職能等)、崗位名稱、崗位薪酬等級、任職條件等。
19. 薪酬情況
請?zhí)峁┕咀罱粋�月的職工工資花名冊。
公司是否存在拖欠員工工資和/或獎金的情況?如有，請說明。
20. 福利情況
請?zhí)峁┳罱黄诶U納的有關社會保險費的憑證(包括但不限于養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷、住房公積金)，以及勞動保障行政主管部門或社會保險經(jīng)辦機構出具的公司已經(jīng)繳清有關社會保險費的證明文件。
21. 人員流動情況
請?zhí)峁?0--至20--年內離職員工信息，內容包括：姓名、性別、年齡、部門、崗位、職務、入司離司時間、離職原因(辭職、辭退、退休)等。
公司是否存在停薪留職及退休人員，如有，請?zhí)峁┫嚓P信息，并請說明其保險繳納情況。
22. 員工培訓
請?zhí)峁┕颈灸甓葐T工培訓記錄。
23. 勞動糾紛情況
公司有無勞動仲裁或勞動糾紛案件?如有，請簡要說明情況。
24. 公司人事制度
請?zhí)峁﹩T工手冊，包括但不限于員工獎懲、考勤、休假、薪酬、福利、培訓、績效考核、晉升、離職等有關員工管理的規(guī)章制度。
五、 公司法律糾紛情況
25. 公司的重大債權債務
請?zhí)峁┕緫湛詈蛻犊畹那鍐?包括但不限于對方當事人姓名、債權債務數(shù)額、有無擔保、賬期、是否追索等)，并提供金額較大的應收款和應付款的合同、入賬憑證等。
公司是否存在與關聯(lián)企業(yè)之間的應收款、應付款?如有，請詳細列明并提供有關協(xié)議。
公司是否存在與個人之間的應收款、應付款?如有，請詳細列明并提供有關協(xié)議。
公司能否清償?shù)狡趥鶆?
26. 公司的擔保
請詳細提供公司就其自身債務及他人(包括關聯(lián)企業(yè))債務向有關債權人提供擔保(保證、抵押、質押、留置)或反擔保的文件(包括主債務合同、擔保合同、反擔保合同和擔保登記文件等)。
請?zhí)峁┕窘邮芩?包括關聯(lián)企業(yè))提供的擔保的相關所有文件資料。
27. 公司重大經(jīng)營合同
請?zhí)峁┕緦⒁蛘诼男械闹卮蠛贤?包括銀行借款合同、采購及銷售合同、知識產(chǎn)權開發(fā)或轉讓合同、重大資產(chǎn)的租賃等)。
28. 公司訴訟、仲裁及潛在的爭議糾紛
請?zhí)峁┙鼉赡陙砼c公司有關的訴訟、仲裁或者行政處罰案件的有關文件，包括起訴書、案件受理通知書、答辯狀、判決書、行政處罰通知書及決定書等。
請?zhí)峁┕疽颦h(huán)境保護、知識產(chǎn)權、產(chǎn)品質量、安全衛(wèi)生、人身權、土地等方面的原因招致(或可能招致)訴訟的有關文件或有關請求文件。
公司可能面臨的有關訴訟、仲裁或者行政處罰案件的有關文件。
如公司無以上情形，請出具書面說明，并分別說明公司無以上情形。
29. 公司經(jīng)營活動的合法性
請?zhí)峁┕窘?jīng)營中涉及的工商、稅務、勞動、質量監(jiān)督等方面的合法合規(guī)情況。
30. 公司主要經(jīng)營性資產(chǎn)
請?zhí)峁┕舅谢蚴褂玫姆课菟袡嘧C、土地使用權證、機器設備、機動車、專利、商標、著作權等產(chǎn)權證明文件和相關協(xié)議。
如公司以非所有權方式取得有關財產(chǎn)的使用權的，請?zhí)峁┫嚓P協(xié)議(如租賃合同、許可使用合同等)和相關的權屬證明。
如上述財產(chǎn)存在產(chǎn)權糾紛，請公司提供有關產(chǎn)權糾紛的文件;如無糾紛請公司出具書面說明。
31. 公司對外投資
請?zhí)峁┕緦ν馔顿Y的有關協(xié)議、批準文件，投資項目或投資公司的基本情況。
六、 公司其他情況
32. 公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動對環(huán)保的影響
請說明公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否涉及環(huán)保問題，是否存在可能給環(huán)境造成污染的情況?如有，請?zhí)峁┕驹诃h(huán)境保護方面所采取的措施的有關文件或書面說明。
33. 公司的產(chǎn)品質量標準
請?zhí)峁┕菊趫?zhí)行的產(chǎn)品質量標準、質量控制和檢驗措施、公司產(chǎn)品的質量認證文件，并提供公司的產(chǎn)品售后服務承諾及質量服務體系。
34. 請?zhí)峁┕菊J為其他應提供的相關文件資料。
盡職調查報告7
一、盡職調查的范圍與宗旨
有關山西xxxx有限公司的律師盡職調查報告，是由山西省岳南律師事務所根據(jù)xxxx社的委托，給予xxxx社提交給山西省岳南律師事務所省市中級人民法院（20xx）臨民初字第xx號、xx2號民事裁定書，省市中級人民法院（20xx）臨民初字第xx號、xx號民事判決書而無法執(zhí)行的情況下，而展開的有關經(jīng)營狀況方面的律師盡職調查。
二、簡稱與定義
從本報告中，除非根據(jù)上下文應另作解釋，否則下列簡稱和術語具有以下含義：
“本報告”是指由山西省岳南律師事務所于20xx年九月十四日出具的關于山西xxxx有限公司之律師盡職調查報告。
“本所”和“本律師”是指山西省岳南律師事務所及本次律師盡職調查的律師。
“工商登記資料”是指登記于省市工商行政管理局的有關山西xxxx有限公司的資料。
“山西xxxx有限公司”簡稱：“公司”，登記于山西省市工商行政管理局，注冊號為：xxxx “貴社”是指xx社。
本報告使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標題僅供閱讀方便之用，除非根據(jù)上下文應另作解釋，所有關于參見某部分的提示，均指本報告中的第一部分。
三、盡職調查方法與限制
本次調查所采用的方法如下：
1、審閱文件、資料與信息。
2、與xxxx社有關人員的會見與交談。
3、實地訪看。
4、向工商、稅務等有關部分查詢。
5、參閱其他中介機構盡職調查的信息。
6、考慮相關法律、政策、程序及實際操作。
四、本報告基于下列假設
1、所有xx社提交給我們的文件均是真是的，所有提交的文件的復印件均與其原件是一致的`。
2、所有xx社提交給我們的文件中均有相關當事方的合法授權、簽署和遞交。
3、所有xx社提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實的。
4、所有xx社對我們做出的有關事實的闡述、聲明、保證（無論口頭的還是書面的）均為真實、可靠的。
5、所有xx社提交給我們的文件當中若明確表示接受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束，描述或引用法律問題時涉及的事實、信息和數(shù)據(jù)是截止到20xx年9月14日xx社提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實和數(shù)據(jù)，我們會在盡職調查之后，按照貴社的指示，根據(jù)具體情況對某些事項進行跟蹤核實或確認，但不保證在盡職調查之后某些情況會發(fā)生變化。
五、本報告的法律依據(jù)
本報告所給出的法律意見與建議，是截止到報告日所適用的有效的中國法律為依據(jù)的。
六、本報告的結構
本報告分為導言、正文、附件和特別聲明四個部分，報告的導言部分主要介紹盡職調查的范圍與宗旨、簡稱與定義、調查的方法與關鍵問題的摘要。在報告的主體部分，我們將從二十個方面的具體問題逐項進行評論與分析，并給出相關的法律意見。報告的附件包括本報告所依據(jù)的“本所”和“本律師”是指山西省岳南律師事務所及本次律師盡職調查的律師。
“工商登記資料”是指登記于省市工商行政管理局的有關山西xxxx有限公司的資料。
“山西xxxx有限公司”簡稱：“xx公司”，登記于山西省市工商行政管理局，注冊號為：xxxx “貴社”是指xx社。
本報告使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標題僅供閱讀方便之用，除非根據(jù)上下文應另作解釋，所有關于參見某部分的提示，均指本報告中的第一部分。
七、盡職調查方法與限制
本次調查所采用的方法如下：
1、審閱文件、資料與信息。
2、與xxxx社有關人員的會見與交談。
3、實地訪看。
4、向工商、稅務等有關部分查詢。
5、參閱其他中介機構盡職調查的信息。
盡職調查報告8
一、實踐調查的目的
（一）目的和意義
為了運用所學習的專業(yè)學問來了解會計核算的工作流程和治理方法，加深對會計工作的熟悉，將理論聯(lián)系與實踐，培育實際工作力量和分析解決問題的力量，到達學以致用的目的，為今后更好地工作打下堅實的根底。
學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計學問，而且也要仔細樂觀的參加各種會計實習的時機，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有這樣才能成為一名高質量的會計專業(yè)人才。為此我于20xx年10月1日——20xx年11月1日在朔州路橋建立有限公司一分公司實踐調查。
�。ǘ┕靖艣r
朔州路橋一分公司，位于朔州市經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)，交通便捷，現(xiàn)在職工75個，雖然公司內部人員不多，但單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據(jù)內部掌握制度關于不兼容職務分別的原則。內部崗位分工是根據(jù)“經(jīng)辦、審核、復核、審批”四分別原則確立的，在崗位設置與業(yè)務分工中堅持相互制約、相互監(jiān)視的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計1名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動，報告該公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并準時、精確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業(yè)務開展狀況，為下一步工作供應真實、完整的會計信息。
二、實踐調查的內容與過程
主要針對內部財務制度是否健全。
依據(jù)以上安排我進展了實踐調查，現(xiàn)將主要狀況報告如下：
首先，在第一個周的時間里，我對公司先進的財務治理理念有了初步的'了解。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經(jīng)濟治理工作，是加強經(jīng)濟治理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟治理離不開會計，經(jīng)濟更加展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營治理中起著重要的作用，其進展動力來自兩個方面：一是社會經(jīng)濟環(huán)境的變化；二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它打算了對會計信息的數(shù)量和質量的需求。其次，在其次周的時間里，我仔細的學習了日常財務操作的全過程。跟公司出納人員學會了如何開支票、電匯等票據(jù)，如何依據(jù)原始憑證并運用財務軟件進展記賬憑證的編制，每月月底如何依據(jù)銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進展核對并準時編制銀行存款余額調整表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最終，在第三個周的時間里，我學習和了解了公司的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了詳細熟悉。
1、進展會計核算。會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字精確，賬目清晰，日清月結，按期報賬，照實反映財務狀況、經(jīng)營成果和財務收支狀況。進展會計核算，準時地供應真實牢靠的、能滿意各方需要的會計信息，是會計人員最根本的職責。
2、實行會計監(jiān)視。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監(jiān)視。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充；發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當根據(jù)有關規(guī)定進展處理；無權自行處理的，應當馬上向本單位行政領導人報告，懇求查明緣由，作出處理；對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、擬訂本單位辦理睬計事務的詳細方法。
4、參加擬定經(jīng)濟打算、業(yè)務打算，考核、分析預算、財務打算的執(zhí)行狀況。
5、辦理其他會計事務
三、實踐調查的結果
通過這次調查，發(fā)覺該公司崗位設置，賬冊設置根本齊全，記載準時，根本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會計職業(yè)道德，沒有發(fā)覺供應虛假財務會計報告、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵占等與會計職務有關的違法行為發(fā)生。而且公司財務治理制度完善、健全，并制定了各項規(guī)章制度。同時我還發(fā)覺該公司有幾點好的做法：
�。ㄒ唬⿳徫辉O置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分別，確保了崗位之間權責清楚，相互制約、相互監(jiān)視，使內部掌握制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，根本做到了數(shù)據(jù)維護治理與電算審核相分別；資料錄入與審核記賬相分別；記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限明確分工，并相互分別、相互制約。
�。ǘ┢睋�(jù)治理票據(jù)是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參加銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務分別的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領用和使用上嚴格遵守了票據(jù)治理條例，根本上能夠根據(jù)規(guī)定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會計賬簿的
盡職調查報告9
一、資料收集及核實
盡職調查人員應收集相關項目資料，并核實所收集資料是否真實、有效。
1、被調查企業(yè)應當收集的基本資料包括：
�。�1）貸款申請書（包括：企業(yè)基本情況、貸款用途、資金安排、還款來源等情況說明）
�。�2）公司簡介（說明其創(chuàng)業(yè)、發(fā)展和經(jīng)營歷史，改制企業(yè)需收集改制相關文件）、公司法定代表人/實際控制人/大股東身份證、結婚證、戶口本復印件及個人簡歷
�。�3）營業(yè)執(zhí)照正副本復印件、稅務登記證正副本復印件、組織機構代碼證正副本復印件，開戶許可證、貸款卡、公司章程（含簽字樣本）、最新驗資報告、生產(chǎn)/經(jīng)營許可證、經(jīng)營資質證書復印件
�。�4）近三年期的財務報表，當期三級科目余額表（紙質版或電子版）（
�。�5）近一年主要銀行賬戶對賬單復印件/網(wǎng)銀（紙質版或電子版）
�。�6）近三年期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報表/完稅證明
�。�7）公司辦公、經(jīng)營場所權屬證明（房產(chǎn)證、土地證、租賃合同復印件）
�。�8）實際控制人和大股東主要資產(chǎn)清單
�。�9）借款借據(jù)復印件，主要接口合同、抵押合同復印件
（10）近期工商信息查詢
�。�11）近期企業(yè)征信報告，實際控制人、法定代表人和大股東夫妻雙方個人征信報告
（12）擬提供抵押的抵押物清單、抵押物權證復印件；抵押物處于租賃狀態(tài)的需提供租賃合同復印件
�。�13）申請企業(yè)關于自身以及關聯(lián)企業(yè)或有負債、司法訴訟的說明。
2、關聯(lián)公司應收集的資料：
（1）營業(yè)執(zhí)照正副本復印件、稅務登記證正副本復印件、組織機構代碼證正副本復印件，開戶許可證、貸款卡、公司章程（含簽字樣本）復印件
�。�2）三年一期的財務報表，當期三級科目余額表（紙質版或電子版）
�。�3）三年一期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報表/完稅證明
（4）近期工商信息查詢
�。�5）近期企業(yè)征信報告。
3、不同行業(yè)客戶需要收集的其他資料
�。�1）制造業(yè)企業(yè)
A、主要專利證書、環(huán)保達標文件
B、有新建項目的取得項目許可審批、用地審批、環(huán)境審批、規(guī)劃審批、施工許可、可行性研究報告等
C、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹D、主要上下游的購銷合同
E、固定資產(chǎn)清單，近期新增主要固定資產(chǎn)的采購合同和在建工程的施工合同。
�。�2）房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)
A、過去已開發(fā)項目介紹
B、儲備/在建項目的政府會議紀要等文件、土地補償協(xié)議、土地成交確認書、國有建設用地使用權出讓合同、土地款付款憑證
C、儲備/在建項目的國有土地使用權證、建設用地規(guī)劃許可證、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預售許可證、總平面圖和建筑工程施工總承包合同
D、在售項目的銷控數(shù)控。
（3）建筑業(yè)企業(yè)
A、近三年承接的工程清單（包括合同簽訂時間、工程名稱、工程發(fā)包方、合同工程量、合同造價、已完工產(chǎn)值、分年度回款金額、累計已回款金額、是否掛靠項目等）
B、主要工程合同
C、采用應收工程款質押作為反擔保方式的應取得擬質押項目最近的工程量確認單。
�。�4）貿易類企業(yè)
A、主要存貨清單
B、主要上下游的購銷合同。
4、其他資料
（1）根據(jù)實際情況收集的其他重要項目資料
�。�2）調查工作底稿。
二、財務數(shù)據(jù)審核
盡職調查人員應運用訪談、檢查、盤點、計算、分析等方法對企業(yè)提供的財務數(shù)據(jù)予以核實，并對數(shù)據(jù)的真實性、完整性負責。根據(jù)審批的財務數(shù)據(jù)應符合賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實相符的要求。
調查過程中應對照企業(yè)提供的財務數(shù)據(jù)，圍繞企業(yè)四大業(yè)務循環(huán)（銷售與回款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)）展開調查工作，通過審核會計科目余額及發(fā)生額，分析現(xiàn)金流量及財務指標等方法全面分析企業(yè)財務狀況。
1、審核會計科目（主要會計科目的審核要求如下，如對比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動時還應分析原因）
�。�1）貨幣資金：收集開戶銀行蓋章確認的對賬單與企業(yè)銀行存款明細賬核對；核實保證金的金額、筆數(shù)以及形成原因，并與短期借款、應付票據(jù)等科目明細逐筆確認。
（2）應收票據(jù)：核對票據(jù)原件，已背書支付的票據(jù)應核對復印件及收款人出具的收據(jù)；關注票據(jù)質押融資，關聯(lián)企業(yè)及非業(yè)務往來單位為出票人的情況。
（3）應收賬款：審核應收賬款的形成是否與主營業(yè)務相關，明細賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致，明細結構，賬齡結構，壞賬計提與確認的情況是否能反映應收賬款的質量，調查應收賬款質押、轉讓的情況，掛賬時間超出結算期限，余額及發(fā)生額與實際業(yè)務往來不匹配，關聯(lián)交易等情況。
�。�4）其他應收款：重點分析形成原因及賬齡結構，關注股東、關聯(lián)企業(yè)的大額掛賬，分析是否存在轉移資金、抽逃資本等情況。
�。�5）預付賬款：選擇預付賬款的重要項目與原始憑證、供貨合同等核對。從而判定債權的真實性或出現(xiàn)壞賬的可能性，檢查貨已到而發(fā)票未到，長期性預付賬款不作處理的情況；調查預付賬款對象及其與客戶的關系。
�。�6）存貨：調查企業(yè)存貨明細賬與總賬的余額是否相符，了解種類、數(shù)量、價格；按行業(yè)特征分析存貨的流轉、保存特點；到存放地點查看保存情況，分析存貨的固有風險，并關注殘次、毀損、滯銷積壓的情況；選擇重點的存貨項目進行抽查盤點，分析賬實是否相符；了解存貨計價方法，成本核算、成本結轉、實物調度等內部控制制度，分析制度是否健全并得到有效執(zhí)行；調查存貨價格的穩(wěn)定性和市場適銷性，分析是否充分計提了跌價準備；了解存貨是否足額投保，是否設定抵、質押。
（7）長（短）期投資：核對明細，了解投資的`目的，投資的資金來源，分析投資收益是否合理、減值（跌價）準備的計提是否準確、是否設定抵質押等，存在哪些制約投資人自由處置資產(chǎn)的因素。
�。�8）固定資產(chǎn)：調查分析固定資產(chǎn)的構成、價值及真實性（生產(chǎn)設備、交通運輸工具應抽查購置發(fā)票及付款憑證；房產(chǎn)應核對購房合同或施工合同、預算及決算文件，并據(jù)以抽查結算情況）；現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的使用狀況，關注閑置、毀損等現(xiàn)象；了解折舊計提方法，關注是否提足了折舊以及折舊金額是否已經(jīng)全部攤入本年的產(chǎn)品或成本費用；了解投保及抵押等情況。
（9）在建工程：檢查在建工程項目是否獲得相關部門批準；了解在建工程的用途、項目總投資、已到位資金、后續(xù)資金安排、工程進度、完工時間、結算及決算情、資金缺口等情況，關注已投入使用未結轉到固定資產(chǎn)的原因。
�。�10）無形資產(chǎn)：對無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的，要調查其構成，分析其價值是否合理，國有土地使用權應該核對土地購買合同、支付憑證、對方出具的收款憑證等；了解企業(yè)是否按有關規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷、是否設定抵押等。
�。�11）長（短）期借款：對比賬內明細與貸款卡查詢記錄，分析貸款金額是否一致，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應調查原因；了解每筆借款的發(fā)生時間、到期時間、貸款銀行、約定和實際用途、擔保方式和實際使用情況，調查展期、借新還舊情況，對存在逾期的，詳細分析原因；分析借款的穩(wěn)定性，對金額較大或授信額度變化較大的，應予以分析；關注企業(yè)歷史還款資金來源，是否存在用非經(jīng)營收入還款的現(xiàn)象。
�。�12）應付票據(jù)：對比賬內明細與貸款卡查詢記錄，分析金額是否一致，了解應付給誰，票據(jù)是什么情況和條件下產(chǎn)生的，票據(jù)的開票日期、到期日、保證金金額、敞口金額；注意核對銀行授信協(xié)議、抵押合同、質押合同、保證金等；關注企業(yè)運用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的情況。
�。�13）應付賬款：核對明細賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致；明細賬戶中是否有關聯(lián)往來，如果存在公司股東或股東控股企業(yè)較大的往來款，應核查形成原因；關注賬齡與結算協(xié)議的約定是否一致，對金額較大、賬齡較大的應分析原因；注意企業(yè)收到往來單位貨物或接受勞務而不計或滯后登記應付賬款的情況。
（14）其他應付款：核對其他應付款明細余額，復核加計數(shù)與報表數(shù)是否相符；選擇金額較大和異常的其他應付款的明細賬戶余額，檢查其原始憑證；關注對股東等關聯(lián)方的掛賬，注意檢查有無利用此賬戶隱匿收入、調節(jié)利潤情況。
�。�15）或有負債：分析或有負債的種類（擔保、未決訴訟、有追索權的票據(jù)貼現(xiàn)、其他對外承諾等）、金額、對象、產(chǎn)生背景及或有負債轉變?yōu)檎鎸嵷搨目赡苄裕瘓F客戶應著重分析集團內部互保情況，對其他企業(yè)擔保的，了解被擔保企業(yè)的情況和反擔保措施。
（16）實收資本：調查核對實收資本的出資方式和投資者構成；審閱公司章程及會計事務所提供的驗資報告；結合“其他應收款”等科目的核實情況，關注是否存在著虛假驗資和抽逃注冊資本情況；關注賬內歷史數(shù)據(jù)變動與工商登記的變更是否一致，不一致的應查明情況。
�。�17）資本公積、盈余公積、未分配利潤：核查其形成過程和原因，分析其是否屬實；關注來源及背景、分析歷史變動是否合理。
�。�18）銷售收入：查看有關銷售賬目，核對“銷售明細賬累計金額”與“損益表銷售收入金額”是否一致來核對客戶銷售真實性，調查客戶是否存在提前或滯后確認收入的情況；結合“應收賬款”核實，重點核實有否“虛增”收入情況；查閱企業(yè)的納稅申報單，看企業(yè)應稅額與企業(yè)的銷售收入是否一致，如果有很大出入，企業(yè)應該有合理的解釋，是“時間性差異”還是“永久性差異”造成。創(chuàng)意學習辦公文具平鋪擺拍
客戶分析：對銷售進行結構分析，對企業(yè)下游客戶的銷售業(yè)績進行排名，與企業(yè)介紹的情況對比分析是否吻合，并結合銷售回款的排名分析下游客戶質量。
產(chǎn)品分析，將本年主營業(yè)務收入與上年進行比較，調查產(chǎn)品銷售結構變動是否正常，并了解異常變動的原因。
趨勢分析：比較近三年及本年度各月各種產(chǎn)品銷售收入的變動情況，分析其變動趨勢是否正常。
�。�19）銷售成本：了解其成本計算方法及控制程序；查看客戶成本明細賬，關注企業(yè)是否正常計算、結轉成本；查看主要成本計算單，分析比較不同月份直接材料成本，如有重大波動應詢問原因，了解企業(yè)成本。
（20）三項費用：通過與同行比較，調查其費用的合理性和真實性；審閱三項費用明細賬，將各月份的費用進行比較，如有重大波動和異常情況，應詢問原因；調查三項費用是否全部計入當期損益，注意有無跨期入賬現(xiàn)象。
�。�21）投資收益：對于金額較大的，應查看被投資企業(yè)關于分配利潤的有效文件，并核實投資收益是否收到貨幣資金。
�。�22）營業(yè)外支出和收入：對于金額較大的，要查驗明細賬，先看累計金額是否同報表列示金額一致，然后驗證其是否真實。
（23）未分配利潤：
1、查看歷年明細賬和財務報表，分析其形成原因及真實性。
2、分析現(xiàn)金流量
對照資產(chǎn)負債表、損益表分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金的具體內容、投資和籌資活動的現(xiàn)金流出和流入量；分別分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與投資活動現(xiàn)金凈流量和籌資活動現(xiàn)金凈流量的關系及其原因。
3、分析財務指標
�。�1）發(fā)展速度分析：主要分析企業(yè)近3年的發(fā)展速度，包括近3年主營業(yè)務收入和利潤總額的增長變化情況，增長質量。
（2）資產(chǎn)運作效率分析：主要分析企業(yè)近3年管理層利用其資產(chǎn)的能力。如指標過低或與企業(yè)介紹的情況不符的，應分析原因，并關注資產(chǎn)運作效率低下或資產(chǎn)項目可能存在虛增的情況。
�。�3）盈利能力分析：盈利能力的強弱反映借款人創(chuàng)造利潤的能力，預示著企業(yè)未來的發(fā)展，也預示著企業(yè)未來的償還債務的能力。應重點核實借款人的真實收入情況，分析銷售收入的構成、穩(wěn)定性與變化趨勢；營業(yè)外收入受偶然性因素對（反）擔保方式的有效性，（反）擔保動機、（反）擔保能力及抵（質）押物變現(xiàn)能力、對授信風險的覆蓋能力進行分析。重點分析保證人的償還能力，有無違反國家規(guī)定擔當保證人的情況，抵押物、質押物的權屬和價值以及實現(xiàn)抵押權、質押權的可能性等。
4、授信風險分析
從政策與法律風險、行業(yè)風險、管理風險、經(jīng)營風險、市場風險、財務風險和關聯(lián)企業(yè)風險等方面進行分析三、盡職調查報告
盡職調查報告應以實現(xiàn)授信資金流動性、安全性和效益性為原則，以落實企業(yè)經(jīng)營物流與資金流為條件，從授信概況、項目背景、企業(yè)基本情況、企業(yè)經(jīng)營情況、財務分析、資金用途及還款來源、擔保分析、風險與效益分析、綜合結論等九個方面，對企業(yè)財務及非財務因素作具體分析與介紹。盡職調查報告應當真實、完整、不得有虛假性陳述；對于公司相關文件沒有規(guī)定但對項目判斷有影響的事項，也應當在報告中披露。四、合規(guī)性審查
1、是否符合國家政策和公司授信政策的規(guī)定；
2、盡職調查和程序是否符合公司有關規(guī)定；
3、資料是否完整、是否經(jīng)過核實；
4、各項分析是否全面、合理；
5、辦理建議是否明確、可行；
6、盡職調查報告的格式、內容是否符合公司規(guī)定；
7、按公司規(guī)定需要審查的其他內容。
盡職調查報告10
張家界旅游有限公司：
我們接受委托，對張家界旅游有限公司(以下簡稱公司)截至X年1XX月30日的財務情況進行了盡職調查。我們是基于貴公司提供的盡職調查提綱進行的，盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開，其中我們主要負責與公司財務有關的部分的調查。在調查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。我們所提供的財務盡職調查報告，是在對公司所提供資料及與公司相關人員訪談結果的基礎上進行分析，并按照貴公司的盡職調查提綱規(guī)定的內容進行編寫的。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷及公司提供資料的限制，部分資料和信息的真實性、完整性可能受到影響。本報告僅為委托方提供分析參考作用，任何不當使用與本所及其盡職調查人員無關。
1、公司的基本情況：
公司原名為張家界旅游有限公司，系x年xx月x日號文批準設立的中外合資有限責任公司，該公司于x年xx月xx日成立，取得工商行政管理局注冊號為企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：。經(jīng)營范圍：。經(jīng)營期限x年。法定代表人：。
公司股權及注冊資本經(jīng)歷次變更后，現(xiàn)注冊資本x萬元，由股東以現(xiàn)金投足，其中：張家界旅游有限公司出資x萬元，占%、x有限公司出資x萬元，占%。
2、公司享受的重大優(yōu)惠政策情況：
公司生產(chǎn)項目分階段建設、分期投產(chǎn)，其中一期項目X年建成投產(chǎn)，從X年至X年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅兩免三減半的稅收優(yōu)惠，因公司X年認定為先進技術型企業(yè)，從X年至X年享受先進技術型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
二期項目于X年追加投資X萬元進行，根據(jù)地方稅務局文件，認定公司一、二期投資分別設立賬冊、憑證核算，能夠準確計算各自的'應納稅所得額。經(jīng)同意二期追加投資的生產(chǎn)經(jīng)營所得可以單獨計算并享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠。從X年至X年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅兩免三減半的稅收優(yōu)惠，并從X年至X年預享受先進技術型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
根據(jù)地方稅務局萬山稅務分局珠地稅萬函[]號文，公司房產(chǎn)享受免征城市房地產(chǎn)稅5年的優(yōu)惠，目前此項稅收優(yōu)惠已享受完畢。
3、初步調查結論：
公司是根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及相關法規(guī)，經(jīng)過國家相關政府部門批準成立的中外合資企業(yè)，公司注冊資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經(jīng)注冊會計師驗資，未發(fā)現(xiàn)股東抽資行為，其設立符合法律要求(政府批文公司未提供)，股權關系無瑕疵，股東出資形式符合法律和公司章程的規(guī)定。
第一大股東屬國有獨資公司，是X企業(yè)，投資多元化，具有一定的經(jīng)濟實力。
公司廠區(qū)在X區(qū)，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，城市功能發(fā)生變化，已從郊區(qū)逐步轉為城市中心區(qū)，受環(huán)保政策的影響，不能用煤或煤制品自建發(fā)電廠，在成本方面無優(yōu)勢。
20xx年企業(yè)所得稅兩稅合并，特區(qū)取消15%低稅率的優(yōu)惠政策，但規(guī)定了5年的過渡期，過渡期間稅率分別為18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進技術企業(yè)減按10%計征所得稅的稅收優(yōu)惠，按原批文公司20xx年二期享受減按10%的所得稅優(yōu)惠政策，新稅法執(zhí)行后，只能按18%的稅率執(zhí)行。存在所得稅稅負增大對利潤的影響，由于公司X年度二期項目虧損，20xx年度未提供預測數(shù)據(jù)，無法測算稅率變動對公司稅負的影響。
盡職調查報告11
個人貸款盡職調查報告
模板
一、借款人情況
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借款人姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職稱、婚姻狀況、現(xiàn)居住地址及工作地址、聯(lián)系方式、家庭成員、個人及家庭有無不合理大額負債、個人及家庭成員有無重大慢性疾病、有無賭博、吸毒等不良嗜好。
備注：
1、婚姻狀況說明（已婚者提供結婚證、未婚者提供未婚證明、離婚者提供離婚證）。
2、職稱：自然人客戶具有的重要專業(yè)資格（包括經(jīng)濟師、會計師等專業(yè)資格）與職業(yè)資格（包括律師、醫(yī)生、注冊會計師等職業(yè)資格。
3、居住地址通過查驗自然人客戶真實住址的水電費單、固定電話費單、物業(yè)管理費單等，并檢查相關費用額發(fā)生及支付是否具有連貫性，是否存在拖欠等相關情況。
4、聯(lián)系方式包括但不限于家庭固定電話，借款人移動電話，借款人單位固定電話，借款人配偶移動電話，借款人配偶工作固定電話。
�。ǘ�、信用情況
通過人民銀行征信系統(tǒng)和有無利害關系第三方評價（從親戚，鄰居，以往合作關聯(lián)人）：，查詢借款人是否有惡意拖欠銀行、其他單位和個人借款及貨款的歷史，恪守信用等情況。有無犯罪記錄及糾紛。
�。ㄈ�、收入支出情況
個人及家庭總收入及來源，上家庭總支出及去向，家庭純收入及上年度人均收入等情況及相關證明文件原件（如工資存折、房屋出租租賃合同協(xié)議、村民分紅憑證、相關股權證明及其他收入證明文件）。
（四）、資產(chǎn)負債情況
1、不易變現(xiàn)財產(chǎn)：房屋間數(shù)及結構，平方面積、座落位置、購建時間、變現(xiàn)價值；其他不易變現(xiàn)財產(chǎn)及變現(xiàn)價值。
2、主要可變現(xiàn)的財產(chǎn)：
�。�1）、機械設備名稱、數(shù)量及變現(xiàn)價值；
（2）、交通運輸工具及變現(xiàn)價值；
�。�3）、家電器具及變現(xiàn)價值；
�。�4）、存貨及變現(xiàn)價值；
�。�5）、存款及其他變現(xiàn)價值等；
�。�6）、主要可變現(xiàn)價值合計。
3、負債情況
寫清原貸款金額，貸款金融機構，貸款形態(tài)、欠息金額和其它負債（比如私人借款）等，計算資產(chǎn)負債比例。
二、調查貸款用途及還款情況
借款主要用于干什么？是否符合國家政策，市場前景如何？項目行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展前景如何?借款人的從業(yè)經(jīng)驗如何？借款人的經(jīng)營理念及管理模式如何？生產(chǎn)技術水平、原材料供貨及銷售情況，結算方
式，預計效益如何？借款人的自有資金多少，尚缺資金多少，多長時能收回成本，什么時間能還清貸款。
三、調查抵押物情況
屬于保證擔保方式的貸款，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）與資產(chǎn)負債狀態(tài)、分析評估擔保資格，擔保人的資金來源等；屬于抵押擔保的貸款，要寫清抵押物的.名稱，存放具體地點、數(shù)量、（房產(chǎn)寫明座落位置結構、間數(shù)、層數(shù)、平方面積，寫清占地和建筑面積、附簡易平面圖）估價、變現(xiàn)能力等。
四、總訴
通過對借款人基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況個效益情況的分析，結合抵押擔保情況對貸款風險進行評價。通過分析，測試本筆貸款給公司帶來的經(jīng)濟效益和合作潛力，調查人要在進行貸款綜合效益分析的基礎上，總體評價客戶的“經(jīng)濟實力、生產(chǎn)經(jīng)營，信用，風險狀況”結合借款用途、還款來源和計劃明確以下事項：
1、貸與不貸；
2、貸款方式；
3、貸款金額；
4、貸款期限；
5、貸款利率；
6、還款方式
7、出帳前須落實的限制及保護性條款等。
盡職調查所需資料清單
1、工商行政管理局蓋章的工商登記最新查詢資料原件
2、經(jīng)年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件
3、法定代表人身份證明、法定代表人本人簽字樣本
4、法定代表人授權書及其授權代理人的身份證復印件
5、組織機構代碼證復印件
6、公司章程（合資、合作企業(yè)還需提供合資、合作合同）
7、驗資報告（借款企業(yè)成立未滿一年需提供）
8、最近一期財務報表和最近三年經(jīng)審計的財務報告
9、稅務登記證復印件
10、《公司章程》規(guī)定相關事項需董事會或股東大會審議的，提供董事會或股東大會的相關
決議、授權書及董事會成員認定書和簽字樣本
11、對外擔保以及未決訴訟等重大事項聲明書
12、中國人民銀行信貸登記系統(tǒng)查詢資料、被查詢企業(yè)授權公司查詢的書面授權書
13、貸款證（卡）復印件及密碼
14、貸款申請書
15、納稅記錄證明文件（核實收入及擔保能力）
16、關系人和關聯(lián)交易情況說明
17、項目涉及房地產(chǎn)或土地抵押的,抵押率不超過70%的證明材料（對抵押房產(chǎn)作評估）
18、項目其他(建設)資金到位方案及落實來源的證明材料
19、現(xiàn)金流量測算（確定未來還款能力）
盡職調查報告12
我的家鄉(xiāng)古城保定是國務院公布的歷史文化名城，歷史悠久，文化底蘊深厚，被稱為"京畿重鎮(zhèn)、首善之區(qū)"，因而，文物資源非常豐富。20xx的年暑假，我僅懷著對家鄉(xiāng)的熱愛之情，對我長大的地方-保定市區(qū)的名勝進行了更深入的調查了解，對家鄉(xiāng)的旅游狀況有了更全面的認識和思考�，F(xiàn)將此實踐活動的有關情況報告于下。
家鄉(xiāng)保定是河北省的第一文物大市。據(jù)了解現(xiàn)有國家級文物保護單位24處，省級文物保護單位102處，市、縣級文物保護單位413處其中，清西陵、滿城漢墓、燕下都遺址等在全國有一定的影響。其中，直隸總督署、古蓮花池、鐘樓、大慈閣等分布于保定市區(qū)內，因此我的調查主要圍繞這些古跡進行。
假期之初，我首先從覽了保定最繁華的地方-裕華路。在保定繁華的裕華西路上，總督署門前的兩根大旗桿高達十余丈,老遠就能看見,據(jù)說當年的旗桿早已毀于戰(zhàn)火,是保定人自己湊錢把它重新豎了起來,現(xiàn)在成為保定的標志之一�？偠绞饘挸ǖ暮谏箝T，高高的灰色圍墻，是一座坐北朝南的古衙署。前事不忘，后世之師。直隸總督署博物館豐富的歷史內涵正是今天進行愛國主義教育的好教材。人們走進博物館，不僅能領略總督署特有衙署建筑風貌，同時也能從發(fā)生在這里的歷史事件中學到知識，受到儆誡。中國近代史是一部沉重的歷史，面對一次次失敗屈辱的歷史事件，甲午海戰(zhàn)失敗，八國聯(lián)軍入侵，不平等條約簽訂……
每一個有良知的中國人都能深刻地認識到落后的代價是慘重的，中國需要改革，中國必須強盛，從而激發(fā)人們熱愛祖國，建設祖國的美好情懷。據(jù)工作人員的介紹，自博物館對外開放以來，每年約有10萬人來這里參觀，1996年，總督署被命名為市級愛國主義教育基地，1999年被河北省委、省政府命名為省級愛國主義教育基地。為更好地發(fā)揮教育作用，建館以后，博物館陸續(xù)在各院正堂舉辦了復原陳列，以直隸總督曾國藩、李鴻章等人在任時為背景，恢復當時的歷史場面；在各院廂房舉辦了固定展覽，如《直隸總督與總督署大型史料陳列》、《清代帝后肖像展》、《清代刑法展》、《直隸總督生平展》、《義和團運動在直隸大型展覽》等常年對外展出；還利用空閑房屋舉辦了百余個臨時展覽。每年都有大批學生集體組織進館參觀，取得了良好的社會效益。如今，直隸總督署博物館愛國主義教育基地正在發(fā)揮著越來越大的教育作用。府前廣場很大,游人如織,熱鬧似廟會,這里現(xiàn)在是老城區(qū)的商業(yè)中心。然而廣場周圍的商業(yè)大廈、肯德基等與古香古色的總督署顯得格格不入，也在一定程度上掩蓋了總督署的文化氣息。
幾乎就在它的對面，坐落著河北省重點文物保護單位大慈閣。大慈閣是歷史文化名城保定的古建代表作和古城保定的象征，有“不到大慈閣，等于未曾到保定”之說。墻壁上介紹說，大慈閣由元代蔡國公張柔創(chuàng)建，原名大悲閣，為保定古八景之一，史稱“市閣凌霄”，它的雄偉壯觀可稱“高可數(shù)十丈，數(shù)十里外，遙望層閣丹碧若霞”�，F(xiàn)存的大慈閣是清乾隆年間遭受火災后，多次重修的建筑。現(xiàn)存主要建筑有山門、天王殿、鐘樓、鼓樓、大慈閣和關帝廟。天王殿坐北向南，門前置石獅一對，門楣上嵌“真覺禪師”橫額。天王殿內梁架上遺存有清嘉慶十六年公元1811年繪制的龍棉枋心墨線小點金彩畫痕跡。穿過天王殿，鐘樓、鼓樓峭然對峙，二樓高度、造型相同，各通高10.9米，其建筑形式為重檐歇山；施十字脊，分上下兩層。北面是聳立在4.6米高石基上的主體建筑。大慈閣通高25米，重檐三層，歇山式布瓦頂，底層面闊五間，進深三間，前后均施六抹格扇門。移目閣內，觀音菩薩矗立于蓮瓣須彌座上，神態(tài)安然。觀音像為木雕，高5.5米，42支手臂持各種法器。室內東西兩側壁畫為十八羅漢像及經(jīng)變故事，為清末作品，已殘破。二、三層皆面闊三間，進深一大間，閣內藻井、檁枋均繪旋子彩繪，四周作圍廊，依欄鳥瞰，市井民宅歷歷在目。登上三層，憑窗極目，西部郎山隱隱諸峰，盡收眼底。
前人贊美大慈閣的詩有：“遼海依依見，堯山隱隱橫”、“燕市珠樓樹梢看，園金閣碧云端”等名句。大慈閣背后有一座始建于明代的關帝廟，原名“漢壽亭侯廟”，現(xiàn)存的關帝廟是1985年落地重修的建筑，正殿面闊三間，進深一大間，為歇山式建筑，前置卷棚。因其座南面北，故稱倒座關帝廟，在全國罕見。大慈閣內尚存四通石碑，分別記載清順治四年、五年、道光廿六年、民國三十一年修繕大慈閣的經(jīng)過，是研究大慈閣的寶貴資料。近幾年在大慈閣周圍已進行了大規(guī)模的舊城改造。建成了集休閑、旅游觀光、購物為一體的`大慈閣廣場和步行商業(yè)區(qū)，吸引了大批中外游客。這是我看的幾個地方最有感覺的一個了，但也是最市井的地方，門前是一排售香的攤子，再前是停車場，側面是一條小街，買賣攤、小商鋪、過往行人，嘈雜之極，在靠近主馬路的地方還有個商場。大慈閣也就靜靜地一任歷史變遷，與現(xiàn)代和浮華奇異地交融和并存。不知有沒有無奈和悲哀。從那條小街看過去，它雄偉依舊、氣勢不凡。
八月正是看蓮花的好時節(jié)。保定古蓮池東與大慈閣緊鄰。古蓮花池與北京頤和園、蘇州拙政園、上海豫園等并稱為全國十大名園。是一座以環(huán)水筑榭為特點、兼有中國南北園林之美的古典園林，始建于元代，明清時期得到大規(guī)模擴建和維修，清雍正年間在此建蓮池書院和行宮，新中國將其列為“全國重點文物”。蓮池自古就環(huán)水置景，以水為勝，因荷得名。園中諸景建制小巧玲瓏，優(yōu)雅別致，拙中見巧，樸中有奇，造園藝術與大自然融為一體，匯集了中國南北古建筑園林風格的精華。1900年10月，英、法、德、意四國侵略軍侵入保定，縱兵大搶3天，造價千百萬兩白銀的蓮池古園，珍貴文物被洗劫一空，亭、臺、樓、閣化為灰燼，一片斷壁殘瓦。1903年，直隸總督袁世凱又將蓮池修復為慈禧的行宮御苑。1908年，直隸提學使盧靖，重新把蓮池建成治學之所，成立最早的圖書館。新中國成立后，屢經(jīng)修繕，蓮池才恢復了嫵媚絢麗的風光。
然而，今天的古蓮花池正遭受商家重圍，過度的商業(yè)開發(fā)讓這家國家級文物保護單位“呼吸窘迫”近些年來，隨著古蓮花池所在區(qū)位的大規(guī)模商業(yè)性開發(fā)，古蓮花池周邊已被眾商家占據(jù)的仿古建筑群重重包圍。近年來沿街興建的灰色小樓湮滅了古色古香的古蓮花池原有建筑，如果不是多年前曾到過此地，記者很難從五光十色的商業(yè)牌匾中找到古蓮花池的大門。行走在古蓮花池的周邊，各類五金店鋪、大小商城、快餐店等將古蓮花池的東、北、西三面“貼”得密不透風。緊挨古蓮花池大門旁“老雞鋪”的紅底金字招牌和某品牌時裝專賣店的標志格外顯眼。與周圍搶眼的仿古建筑相比，古蓮花池倒顯得縮頭縮腦，處境尷尬。而在這些鱗次櫛比的商鋪中，記者沒有看到一家文化藝術類商店。在古蓮池南墻原舊城改造中拆遷戶的原址上，竟建起了多套獨門獨院的別墅，正以幾百萬元至上千萬元的價格向外出售。古蓮池的輝煌已成過去，現(xiàn)規(guī)模遠不及從前。但當你在喧囂嘈雜的塵市感到內心浮躁或疲憊時，它不失為一個好去處。它雖幾乎被現(xiàn)代工業(yè)文明蠶食殆盡，但卻鬧中取靜，更現(xiàn)風致了。夏日滿池荷花，清香宜人；冬來銀裝素裹，別有洞天。蓮池這座古老的園林，融南北園林藝術風格于一體，博得了園林專家和文物專家的贊賞。目前，蓮池復原十二景及周邊歷史街區(qū)改造工程正在緊鑼密鼓的進行，相信在不久的將來，蓮池將以更加迷人的秀麗風光喜迎四面八方游客。
此外，保定市還有豐富的紅的特色旅游資源，狼牙出五壯士殉國的狼牙山、冉莊地道戰(zhàn)遺址、留法勤工儉學紀念館、白求恩紀念館、阜平城南莊黨中央舊址等，這些愛國主義教育基地在充分發(fā)揮愛國主義、革命傳統(tǒng)教育職能的同時，也日益成為人們觀光旅游的場地。地處河北省中西部，與北京、天津構成金三角地帶，距北京130公里，距天津240公里、石家莊124公里，具有得天獨厚的經(jīng)濟地理優(yōu)勢。)然而通過這項調查也可以明顯看出，發(fā)展旅游業(yè)與保護歷史文物、自然風貌是一對長期困擾我們的矛盾。如何處理好這對矛盾，找準最佳的結合點成為許多人思索的問題。保定是座歷史名城，文物古跡眾多，文化底蘊深厚，相應的是城市老舊，道路狹窄，臟亂差現(xiàn)象不易治理，與現(xiàn)代化城市的標準相差很遠。如何改造保定古城，保護保定古城，仁者見仁智者。老城不開發(fā)，就談不上保護;而保護不當，開發(fā)也就失去意義。
一些文物古跡分散在民居之中，無法得到修繕和利用;而廣大市民長期居住在數(shù)十年甚至近百年的老房子里，居住條件很差，也是意見紛紛。這類問題最為典型的是淮軍公所，在一些自然風景區(qū)，也相應存在開發(fā)利用與自然生態(tài)保護的問題。因此，在旅游業(yè)的開發(fā)工作中，必須廣泛聽取各方面的意見，反復論證，認真調查，處理好開發(fā)與保護的關系，決不能草率行事。其實，早在幾年前就有當?shù)厥忻駥派彸刂苓呥^度的商業(yè)開發(fā)提出了質疑，當?shù)爻鞘幸?guī)劃部門給出的說法是“以文物景點的開發(fā)帶動恢復”，這樣的回答讓古城的老百姓頗有些不以為然。
就在一片質疑聲中，原來分布在古蓮花池圍墻四周的舊民宅被拆除，取而代之的是與古蓮花池氛圍格格不入的幾十家店鋪。河北大學人文學院教授呂志毅認為，古蓮池周邊被過度商業(yè)開發(fā)，是一個敗筆。他提出，有鑒于此，政府在作規(guī)劃時，應當征求市民的意見。針對保定古蓮花池周邊被過度商業(yè)開發(fā)的問題及有關部門“開發(fā)性恢復”的說法，河北青年管理干部學院法律經(jīng)濟系教授李振凱認為，文物保護法對文物保護單位周圍的建設控制等都有明確規(guī)定，各級人民政府制定城鄉(xiāng)建設規(guī)劃時，事先要由城鄉(xiāng)規(guī)劃部門會同文化行政管理部門商定對本行政區(qū)域內各級文物保護單位的保護措施，納入規(guī)劃。文物保護單位的保護范圍內不得進行其他建設工程。在全國重點文物保護單位范圍內進行其他建設工程，必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府和國家文化行政管理部門同意，不得破壞文物保護單位的環(huán)境風貌。而從保定古蓮花池周邊商業(yè)開發(fā)建設的實際來看，有關部門的做法并不符合相關法律規(guī)定。
盡職調查報告13
一、公司并購業(yè)務中律師盡職調查的重要性
公司收購是一個風險很高的投資活動，是一種市場法律行為，在設計與實施并購時，一方面要利用其所具有的縮短投資周期、減少創(chuàng)業(yè)風險、迅速擴展規(guī)模、彌補結構缺陷、規(guī)避行業(yè)限制等優(yōu)勢，同時也要注意存在或可能存在一系列財務、法律風險進行防范和規(guī)避。并購能否一舉成功，會直接影響公司今后的發(fā)展。因此，為了增加并購的可行性，減少并購可能產(chǎn)生的風險和損失，收購方在決策時一定要盡可能清晰、詳細地了解目標公司情況，包括目標公司的營運狀況、法律狀況及財務狀況。在公司并購的實踐中，收購方通常是依靠律師、會計師等專業(yè)人員的盡職調查來掌握目標公司的有關內部和外部的情況。
盡職調查，也叫審慎調查，譯自英文“Due Diligence”，其原意是“適當?shù)幕驊械那诿恪�。盡職調查是服務性中介機構的一項專門職責，即參與公司收購兼并活動的中介服務機構必須遵照職業(yè)道德規(guī)范和專業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對目標公司所進行的必要調查和核查，對調查及核查的結果進行分析并做出相應專業(yè)判斷。通過盡職調查，可以使收購方在收購過程開始階段即得到有關目標公司的充分信息。
律師的盡職調查是律師在公司并購活動中最重要的職責之一。律師的盡職調查是指律師對目標公司的相關資料進行審查和法律評價，其內容主要包括查詢目標公司的設立情況、存續(xù)狀態(tài)以及其應承擔或可能承擔具有法律性質的責任，它是由一系列持續(xù)的活動所組成的，不僅涉及到公司信息的收集，還涉及律師如何利用其具有的專業(yè)知識去查實、分析和評價有關的信息。
律師的盡職調查的意義：首先在于防范風險，而防范風險首先在于發(fā)現(xiàn)風險，判斷風險的性質、程度以及對并購活動的影響和后果;其次，在于使收購方掌握目標公司的主體資格、資產(chǎn)權屬、債權債務等重大事項的法律狀態(tài)，對可能涉及法律上的情況了然于胸;再次，還可以了解哪些情況可能會對收購方帶來責任、負擔，以及是否可能予以消除和解決，從而避免收購方在缺少充分信息的情況下，或在沒有理清法律關系的情況下作出不適當?shù)臎Q策。需要特別指出的是，在并購談判和實施過程中始終存在著盡職調查，因為，風險可能是談判前就存在的，也可能是談判過程中，甚至是實施過程中產(chǎn)生的，可能是明確、肯定、現(xiàn)實的，也可能是潛在的、未確定的或未來的。
二、 盡職調查的主要內容
律師是發(fā)現(xiàn)和防范風險的專業(yè)人士。特別是專門從事并購的律師，他們由于專門研究和經(jīng)辦這方面業(yè)務而積累了大量的經(jīng)驗，不但熟悉相關的法律規(guī)定，并且了解其中的操作技巧，知道如何從法律的角度幫助當事人發(fā)現(xiàn)和解決并購過程中存在的法律障礙。大量公司并購實踐已反復證明，在并購過程中能夠得到律師提供專業(yè)意見的一方與無律師的專業(yè)意見的一方相比，不論在并購中所處的實際地位、主動性及對全局的把握判斷、對具體事項的取舍及價格方面存在著明顯的優(yōu)勢。
作為專業(yè)人士，律師的職責就是運用其所掌握的法律知識、專業(yè)技能、實際操作經(jīng)驗來查實、分析和評價目標公司有關涉及法律問題的信息，解決信息不對稱的問題。
通常盡職調查包括以下內容：
1. 目標公司的主體資格及本次并購批準和授權
公司并購實質上是市場經(jīng)濟主體之間的產(chǎn)權交易，這一產(chǎn)權交易的主體是否具有合法資質是至關重要的，如交易主體存在資質上的法律缺陷，輕則影響并購的順利進行，重則造成并購的失敗，甚至可能造成并購方的重大損失。
目標公司的資質包括兩個方面的內容，一是調查目標公司是否具備合法的主體資格，主要是了解目標公司的設立是否符合法律的規(guī)定，是否存在影響目標公司合法存續(xù)的重大法律障礙等等;其次，若目標公司的經(jīng)營的業(yè)務需要特定的資質證明或認證，如建筑企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須具備相應的特殊資質，則對上述資質的調查也是盡職調查必須包括的范圍。
在公司并購實踐中，并購方可以采取多種途徑獲得目標公司的控制權。不同的收購方式和目標公司性質的差異有可能導致需要不同形式的批準。對公司制企業(yè)可能是由董事會或股東大會批準，對非公司制企業(yè)可能是由職工代表大會或上級主管部門批準，只有在得到所必需的批準的情況下，并購才能合法有效。這一點可以通過考察目標公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程等注冊文件或其他內部文件來了解;此外，還要必須明確收購方欲收購的股權或資產(chǎn)是否為國有資產(chǎn)，如為國有資產(chǎn)，整個并購還需要取得國有資產(chǎn)管理部門確認和批準;如果目標公司為外商投資企業(yè)，還必須經(jīng)外經(jīng)貿管理部門的批準。
律師在盡職調查中，不僅要查證是否有批準，還要查實批準和授權的內容是否明確、肯定及其內容對此次并購可能造成的影響。
2. 目標公司股權結構和股東出資的審查
在并購中律師不但要審查目標公司設立和存續(xù)的合法性，還要審查目標公司的'股權結構、股權結構的變革過程及其合法性，判斷目標公司當前的股權結構的法律支持及合法、合規(guī)性。防止出現(xiàn)應股權結構混亂、矛盾、不清晰或其設置、演變、現(xiàn)狀不合法而影響或制約并購。
在前述基礎上要進一步審查目標公司各股東(特別是控股股東)出資的合法、合規(guī)性，重點是審查股東出資方式、數(shù)額是否符合相關法律、合同和章程的規(guī)定;出資后是否有抽回、各種形式的轉讓等;采用非貨幣方式出資的，審查的范圍包括：用于出資的有形財產(chǎn)的所有權歸屬、評估作價、移交過程;用于出資的無形資產(chǎn)的權屬證書、有效期及評估作價、移交過程，除審查相關的文件外，還需注意是否履行了必須法定手續(xù)，是否無異議及其它情況。
3. 目標公司章程的審查
公司章程是一個公司的“憲法”，是體現(xiàn)公司組織和行為基本規(guī)則的法律文件。近年來隨著公司并購活動的發(fā)展，在章程中設置“反收購條款”作為一項重要的反收購策略也被越來越多的公司所采用，曾在證券市場上發(fā)生的大港油田收購具有“三無概念”股--愛使股份即是較為典型的案例之一。針對此種情況，律師必須審慎檢查目標公司章程的各項條款;尤其要注意目標公司章程中是否含有“反收購條款”。這些反收購條款通常包括有關章程修改，辭退董事，公司合并、分立，出售資產(chǎn)時“超級多數(shù)條款”;“董事會分期、分級選舉條款”以及是否有存在特別的投票權的規(guī)定;反收購的決定權屬于股東大會或董事會等等。上述條款的存在有可能對收購本身及收購后對目標公司的整合造成障礙，對此一定要保持高度的警惕。此外，某些程序性條款中的特別約定也可以在某種程度上起到反收購的作用，例如在股東大會、董事會召集程序;董事提名程序存在特別約定等等，在章程審查過程中，對這些特別約定也應給予足夠的注意和重視。
4. 目標公司各項財產(chǎn)權利的審查
公司并購主要目的就是取得目標公司的各種資產(chǎn)的控制權，因此，目標公司的資產(chǎn)特別是土地使用權、房產(chǎn)權、主要機械設備的所有權、專利權、商標權利等，應該是完整無瑕疵的，為目標公司合法擁有的。 律師對此審查的意義在于實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)或理順目標公司的產(chǎn)權關系，取保收購方取得的目標公司的財產(chǎn)完整，不存在法律上的后遺癥。
律師除審查相關的文件外，還應取得目標公司主要財產(chǎn)賬冊，了解其所有權歸屬、是否抵押或有使用限制，是否屬租賃以及重置價格。收購方應從目標公司取得說明其擁有產(chǎn)權的證明。而且目標公司使用的一些資產(chǎn)，若系租賃而來，則應確定租賃合同的條件對收購后營運是否不利。
這方面應審查的具體內容包括：
(1) 固定資產(chǎn)。應審查目標公司的主要房產(chǎn)的所有權證，主要房產(chǎn)的租賃協(xié)議;占用土地的面積、位置，和土地使用權的性質(出讓、租賃)以及占用土地的使用權證書或租用土地的協(xié)議。主要機器設備的清單，購置設備合同及發(fā)票、保險單;車輛的清單及年度辦理車管手續(xù)的憑證、保險單等等。
(2) 無形資產(chǎn)。主要應審查有關的商標證書、專利證書等。
(3) 目標公司擁有的其他財產(chǎn)的清單及權屬證明文件。
5. 目標公司合同、債務文件的審查
審查目標公司的對外書面合約，更是并購活動中不可或缺的盡職調查內容。重點是對合同的主體、內容進行審查，要了解上述合同中是否存在純義務性的條款和其他限制性條款，特別要注意目標公司控制權改變后合同是否仍然有效。合同中對解除合同問題的約定及由此而帶來的影響也是要予以關注的。
在債務方面，應審查目標公司所牽涉的重大債務償還情況，注意其債務數(shù)額、償還期限、附隨義務及債權人對其是否有特別限制等。例如有的公司債務合同中規(guī)定維持某種負債比率，不準股權轉移半數(shù)以上，否則須立即償還債務。對這些合同關系中在收購后須立即償債的壓力，應及早察覺。在進行債務審查，還要關注或有債務，通過對相關材料的審查，盡可能對或有債務是否存在、或有債務轉變實際債務的可能性及此或有債務對并購的影響等做出判斷。
其他合同的審查，如外包加工及與下游代理商、上游供應商的合作合同上權利義務的規(guī)定、員工雇傭合同及與銀行等金融機構的融資合同等也應注意，看合同是否合理，是否會有其他限制等。
在對目標公司進行債權、債務的盡職調查中，特別要注意查實以下幾點：
(1) 貸款文件：長短期貸款合同和借據(jù)(如為外匯貸款，則包括外匯管理機構的批文及登記證明);
(2) 擔保文件和履行保證書(如為外匯擔保，則包括外匯管理局批文及登記證明);
(3) 資產(chǎn)抵押清單及文件(包括土地、機器設備和其它資產(chǎn));
(4) 已拖欠、被索償或要求行使抵押權之債務及有關安排;
(5) 有關債權債務爭議的有關文件。
6. 目標公司正在進行的訴訟及仲裁或行政處罰
除了公司對外有關的合同、所有權的權屬憑證、公司組織上的法律文件等均需詳細調查外，對公司過去及目前所涉及的訴訟案件更應加以了解，因為這些訴訟案件會直接影響目標公司的利益。
這些可通過以下內容的審查來確定：第一，是與目標公司的業(yè)務相關的較大金額的尚未履行完畢的合同;第二，是所有關聯(lián)合同;第三，與目標公司有關的尚未了結的或可能發(fā)生的足以影響其經(jīng)營、財務狀況的訴訟資料，如起訴書、判決書、裁定、調解書等;第四，要了解目標公司是否因為環(huán)保、稅收、產(chǎn)品責任、勞動關系等原因而受到過或正在接受相應行政處罰。
進行上述調查后應分別繪制“三圖”，及公司產(chǎn)權關系圖、組織結構圖、資產(chǎn)關系圖。
(1)公司產(chǎn)權結構圖可以形象的地描繪目標公司的股東與公司，目標公司與其控股子公司、參股的子公司及其他有產(chǎn)權關系等的結構關系，可以清晰的判斷目標公司目前狀態(tài)下的產(chǎn)權關系。
(2)組織結構圖可以形象地描繪目標公司內部的管理框架。包括公司分支機構與公司、各分支機構之間及公司與可合并報表的子公司的情況，以判斷目標公司與各分支機構是否統(tǒng)一經(jīng)營、是否存在某種關聯(lián)關系。
(3)資產(chǎn)關系圖可以形象地描繪目標公司當前的資產(chǎn)狀況。包括總資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、負債、或有負債、所有者權益等。
三、 盡職調查的渠道
1. 目標公司的配合是律師盡職調查是否迅速、高效的關鍵
通過目標公司進行盡職調查，首先就是約見目標公司的代表，當面詳談，爭取理解和配合。在此基礎上向目標公司索要一些文件，如目標公司的章程、股東名冊、股東會議和董事會會議記錄、財務報表、資產(chǎn)負債表公司、內部組織結構圖、子公司分公司分布圖、各種權利的證明文件、主要資產(chǎn)目錄、重要合同等，這些文件在目標公司同意并購并積極配合的時候，是比較容易得到的。
其次是通過目標公司公開披露的有關目標公司的一些情報、資料進一步了解目標公司的情況，如目標公司在公開的傳媒如報紙、公告、通告、公司自制的宣傳材料、公司的互聯(lián)網(wǎng)站等進行一些披露和介紹。尤其需要指出的是，如果目標公司為上市公司，則根據(jù)有關證券法律、法規(guī)的要求，目標公司必須對重大事件進行及時、詳細的披露，包括定期披露和臨時披露。研究這些公開的資料，也可以掌握目標公司相當?shù)那闆r，特別是在收購得不到目標公司配合的時候，這些從公開渠道掌握的信息就顯得尤其重要和寶貴。
再次，根據(jù)目標公司情況設計盡職調查《問卷清單》，即由律師將需要了解的情況設計成若干問題，由目標公司予以回答。這也是律師在履行盡職調查職責一種普遍采用的基本方式，業(yè)內通常將其稱為“體檢表”。通過問卷調查的方式了解目標公司的情況或發(fā)現(xiàn)線索。此外，還可以根據(jù)目標公司提供的線索、信息，通過其他渠道履行盡職調查義務。
2. 登記機關
根據(jù)我國現(xiàn)行的公司工商登記管理制度的規(guī)定，公司成立時必須在工商行政管理部門進行注冊登記，公司登記事項如發(fā)生變更，也必須在一定的期限內到登記部門進行變更登記。因此，可以到目標公司所在地工商登記機關進行查詢，了解目標公司的成立日期、存續(xù)時間、公司性質、公司章程、公司的注冊資本和股東、公司的法定代表人等情況，就可以對目標公司的基本結構有一個大致的了解。
根據(jù)我國現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，不動產(chǎn)的轉讓或抵押也必須進行相應的登記。從土地登記機構處，了解有關目標公司的土地房產(chǎn)權利、合同、各種物權擔保和抵押、限制性保證和法定負擔等情況。
3. 目標公司所在地政府及所屬各職能部門
當?shù)卣?包括相關職能部門)是極為重要的信息來源，從當?shù)卣�，可以了解到有無可以影響目標公司資產(chǎn)的諸如征用、搬遷、停建改建的遠近期計劃;目標公司目前享受的當?shù)卣o與的各種優(yōu)惠政策，特別是稅收方面的優(yōu)惠，在并購實現(xiàn)后是否能繼續(xù)享受，目標公司所涉及的有關環(huán)保問題可以向當?shù)丨h(huán)保部門進行了解。
4. 目標公司聘請的各中介機構
并購方還可通過與目標公司聘請的律師、會計師等外部專業(yè)人士接觸，從而能更準確的把握目標公司的整體情況;目前我國現(xiàn)有大多數(shù)的公司中，股東和管理者普遍對現(xiàn)代企業(yè)制度缺乏了解;同時，在公司的日常經(jīng)營運作過程存在著大量不規(guī)范操作，目標公司的股東及管理者經(jīng)常對目標公司的一些產(chǎn)權關系、債權債務關系及目標公司其他的對內對外關系產(chǎn)生錯誤的認識，因此，在了解該類情況時，與目標公司的專業(yè)顧問的溝通會有助于準確了解和把握事實。當然，這些顧問能夠披露目標公司的情況，往往也是基于這樣一個前提，即目標公司同意披露。
5. 目標公司的債權人、債務人
在可能的情況下，律師可以就目標公司的重大債權債務的問題，向相關的債權人和債務人進行調查。這類調查可以使并購方對目標公司的重大債權、債務的狀況有一個詳細完整的了解。調查可以通過函證、談話記錄、書面說明等方式行。
四、 盡職調查需要特別注意的幾個問題
1. 土地及房產(chǎn)、設備的權利及限制
根據(jù)我國的有關法律、法規(guī)，土地是有償出讓使用權的資產(chǎn)，而土地與地上附著物必須一起出讓、設置抵押等。土地房產(chǎn)的價值取決于其權利狀況，以劃撥方式取得的土地和以出讓方式取得的土地;工業(yè)用地和商業(yè)開發(fā)用地;擁有70年使用權和僅剩10年、20年使用權的土地的價值相差甚大。抵押的土地和房產(chǎn)引起轉讓會受到限制，有沒有設定抵押，價值上也有相當?shù)牟罹�。因此需要事先對其權利狀況加以注意。
2. 知識產(chǎn)權
在一些公司中，以知識產(chǎn)權形式存在的無形資產(chǎn)的價值遠高于其有形資產(chǎn)的價值。專利、貿易商標、服務商標都可以通過注冊而得到保護;而技術秘密(know-how)和其他形式的保密信息，雖然不公開但同樣受法律保護。上述知識產(chǎn)權可以是目標公司直接所有;也可能是目標公司僅擁有所有權人授予的使用許可;或目標公司已許可他人使用;應對上述知識產(chǎn)權的細節(jié)進行全面的審查，而不應僅限于審查政府機關頒發(fā)的權利證書本身。對于注冊的知識產(chǎn)權要包括對注冊和續(xù)展費用支付情況的審查，有關專利的到期日期應予以特別的注意，對服務和貿易商標應當確認注冊權人的適度使用情況，對于根據(jù)許可證而享有的權利或因許可而限制使用的情況，應當對相應的許可協(xié)議進行審查，明確許可的性質，以確保不存在有關應控制權轉變而終止許可的條款。上述審查的目的在于確保收購方在并購完成后能繼續(xù)使用上述無形資產(chǎn)并從中獲益。
3. 關鍵合同及特別承諾
就大多數(shù)公司而言，在對外簽署的大量合同中，總存在一部分特定的合同，它們對公司的發(fā)展起著至關重要的作用，這些關鍵合同通常包括長期購買或供應合同、或技術許可安排等等，在這類合同中的另一方往往與公司或公司的實際控制人之間存在長期的良好合作關系，而這種合作關系同時也是合同存在的基礎。因此對此類合同，應特別注意是否存在特別限制條款，例如：在一方公司控制權發(fā)生變化時，合同另一方有權終止合同等等。
此外，作為收購方的律師，還應注意上述關鍵合同中是否存在異常的或義務多于權利的規(guī)定;是否存在可能影響收購方今后自由經(jīng)營的限制性保證;是否存在可能對收購方不利的重大賠償條款等等。
綜上所述，律師在盡職調查中所查實的事實，所進行的法律分析及律師的評價和結論對參與并購的各方關系重大，是決策者進行決策的主要依據(jù)之一，也正是因為律師盡職調查結果對決策者存在著重大影響。所以律師對此業(yè)務的履行必須慎之又慎，不能有絲毫僥幸心理，更不能應付了事，必須以一個執(zhí)業(yè)律師的職業(yè)精神來對待和完成自己的職責。只有這樣才能起到防止風險的作用，也才能以高質量的服務贏得客戶的信任。
盡職調查報告14
一、甲公司的設立、出資和存續(xù)
（一）公司設立
根據(jù)H市工商行政管理局網(wǎng)站查詢結果，及目標公司提供的《準許設立/開業(yè)登記證書》、《企業(yè)設立登記申請書》、《公司股東（發(fā)起人）出資信息》、《董事、監(jiān)事、經(jīng)理信息》、《公司章程》、《*設驗字（20xx）第A468號驗資報告》，目標于20xx年10月18日設立。
�。ǘ┏鲑Y
甲公司現(xiàn)有注冊資本為670.4萬元，于20xx年10月14日之前，分四次，以貨幣的方式出資完畢。
1、根據(jù)H市*會計師事務所有限公司于20xx年10月15日出具的《*設驗字（20xx）第A*號驗資報告》,甲公司第一期出資130萬元人民幣已在20xx年10月15日之前以貨幣的形式繳足。
2、根據(jù)H市*會計師事務所有限公司于20xx年5月12日出具的*驗字（20xx）第058號《驗資報告》,甲公司第二期出資130萬元人民幣已在20xx年5月12日之前以貨幣的形式繳足。
3、根據(jù)H市*會計師事務所有限公司于20xx年6月21日出具的*驗字（20xx）第134號《驗資報告》,甲公司第三期出資184.5萬元人民幣已在20xx年6月21日之前以貨幣的形式繳足。
4、根據(jù)H市*會計師事務所有限公司于20xx年10月12日出具的*驗字（20xx）第258號《驗資報告》,甲公司第三期出資225.9萬元人民幣已在20xx年10月12日之前以貨幣的形式繳足。
（三）公司存續(xù)
根據(jù)目標公司提供的20xx年5月16日的營業(yè)執(zhí)照及H市工商行政管理局網(wǎng)站查詢，目標公司合法存續(xù)。
20xx年5月24日，獲H市省質量技術監(jiān)督局頒發(fā)的《特種設備制造許可證》，許可制造第一類壓力容器；第二類低、中壓力容器。有效期至20xx年5月23日。該證在H省工商網(wǎng)站上查詢合法有效
根據(jù)H市工商行政管理局網(wǎng)站查詢，目標公司20xx年通過年檢。公司應于每年3月1日至6月30日進行年檢，但未查到20xx年年檢信息
公司基本信息：
名稱：甲公司
公司注冊地址：*
公司辦公地址：*
公司類型：自然人出資的有限責任公司
注冊號：*
注冊資本670.4萬，出資形式貨幣。
經(jīng)營范圍：*
分公司基本信息：
名稱：甲公司*分公司
營業(yè)場所：*
經(jīng)營范圍：*
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根據(jù)《公司登記管理條例》、《國公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定，目標公司符合設立條件，在兩內以貨幣方式繳納了全部出資，履行了驗資、變更登記等手續(xù)，公司資質和出資合法有效，公司存續(xù)合法。
因未查到20xx年的年檢信息，根據(jù)有關法律，一年未年檢的，工商行政管理部門可撤銷企業(yè)法人的營業(yè)執(zhí)照。
二、甲公司的股權變更
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根據(jù)目標公司提供的《股權轉讓協(xié)議》、《公司變更申請書》、《股東會決議》、《公司章程》，公司共經(jīng)歷了四次股權變更：
1、設立登記時的股權情況：設立時注冊資本650萬元，股東及持股比例如下，
姓名持股比例 姓名持股比例
A：40% E：25%
B：10% F：10%
C：5% G：8%
D：1% J：1%
2、20xx年6月17日股東變更情況：
F退出公司，分別將認繳的15萬元、50萬元股權轉讓給原股東A，和第三人K，K為公司新股東。
A持股比例增至42.31%
K持股比例為7.69%
其他持股比例不變
3、20xx年7月23日股權變更情況
E退出公司，分別將認繳的股權轉讓給其他股東，及第三人L，L為公司新股東，K將7.69%的股權轉讓給A。轉讓后，股東持股比例如下：
姓名持股比例 姓名持股比例
A：58.49% B：14.63%
C：7.31% G：9.9%
D：1.46% J：1.46%
K：4.5% L：2.25%
4、20xx年5月1日股東變更情況：增資至670.4萬元，K分別向A、C、D、J轉讓部分股權。G分別向第三人M、N、P、Q及原股東D轉讓部分股權。L和B向A轉讓部分股權。M、D、R、S共增資20.4萬元。轉讓、增資后的股權比例如下：
姓名持股比例 姓名持股比例
A：59.66% B：11.93%
C：7.46% D：4.47%
G：4.33% K：2.98%
M：1.49% N：1.49%
J：1.49% L：1.49%
R：0.75% S：0.66%
P：0.6% Q：0.6%
T：0.15%
（二）法律評價
根據(jù)《公司法》，《公司章程》、《股權轉讓協(xié)議》、《公司股東決議》合法有效，股權轉讓行為、其他股東放棄優(yōu)先購買權的行為符合法律規(guī)定及約定。公司股東變更合法有效目標公司的股權轉讓行為符合當時的法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。
三、甲公司章程及法人治理結構
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公司章程于20xx年10月14日訂立，于20xx年6月10日、20xx年4月23日、20xx年5月1日分別修訂。
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1、股東會：股東會表決權：公司章程列明的事項須經(jīng)三分之二以上股東表決通過（注：非按出資比例行使表決權）。股東會按實繳出資股數(shù)行使表決權（注：非按出資比例行使表決權）。股東會會議應對所議事項作出決議，決議應由代表二分之一以上表決權的股東表決通過。但修改章程、增加或減少注冊資本，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式，必須經(jīng)三分之二以上表決權的股東通過。
2、公司設董事會，成員為5人，由股東選舉產(chǎn)生，任期三年，連選可連任。每年一次定期會議。董事會決議的表決，實行一人一票。董事會會議應由三分之二以上董事出度。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事過半數(shù)通過。但董事會作出聘任或解聘總經(jīng)理的決議，需經(jīng)全體董事一致通過。董事會作出解聘總經(jīng)理的決定，如總經(jīng)理是董事的，總經(jīng)理無表決權。其他董事一致同意，決議生效。
3、公司設不設監(jiān)事會，設監(jiān)事1人，由股東會選舉產(chǎn)生。監(jiān)事任期三年，連選可連任。
4、公司設總經(jīng)理一名。
5、公司法定代表人A
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1、公司章程的變更程序合法有效
2、特別要注意公司章程對股東權益的特別約束
�。�1）任何股東未經(jīng)其他股東和董事會的事先書面同意，不得質押其在公司的全部或部分股權或以其他方式在股權上設置債務擔保
�。�2）股東不得與公司從事相同的業(yè)務，與公司同業(yè)競爭
�。�3）公司章程例舉股東大會特別事項須經(jīng)三分之二以上的`股東表決通過，而非按出資比例行使表決權。
3、以下約定的有效性存爭議，且有可能侵犯小股東的利益，請?zhí)貏e注意。
《公司章程》第二十五條約定：“一、經(jīng)股東會決議，公司可以回購股東的股份：公司連續(xù)三年盈利，且平均凈資產(chǎn)收益率達20%以上；公司支付收購費手，剩余的流動資金流足以滿足公司一年內的經(jīng)營管理需要�！�
對于有限責任公司強制回購股東股份的約定的法律效力問題，實踐及理論中都存在爭議，因此這一條如果適用有可能引起爭議。
另外，由于股東會是資本多數(shù)決，（本章程規(guī)定回購股份由三分之二以上股東表決通過，是人數(shù)多數(shù)決），通過股東會決議強制回購某股東股權，可能侵犯小股東的利益。
《公司章程》第二十八條：“經(jīng)股東會決定，公司可以用定向募集的方式增加注冊資金。......四、對新增加的投資，按新增加的投資與股共會確定的不低于凈資產(chǎn)的公司資產(chǎn)及增加的總投資之和的比例，確定投資比例�！边@一款內容不明確。
四、甲公司知識產(chǎn)權
（一）知識產(chǎn)權情況
序號
名稱
類型
生效日
有效期
權利權人
發(fā)明人
1
*
實用新型
20xx年4月18日
10年
目標公司
G、T、U
2
*
實用新型
20xx年4月18日
10年
目標公司
K、G、V、U、W、T
3
*
實用新型
20xx年4月18日
10年
目標公司
K、G、V、U、W、T、X
4
*
實用新型
20xx年4月18日
10年
目標公司
G、V、W
5
*
實用新型
20xx年1月16日
10年
目標公司
G、T、V、W、U、X
6
*
實用新型
20xx年1月23日
10年
目標公司
G、K、T、V
7
*
實用新型
20xx年1月23日
10年
目標公司
G、K、Y、U、W
8
*
實用新型
20xx年2月13日
10年
目標公司
G、K、V、X
9
*
實用新型
20xx年3月28日
10年
目標公司
A
10
*
發(fā)明專利
實質審查
目標公司
G、V、T
11
*
發(fā)明專利
實質審查
目標公司
G、T、V
12
*
發(fā)明專利
實質審查
目標公司
G、T、V
13
*
注冊商標
20xx年8月21日
10年
目標公司
�。ǘ┖诵募夹g人員情況
序號
姓名
參與專利
持股情況
崗位情況
保密協(xié)議
備注
1
G
參與11項專利
股東，持股4.33%
總經(jīng)理、董事
簽
2
V
參與9項專利
無
員工，技術部副部長，監(jiān)事
簽
3
T
參與9項專利
股東，持股0.15%
員工，技術部
簽
4
U
參與5項專利
無
員工，技術部
5
K
參與5項專利
股東，持股2.98%
董理
20xx.3.31離職
6
W
參與5項專利
無
原公司員工
20xx.6.1離職
7
X：
參與3項專利
無
公司員工，技術部
8
A
參與1項專利
股東，持股59.67%
董事長、財務負責人
（二）法律評價
經(jīng)在國家知識產(chǎn)權局網(wǎng)站、國家工商行政管理總局網(wǎng)站上查詢，以上目標公司所有的專利、商標合法有效。
核心技術人員共8人，其中在崗6人，已離職的2人；公司股東3人，公司主要管理崗4人。
兩名離職員工對專利的繼續(xù)研發(fā)和更新不構成實質性的影響，公司與關鍵技術人員簽訂了競業(yè)禁止協(xié)議。
五、甲公司固定資產(chǎn)
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)狀況
根據(jù)目標提供的固定資產(chǎn)清單，公司固定資產(chǎn)主要是生產(chǎn)設備和辦公設備，總價值71.4545萬元。無抵押、無被有關部門查封、扣押，無非經(jīng)營性資產(chǎn)。
�。ǘ┓稍u價
固定資產(chǎn)所有權合法有效。
目標公司的宣傳冊中有“甲公司生產(chǎn)加工廠位于*縣城，占地10畝。”的表述�？蛇M一步核實分公司的固定資產(chǎn)情況，目標公司和分公司是否還擁有土地使用權、房屋所有權，以及租賃辦公場所的情況
六、甲公司財務
�。ㄒ唬┴攧諣顩r
�。�1）根據(jù)20xx年3月25日，H市*會計師事務所有限公司，《*審字（20xx）004－13號審計報告》，20xx年實收本金130萬元，累計虧損17.983224萬元。公司總資產(chǎn)是115.128522萬元，總負債是3.111746萬元，凈資產(chǎn)是112.016776萬元。
（2）根據(jù)20xx年4月25日，H市*會計師事務所有限公司《*審字（20xx）第086號審計報告》，20xx年，實收總本金260萬元，當年虧損112.86萬元，累計虧損130.84萬元。公司總資產(chǎn)是157.183389萬元，總負責是28.027539萬元，凈資產(chǎn)是129.155850萬元。
�。�3）根據(jù)目標公司編制的20xx年財務報表，20xx年實收總本金670.4萬元，當年虧損116.652314萬元，累計虧損248.05萬元。公司總資產(chǎn)是429.652520萬元，總負債是7.30632萬元，凈資產(chǎn)是422.3462萬元。
（二）法律評價
1、從三年的財務報表看，公司一直處于虧損狀態(tài)。公司股份的價值等于公司凈資產(chǎn)的價值，根據(jù)20xx年的財務報表，公司股份的價值應是422.3462萬元。我公司欲收購目標公司30%的股權，其實際價值應是126.70386萬元。
2、目標公司未提供20xx年的財務報表，以上數(shù)值會有變化，應核實20xx年的財務報表，根據(jù)公司凈資產(chǎn)計算股權的實際價值。
3、實際購目標公司的股權價格可參考歷年財務狀況、知識產(chǎn)權的運用前景等因素，綜合考量。
4、具體財務狀況及納稅情況還應咨詢專業(yè)財會人員。
七、甲公司重大合同、擔保和法法律糾紛
�。ㄒ唬┖贤�、擔保、法律糾紛的情況
根據(jù)目標公司提供的情況，有兩項合同（1）7月天津國環(huán)熱力公司供暖合同已開工；（2）石家莊發(fā)電項目合同也將于近期落地。未提供擔保信息、未提供法律糾紛的信息。
�。ǘ┓稍u價
合同內容無重大法律風險。無對外擔保、無法律糾紛。
八、甲公司公司的勞動用工
�。ㄒ唬﹦趧佑霉顩r
1、社保繳納情況。目標公司只提供了20xx年1月繳納五險的憑證，未提供公司成立三年來的繳納社保的明細。
2、員工構成：公司共有在崗人員14人，其中總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門副主管等管理層共4人；技術部7人，生產(chǎn)部2人，分公司1人。
3、勞動合同狀況：均為三致四年的固定期限勞動合同，有三人未有勞動合同信息。
4、學歷結構：本科8人，中專1人，碩士生1人，另有4人無學歷信息。
�。ǘ┓稍u價
目標公司提供了相產(chǎn)關社保證明，已依法繳納社保。
在中國人民法院網(wǎng)被執(zhí)行人信息查詢網(wǎng)中查詢，公司主要股東和公司管理人員未有被執(zhí)的案件。
公司以技術人員為主體，勞動用工關系較短。
有基本的勞動關系管理制度。
有公司保密管理制度，公司部分股東及核心技術人員簽訂了保密協(xié)議。
本報告謹供本次股權收購的直接相關人員審閱。未經(jīng)本所律師書面同意，不得將本報告外傳及用于佐證、說明與題述事宜無關的其他事務及行為。
謹致
商祺！
報告人：xxx
xxx律師事務所
年月日
盡職調查報告15
1、市場調查報告
我們先來說說市場調查報告。市場調查報告通常有這么幾個特點：第一個特點是真實性和準確性強。也就是市場調查報告里面涉及的內容必須以確鑿的事實為依據(jù)，不要有半點虛假或浮夸。第二個特點是針對性強，也就是市場調查報告必須圍繞一個或幾個明確的調查目的，有的放矢地進行調查研究，報告里面要提出或回答大家比較關注的問題。第三個特點是深刻性強，也就是調查報告給人們提供的不僅是對客觀實際真實的感知，而且還給人們提供理解、認識、改造客觀實際的思考，揭示事物內在的本質。
市場調查報告主要包括以下幾方面內容：第一部分是標題，一般可以是由調查對象、內容、文件名稱組成的公文式標題，也可以是用概括的語言形式直接交代調查的內容主題的文章式標題。
想要寫好標題，有兩點需要注意，第一點是要善于提煉和概括，制作標題的過程就是對文章進行高度概括和反復濾化的過程，要通過制作標題對自己的觀點進行提煉和概括。第二點是要精煉，就是標題的文字要盡可能少，這樣才容易讓人印象深刻。
市場調查報告的第二部分是引言，重點是要用簡介凝練的文字把有關調查的各項基本情況說清楚。寫引言的方式有這樣幾種：首先可以開門見山，揭示主題。也就是文章可以在引言的部分就交代調查的目的或動機。其次可以結論先行，逐步論證。再次可以交待情況，逐層分析。文章引言部分可先介紹背景，然后逐層分析，得出結論。也可交待調查時間、地點、對象、范圍等情況，然后分析。最后還可以采用提出問題，引入正題的方法。
市場調查報告的第三部分是主體。這一部分是市場調查報告的重中之重，也是客戶經(jīng)理普遍感到難寫的部分。這部分要能完整、準確、具體地闡明調查的基本情況并據(jù)此對其進行科學合理的分析預測，在此基礎上提出有針對性的對策和建議，以便為商業(yè)銀行決策提供有價值的參考。
主體部分的主要內容包括三個方面:
一是情況介紹。即對調查所獲得的基本情況進行介紹，是全文的基礎和主要內容。要用敘述和說明相結合的手法，將調查對象的歷史和現(xiàn)實情況表述清楚以便為下文進行分析和提出建議提供堅實充分的依據(jù)。
二是分析預測。即在對調查所獲基本情況進行分析的基礎上，對市場發(fā)展趨勢做出預測，它直接影響到有關部門和領導的決策行為，因此必須著力寫好。
三是營銷對策建議。這層內容是市場調查報告寫作目的和宗旨的具體體現(xiàn)，要在調查情況和分析預測的基礎上，提出具體的對策和建議，供決策者參考。
寫作市場調查報告的時候有幾點是需要注意的，第一點是要確保材料的真實性。也就是撰寫市場調查報告，必須以認真、細致、周密的市場調查活動作為堅實的基礎。只有這樣，才能保證其所用材料的真實性，也才能使之具有說服力。
第二點是要確保市場調查報告的指導性。要通過對調查對象的精心比對和分析，將全部情況和材料進行“去粗取精，去偽存真，由此及彼，由表及里”的改造，揚棄表面的、支流的東西，抓住事物的主要矛盾和矛盾的主要方面，要側重于對事物內部聯(lián)系的研究，努力尋覓和挖掘出其深層意義，找出規(guī)律性，然后將其上升到理論的高度，實現(xiàn)認識的升華。
第三點是市場調查課題要有選擇性。選擇市場調查課題，必須堅持對營銷工作有針對性和對解決問題有指導性兩條原則，做到適銷對路。要針對營銷活動中出現(xiàn)的新矛盾、新情況，選取那些苗頭性、傾向性、前瞻性、關鍵性問題作為調研課題。
第四點是“框架”結構要合理。這一點很容易理解，我們就不詳細介紹了。
最后一點是要注重表達手法的特定性。市場調查報告一般是夾敘夾議，所以優(yōu)秀的市場調查報告一定是敘述和議論的高度統(tǒng)一體。在語言運用上，應力求生動活潑，富于表現(xiàn)力。要善用比喻、排比、引用等修辭手法，這些均有助于語言表達的生動形象。
2、信貸調查報告
下面我們再來說說另外一種銀行客戶經(jīng)理應用更廣的調查報告——信貸調查報告。
首先，不同種類的信貸調查報告有不同的組成部分。我們一個一個展開說。第一個是短期貸款調查報告，這個主要包括主題報告和附件，主題報告主要包括企業(yè)的基本情況、財務情況、信用履約情況、貸款用途理由、貸款擔保情況分析、貸款的綜合效益分析與評價、貸款風險分析以及調查結論，附件主要是本銀行信貸業(yè)務辦理需提供的有關資料。
第二個是項目貸款調查報告，這個主要包括項目法人概況、項目概況、銀行貸款的.效益與風險分析以及調查結論。
最后一個是統(tǒng)一授信業(yè)務調查報告，這個主要包括企業(yè)概況、企業(yè)財務狀況分析、擔保情況分析、銀行貸款的效益與風險分析、統(tǒng)一授信額度的核定以及調查結論。
其次，大家應該更關心的是信貸調查報告有什么寫作技巧嗎？當然有！大家且聽小編娓娓道來。
信貸調查報告寫作技巧的核心是七個對接。第一，與客戶的信貸需求對接；第二，與銀行信貸產(chǎn)品制度對接；第三，與國家法律政策對接，國家政策反對的我們堅決不能貸；第四，與銀行信貸審查部門對接；第五，與客戶交叉營銷對接；第六，與其他機構貸款對接，防止貸款的集中還款風險；第七，與信貸風險控制對接。
這里要簡單介紹一下交叉營銷，交叉營銷是一個把握市場機會的利器，主要是指借助顧客關系管理發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有顧客的多種需求，并通過滿足其需求而銷售多種相關服務或產(chǎn)品。銀行在交叉營銷時有幾點是需要注意的：第一點是要建立高效的客戶數(shù)據(jù)庫，要注重對金融機構數(shù)據(jù)庫的整理、分析和挖掘，從中發(fā)現(xiàn)交叉營銷的機會，進行有針對性的市場營銷，從而提高交叉營銷的效率。
第二點是要樹立大營銷的理念，要建立具有強大技術服務支持的、統(tǒng)一的客戶關系管理系統(tǒng)，加大渠道、人員等資源的整合，提高盈利能力。以金融機構的公司業(yè)務部、個人金融業(yè)務部為平臺，在信息技術、風險控制、人力資源、戰(zhàn)略發(fā)展等部門的支持下，暢通內部交叉營銷渠道。
第三點是要加大金融產(chǎn)品與服務的創(chuàng)新力度，在新產(chǎn)品的推薦和上市期要配置強大的營銷力量，注重與潛在客戶的溝通，注意平衡各個渠道的營銷資源。
第四點是要加強交叉銷售人才隊伍建設，引進、培養(yǎng)包括管理、營銷、風險控制、法律、計算機等在內的各類中高級金融人才，按照交叉銷售的要求進行合理的人力資源配置。按國際慣例，建立“激勵兼容”的人才培養(yǎng)、使用機制，充分發(fā)揮各類人才的積極作用，提高金融機構的交叉銷售效率。
信貸風險控制小編也要展開來說一下，這里主要說說商業(yè)銀行應該采取怎樣的對策！第一是建立信貸風險預警體系，定期進行集中客戶授信風險分析及評級；第二是合理制定還款期限；第三是加強貸后管理，主要是定期利用風險模型對借款人進行信用評級，及時掌握借款人的實際情況。
最后還是要強調一下，掌握再多的技巧，如果你不去實踐不開始寫作，技巧終究就只是紙上談兵，永遠變不成你自己的知識，一定要在寫作中活學活用這些技巧，才能越來越不怕寫作、寫作起來越來越得心應手。
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